Как сэкономить семейный бюджет: все о налоговых вычетах. Предоставление налоговых льгот при покупке квартиры Освобождение от ндфл при покупке квартиры

В нашем государстве существует множество различных мер государственной поддержки, которые предоставляются определенным категориям граждан. Одной из форм являются льготы, действующие при приобретении жилой недвижимости.

Кому положены льготы по закону

Регламент предоставления налоговых льгот на покупку жилых квартир и домов прописывается в содержании статьи 220 Налогового кодекса . Согласно положениям данного документа, правом их получения в том или ином виде обладают категории лиц, которые являются:

• собственниками недвижимого имущества в соответствии с заключаемым соглашением купли-продажи;
• супругами лиц, которые приобрели квартиру (преференция может быть предоставлена сразу двум супругам, но только в том случае, если приобретаемый ими объект жилой недвижимости был оформлен в долевую собственность);
• поручителями лица, который по результату сделки купли-продажи стал собственником недвижимости;
• родителями детей, для которых они покупают квартиру;
• детьми нетрудоустроенных пенсионеров (если покупка был оформлена в долевую собственность между ними).

Налоговые льготы на приобретение жилья не действуют в случаях, когда для покупки имущества были привлечены денежные средства, предоставляемые . Также право на получение имущественного налогового вычета не предоставляется лицам, которые приобрели квартиру за счет своей организации-работодателя.

Условия получения льготы

Естественно, что для пользования налоговыми льготами при покупке квартиры лицо, претендующее на оформление описываемой преференции, должно удовлетворять определенным условиям:

1. Наличие гражданства Российской Федерации.
2. Отсутствие факта использования аналогичной меры государственной поддержки ранее. Право получения имущественного удержания при приобретении недвижимости предоставляется один раз в жизни. Исключение составляют те возвраты средств, которые были оформлены до начала 2001 года, то есть до момента введения в действие двадцать третьей главы НК .
3. Мера государственной поддержки распространяется исключительно на жилое имущество.
4. При приобретении квартиры на средства, оформленные в кредит в банковской организации, получение преференции возможно только после предоставления справок, подтверждающих факт целевых расходов финансов.
5. При оформлении жилья в ипотеку возможен возврат только тех процентов по кредиту, которые были фактически уплачены в банк.
6. Оформляемая сделка подходит для получения скидки по налогу только в том случае, если стороны договора не приходятся друг другу родственниками.
7. При оформлении имущества в долевую собственность между одним родителем и ребенком, не достигшим совершеннолетнего возраста, гражданин может оформить вычет одновременно и на себя, и на ребенка.

ВАЖНО! Описываемая льгота не предоставляется за периоды, которые предшествовали дате возникновения права на ее получение. То есть на момент обращения в ФНС за заявитель должен быть трудоустроенным и получать доход. В противном случае ему будет отказано в предоставлении преференции.

Какие существует льготы при покупке жилья

Основной тип налоговой льготы, оформляемой после приобретения жилой недвижимости, – налоговое удержание для лиц, получающих официальный заработок и уплачивающих взносы по подоходному налогу.

Налоговый вычет

• если дата завершения сделки купли-продажи жилой недвижимости – до 1 января 2014 года, то размер налогового вычета может быть любым, вплоть до максимального значения в 2 миллиона рублей;
• в отношении недвижимости, приобретенной после наступления 2014 года, есть возможность неоднократного уменьшения вычета, однако в его состав не будут входить проценты по кредитам, оформленным под залог приобретаемых объектов имущества – максимально возможная сумма выплаты будет составлять 260 тысяч рублей (13% от двух миллионов).

В ситуациях, когда стоимость сделки превышает отметку в два миллиона рублей, скидка на размер государственного налогового сбора за нее предоставляется в соответствии с правилами, прописанным в ст. 220 НК .

Покупка жилья в строящемся доме

С точки зрения получения налоговых льгот при покупке жилья, выгоднее заключать сделки купли-продажи той недвижимости, которая находится на стадии строительства. Это обусловлено тем, что удержание будет предоставляться в отношении средств, потраченных на:

• непосредственно само имущество;
• покупку материалов отделки;
• строительство систем обеспечения водой и отоплением, а также канализации.

Преференция на приобретение участка земли предоставляется при предоставлении заявителем документов, подтверждающих факт строительства.

Приобретение жилплощади в ипотеку

В отношении сделок с привлечением ипотечных денежных средств действуют следующие правила:

• возврат возможен только с фактически выплаченных сумм;
• сумма не может превышать размер выплаты, прописанной в декларациях по сбору подоходного налога;
• для сделок, оформленных до 2008 года, максимальный лимит размеров вычета на ипотеку составляет 1 млн руб.

В отношении жилья, приобретенного в период с 2008 по 2014 год, сбавка предоставляется в размере 2 млн рублей, после 2014 – 3 млн.

Как получить льготу

Для получения льготы по НДФЛ при покупке квартиры заявителю потребуется получить уведомление о предоставлении вычета в ФНС и предоставить его своему работодателю. Действие скидки начнется в том месяце, когда работником было подано заявление в налоговую.

Список необходимых документов

Перечень документов, требующихся для получения вычета:

• декларация о доходах и уплаченных с них налогах;
• свидетельство собственности;
• договор кредитования;
• акт о приеме квартиры;
• договор о приобретении недвижимости;
• справка из банка о размере выплаченных по ипотечному кредиту процентов;
• справка 2-НДФЛ;
• паспорт или любой другой документ, идентифицирующий личность заявителя;
• свидетельства о рождении детей (при наличии);
• свидетельство о браке (при наличии);
• заверенная расписка продавца о получении денежных средств.

Таким образом, правом оформления вычета обладают только трудоустроенные люди, имеющие официальный доход, с которого происходит сбор НДФЛ. Данное требование выдвигается в связи с тем, что оформляемая сумма вычета будет равна количеству денежных средств, выплаченных в ФНС в качестве сбора по подоходному налогу. Соответственно, для граждан пенсионного возраста имеется возможность оформления вычета только в том случае, если они имеют доходы, облагающиеся НДФЛ (пенсионное обеспечение и другие выплаты пособий не являются таковыми).

На какие налоговые льготы, покупая жилья, вы имеете право в 2019 году? – Это имущественный вычет. Разберемся, кто и когда может его получить.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

О нюансах налогообложения сделок покупки-продажи недвижимого имущества мало кто знает. Вопросы по этой теме задаются и на форумах, и в юридических консультациях.

И не всегда удается услышать грамотные ответы о предоставлении налоговых льгот. И, как результат, граждане не пользуются своим правом на уменьшение налоговой базы, возврат перечисленных платежей из бюджета.

Основные моменты

Необходимые определения

Налоговая льгота является преимуществом, которое предоставляется государственными структурами или местными органами самоуправления.

Возможность воспользоваться таким преимуществом есть у некоторых категорий физических и юридических лиц.

А это ставит их в более выгодное положение сравнительно с другими налогоплательщиками. Налоговая льгота – элемент налоговой политики, целью которого является реализация экономической и социальной задачи.

Выделяют такие группы налоговых льгот:

• личного характера и для юрлица;
• социальная и общая экономическая льгота;
• внешняя экономическая льгота, что предоставляется при экспортировании товара.

Налоговые льготы могут быть представлены:

Порядок оформления сделки

При покупке жилья вам обязательно стоит проверить объект на юридическую чистоту.

При проверке владельца недвижимости проанализируйте:

Физическое и психическое состояние гражданина	Выясните, не числится ли продавец на учете в наркодиспансере. Желательно не ввязываться в заключение сделок с человеком, который имеет психическое расстройство, неврологические болезни. Почему? – Родственники такого гражданина в дальнейшем могут обратиться в суд с вопросом об оспаривании законности покупки жилого объекта
Если вы приобретаете права на недвижимость по наследству	Помните о дате (за наследством стоит обращаться в установленные сроки) смерти собственника дома. Учитывается и юридическое основание перехода объекта к наследнику. Завещание должно быть подлинным, не должно быть иных образцов завещания
Уточните, сколько человек является собственниками жилья	При наличии долей в квартире граждане могут заявить права на свою часть. Основанием для оспаривания сделки купли-продажи будет
Разберитесь с юридическими аспектами приобретения жилого объекта при дарении	Если бывшие собственники обратятся в суд, чтобы оспорить , новый владелец останется и без денег, и без жилья
Выясните, не прописаны ли в помещении несовершеннолетние	Иначе будет проводиться проверка, законная ли продажа недвижимого имущества

Стоит проверить и само жилье. Выясните:

1. Проводились ли ремонты, в том числе и капитальные, реконструкции, стоит ли здание в очереди на снос. Обратите внимание на состояние труб и проводки.
2. Подлинны ли документы (выписка из БТИ, Росреестра , паспортных столов).
3. Является ли квартира предметом залога у кредитного учреждения.

Покупатели могут требовать от продавцов:

• предоставления архивной выписки из домовой книги, где есть данные о прописанных лицах;
• справку ПНД и НД на каждого владельца;
• кадастровые паспорта, где содержится информация о перепланировках, о «красных линиях».

Вы вправе и самостоятельно запросить справку из ЕГРП, без наличия согласия владельца недвижимости.

Если ни объект, ни продавец у вас не вызывают опасений, можно приступать к документальному оформлению сделки. Изучите .

Если сами не справитесь, обратитесь за помощью к риелторам. В контракте должна отражаться такая информация:

• месторасположение продаваемого объекта, сведения о наличии земельных участков, название недвижимости, ее площадь, назначение в соответствии со , ;
• о стоимости жилья и земельного участка ( , );
• о владельцах объекта, правилах их выписки, оговаривают, как и когда должна квартира освобождаться.

Обязательные документы:

• гражданское удостоверение личности;
• свидетельство о заключении брака при ;
• на совершение сделки с нотариальным удостоверением (при покупке жилья в единоличную собственность).

При покупке недвижимости в ипотеку дополнительно представляются:

• договор о получении ;
• документы, которые подтвердят отсутствие наркологической или алкогольной зависимости, психических расстройств;
• иные справки, которые затребует представитель банковского учреждения.

Когда документы собраны, договор составлен, можно его подписывать и передавать деньги. Обязательно возьмите о том, что средства получены продавцом.

Но будьте внимательны – не стоит отдавать оговоренную сумму, если вы не уверены в том, что недвижимость переоформляется на ваше имя.

Для гарантии сделка должна проводиться с участием банка – деньги передаются банку до того момента, пока не будет завершено регистрацию.

При покупке квартиры нужно будет заплатить:

• за оказание услуги по переоформлению прав собственности;
• средства за нотариальные услуги;
• деньги за оказание услуг агентством, за сопровождение в оформлении.

Нормативная база

Стоит руководствоваться Налоговым кодексом, коррективы в который внесены .

Есть также такой актуальный документ – Письмо об имущественных налоговых вычетах, что утверждено правительством .

Налоговые льготы в связи с покупкой квартиры

Все средства, которые продавец выручит при продаже недвижимости, являются объектом налогообложения. Применима ставка 13%.

Но при расчете суммы налога можно воспользоваться , с помощью которого будет уменьшено базу налога.

Если продавец является собственником объекта меньше 5 лет, то вычет будет рассчитываться исходя из суммы 1 млн. рублей, если больше – к вычету принимается вся сумма, что получена при продаже.

Покупатели жилья не должны платить налог, поскольку такие средства взимаются с прибыли, а ее имеет в данной ситуации только продавец.

Лицо, приобретающее квартиру, вправе воспользоваться на сумму, что была израсходована плательщиков налога на проведение строительных работ или покупку объекта.

Установлен властями определенный лимит. Если квартира отчуждается в долевую собственность, размер вычета будет разделен между всеми участниками в соответствии с размерами их долей.

Кто имеет право?

Все покупатели недвижимости могут единожды воспользоваться налоговым вычетом при приобретении объектов.

Такое право имеет лицо, которое является и платит со своего дохода налог в размере 13%.

То есть, налоговые льготы при покупке жилья для пенсионеров не установлены, так как данная категория граждан не имеет налогооблагаемого дохода.

Вычетом не имеет права пользоваться гражданин, который при приобретении недвижимости использовал средства материнского капитала или программы поддержки от государства.

Не полагается вычет и лицам, которые купили жилье за счет компании, в которой работают. Налоговой льготой может воспользоваться только собственник объекта.

Если жилье оформляется на мужа, то жена не может претендовать на получение вычета. Если квартира куплена в долевую собственность супругами, то вычет будет разделен поровну.

Так появится возможность и ему воспользоваться своим правом. В том случае, если средства перечислены со счета одного супруга, но квартира оформляется на обоих, стоит подать справки, которыми поручено вторым супругом рассчитаться за себя.

Это может простое поручение, составленное в произвольной форме без нотариального заверения.

В каком размере?

Величина вычета на имущество будет определяться по недвижимости, а не в отношении каждого плательщика налога. Если жилье приобретает несколько человек, то сумма вычета будет разделена между ними.

В соответствии с законом, лицо может получить вычет 13% с 2 000 000 рублей, что были потрачены на покупку. Размер вычета составит 260 тыс. рублей.

Видео: налог на недвижимость — льготы и вычеты

Если налог, который в течение года перечислен налогоплательщиком, не достигает такой нормы, то оставшиеся средства переносятся на будущие периоды.

Если покупатель квартиры платит кредит, то он может воспользоваться 2 вычетами – со стоимости недвижимости (до 2 млн.) и в размере процентов по ипотеке.

При расчете вычета в таком случае стоит опираться на следующую формулу:

Затраты на проведение ремонта в приобретенном помещении будут учтены в том случае, если в контракте будет сказано о передаче недвижимости без отделки ().

Документальное обоснование

Подтверждение приобретения жилья возможно при предоставлении в налоговые структуры таких справок:

1. , свидетельства о госрегистрации, акта приема и передачи жилья;
2. справок, что подтвердят внесение оплаты – чек, выданный банком и т. д.;
3. личных документов – паспорта, ИНН, пенсионного свидетельства, ;
4. заявление, составленное произвольно.

Есть такие способы получения компенсации.

Вариант 1

Налоговый вычет будет совершен на месте работы человека. Покупатель жилья в таком случае получит заработок, с которого не будет удерживаться налог, пока вычет не используется в полной мере.

Такой вариант подойдет гражданам, которые имеют высокий оклад. Плюс в том, что не нужно будет составлять декларацию, стоять в очереди в Налоговой инспекции, ждать окончания года для получения вычетов.

Что необходимо? Подать документы, подтверждающие право на вычет, в налоговый орган, где и будет принято решение о возможности получения льготы по месту работы. Решение должно быть принято в течение месяца после представления документации.

Вариант 2

Вы можете вернуть часть уплаченных при покупке квартиры денег, обратившись за компенсацией в налоговые структуры в конце года.

1. Напишите заявление.
2. Подайте декларацию ().
3. Подготовьте справки, которые подтвердят права собственности на объект.
4. Подайте справки, что подтвердят факт перечисления средств продавцу (чек,

   

   За представителями налогового органа остается право требовать и иные документы.

   Установленные сроки

   Чтобы получить имущественный вычет, плательщик налогов должен обратиться в ФНС с начала следующего года (после того года, в котором было совершено покупку).

   Если документация представлены в 2019 году, то права на вычет появляются с начала 2019 года. Сроки возврата налоговых вычетов на недвижимости составляют 3 месяца с момента представления заявления работнику налоговой службы.

   Само же право на получение вычета является бессрочным. Вы имеете право подать документацию в налоговый орган по объекту, который приобретен даже в 1990 году.

   Можете и подождать оформления новой сделки, если будет уверены в том, что так вам удобнее. Но возврат налога будет осуществлен с прибыли, что получены в периоде появления прав на вычет.

   Именно поэтому стоит определять дату появления прав на . Если жилье куплено с составлением договора купли-продажи, то это будет дата, когда зарегистрировано право собственности.

   Покупка жилья момент во многом волнительный и затратный, поэтому многие счастливые владельцы, смирившись с таким положением дел, даже не пытаются изменить ситуацию. Такой подход совершенно неправильный, ведь на законодательном уровне предусмотрена возможность получения налоговых льгот при приобретении дома или квартиры. Кому и какие льготы положены, а также все актуальные законодательные новости на 2019 год рассмотрим подробнее.

   Что такое налоговые льготы?

   Налоговые льготы – установленная в законе возможность получения вычета из уплаченных налогов при покупке недвижимости жилого фонда. По сути, это частичная компенсация государством расходов, обусловленных приобретением и отделкой жилья.

   На законодательном уровне предусмотрено, что все граждане РФ, работающие официально, а также некоторые другие льготные категории могут получить налоговый вычет. Это положение отражено в ст. 220 Налогового кодекса РФ.

   В каких случаях можно получить вычет?

   Случаи, в которых на покупку жилья предусмотрены налоговые льготы четко прописаны в законодательстве РФ.

   Так, возврат определенной части выплаченных в пользу государства налогов возможен в случае:

   • Приобретения или возведения жилья, в том числе приобретении доли.
   • Оформления в собственность участка с жилой недвижимостью на нем.
   • Уплаты процентов по ипотечному или целевому кредиту, связанному с жильем.
   • Расходов, обусловленных отделкой или ремонтом жилья, при условии его покупки без отделки.

   Однако, стоит отметить, что в отдельных случаях вычет не предоставляется.

   Так, льготы не предусмотрены:

   • При выкупе квартиры у взаимозависимых лиц. К этой категории относятся супруг/а, дети, родители, братья/сестры, работодатели и другие).
   • При повторном приобретении. На всех граждан РФ распространится положение об однократности налогового вычета при покупке жилья.

   Налоговые льготы для пенсионеров

   Отдельно стоит отметить, что наравне с работающими гражданами право на вычет имеют и пенсионеры. Причем оно распространяется как на работающих, так и на неработающих лиц.

   

   В случае если пенсионер работает, то с заработной платы в установленном законом порядке он выплачивает налог. Его ставка составляет 13%, как и для работающего человека не пенсионного возраста. Благодаря возможности получения налогового вычета по имуществу в размере до 260 000 рублей. Возвращение этой суммы возможно в течение года с момента покупки имущества.

   Если лицу, назначена государственная пенсия, не облагающаяся НДФЛ согласно статье 217 НК РФ, то согласно поправке ФЗ №330 оно также может получить льготу при покупке недвижимости.

   Порядок предоставления льгот неработающим пенсионерам

   Пенсионер, получающий государственные выплаты, может воспользоваться своим правом на льготу в течение трех лет с момента покупки квартиры. На этом основании вычет производится только в том случае, если в указанный период времени лицо получало определенный доход.

   В качестве примера можно привести: если лицо вышло на пенсию в 2014 году и приобрело жилье в 2017, то оно имеет право получить вычет за 2016, 2015, и 2014 года. А если пенсия была оформлена раньше, то льготный период составит только последние два года. Такой порядок получения льготы носит название перенос остатка неиспользованной льготы на другие периоды.

   Видео сюжет расскажет о возможностях возврата подоходного налога при покупке квартиры пенсионером

   Сделки с участием несовершеннолетних

   С 1 января 2014 года вступило в силу положение о вычете в пользу детей. Так, теперь любой родитель может рассчитывать на компенсацию, если он приобретает имущество для своих детей, не достигших 18 лет.

   В отношении же сделок, такого рода проведенных до 1 января 2014 года Министерство финансов, обнародовало несколько пояснительных писем:

   
   

   Условия получения льготы

   Для оформления налогового вычета при покупке жилья должен быть соблюден ряд требований, а именно:

   • Наличие гражданства.
   • Однократное использование льготы.
   • Официальное трудоустройство или получение пенсии.
   • Покупка недвижимости, относящейся к жилому фонду.
   • Если покупка была проведена с использованием кредитных средств возмещение возможно только после подтверждения их целевого использования.

   Правоустанавливающие документы подтверждающие основания для оформления вычета:

   • Акт от застройщика о передаче жилья.
   • Свидетельство о праве собственности.

   При приобретении квартиры одновременно несколькими лицами сумма возврата будет делиться пропорционально долям каждого из собственников жилья. То есть все владельцы имеют право получить компенсацию в рамках 260 000 (на всех).

   Новости 2019 года

   В целом процедура налогового вычета на имущество в 2019 году не претерпит значительных изменений. В силе остаются правила, действующие с 2014 года.

   Среди наиболее интересных новшеств стоит выделить, что получение вычета не может пересекаться с действием других государственных программ. Так, право на льготу утрачивается при государственных субсидиях или специальных программах. Кроме того, те предприниматели, которые выбрали для себя упрощенную систему налогообложения не имеют права на льготы.

   Остальные же налоговые резиденты могут получить вычет в размере 13% от НДФЛ. Что же касается возврата с выплаченных по займу процентов, то максимальная сумма может достигать 3 миллионов рублей. Кроме того, одним из новшеств выступает то, что работник, совмещающий несколько работ, может получить вычет у каждого работодателя по отдельности.

   Налоговый вычет – эффективный инструмент от государства, позволяющий вернуть часть средств при покупке квартиры и сэкономить дополнительные средства на ее обустройство.
   
   Видео сюжет расскажет, как быстрее и выгоднее получить налоговый вычет при покупке квартиры

   Ипотечный кредит для россиян зачастую является единственным способом решения жилищного вопроса. При этом способом недешёвым. Поэтому любая возможность уменьшить расходы при покупке квартиры в ипотеку окажется очень кстати. Применение имущественного налогового вычета позволяет сэкономить 13% от стоимости жилья плюс 13% от суммы процентов, уплаченных по кредиту. Как это сделать? Начнём по порядку.

   Что, где, когда?

   1. Что? Имущественный налоговый вычет можно получить при покупке квартиры, комнаты, дома, земельного участка под ИЖС или доли в любом из этих объектов.
   2. Где? Сейчас существует два способа получения имущественного вычета: по месту работы (в этом случае у вас просто не будут вычитать 13% налога на доходы из зарплаты) или после окончания года в налоговой инспекции (в этом случае вам вернут налог, уплаченный за год). И в первом, и во втором варианте начинать придётся всё равно с налоговой инспекции по месту регистрации. Именно сюда надо предоставить все необходимые документы и, если хотите, чтобы вычет вам предоставили по месту работы, указать это в заявлении.
   3. Когда? Право на налоговый вычет при покупке готового жилья возникает с момента получения свидетельства о регистрации собственности, а при участии в долевом строительстве – с момента подписания акта приема-передачи квартиры. В первую очередь применяется основной имущественный вычет и только после выплаты 13% от стоимости купленного жилья возможно получить вычет по ипотечным процентам. Получение имущественного вычета по процентам привязано к фактическим выплатам по кредиту и предоставляется частями по мере погашения кредита.
   4. Сколько? В настоящее время основной имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведённых расходов на покупку жилья, но не более 2 млн рублей. Соответственно, максимально возможная сумма возврата налога составит 260 тыс. рублей (13% от 2 млн) . Максимальный вычет по ипотечным процентам с 2014 г. ограничен 3 млн рублей, т.е. получить можно 390 тыс. рублей. Если ипотека была оформлена до 1 января 2014 г., ограничений по вычету на проценты нет. Если стоимость приобретённого жилья меньше 2 млн рублей, то можно использовать «остаток» вычета при покупке следующего жилья. Но это касается только объектов, купленных после 1 января 2014 г. А вот если сумма процентов по ипотеке меньше 3 млн рублей, «остаток» сгорает, перенести его на другой кредит нельзя. И тот, и другой максимум действуют в расчёте на одного человека. Т.е. если жилое помещение приобретено в совместную или долевую собственность, каждый из участников договора может воспользоваться вычетом в пределах этих сумм. Таким образом, общий размер льготы для семьи из двух человек может составить 2*260 + 2*390 =1,3 млн рублей.

   Что ещё необходимо знать

   Тонкостей и подводных камней при получении имущественного налогового вычета предостаточно. Назовём наиболее важные из них:

   • До 2014 года воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет можно было только один раз в жизни. Однако это не касается тех, кто получил аналогичную льготу по подоходному налогу до 2001 г. Таким счастливчикам можно ещё раз получить налоговый вычет при следующей покупке недвижимости.
   • Срока давности для получения вычета нет. Если вы приобрели жильё после 2001 г. и не пользовались имущественным вычетом, флаг вам в руки – смело подавайте заявление на возврат налога. Правда, при этом максимальная величина вычета будет исчисляться по году приобретения недвижимости.
   • Начиная с 2014 г. основной вычет по стоимости жилья и вычет по процентам ипотеки могут предоставляться по разным объектам. Т.е. если вы пользовались основным налоговым вычетом по недвижимости, приобретённой без привлечения кредита, то у вас остаётся право при последующей покупке воспользоваться имущественным вычетом на проценты по ипотеке.
   • Вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи недвижимости проведена между взаимозависимыми лицами (супруги, родители, дети, братья-сёстры).

   Деталей и нюансов при использовании имущественного налогового вычета, на самом деле, гораздо больше. Вопросы совместной и долевой собственности, возврат НДФЛ пенсионерам, возможность воспользоваться имущественным вычетом по недвижимости, приобретённой до 2001 г. и т.д. Для того, чтобы детально разобраться в каждом конкретном случае, особенно если случай непростой, имеет смысл обратиться к специалистам. Профессионалы помогут вам использовать своё право на имущественный налоговый вычет с максимальной выгодой. На веб-сайте Налогия вы можете заполнить и отправить напрямую в ФНС заявление и декларацию 3-НДФЛ в режиме онлайн . Кроме того, к вашим услугам ипотечный калькулятор, который позволяет легко рассчитать сумму выплаты процентов по кредиту и сумму возврата налога с разбивкой по годам. При этом по любым возникающим вопросам вы можете получить квалифицированную консультацию.

   Налоговый вычет и покупка квартиры или дома, на первый взгляд ничем не связаны. Ведь в России никакого налога на покупку жилья нет. А приобретение жилья требует весьма значительных для семьи расходов. Помимо суммы, уплачиваемой продавцу квартиры неизбежны и другие существенные затраты, в частности на:

   • юридическое сопровождение сделки;
   • оформление покупки жилья у нотариуса;
   • оплата услуг риэлтора;
   • уплата госпошлины;
   • стоимость составления и регистрации договора купли продажи;
   • другие расходы на оформление приобретённого имущества

   Безусловно, такие затраты не могут не нарушить финансовую стабильность покупателя и его семьи на некоторое время. Важной функцией социально ориентированного государства является поддержка граждан в периоды их наибольшей уязвимости. Одной из форм поддержки является налоговый вычет, который можно получить при покупке жилья. 2019 год, как и предыдущий не привнёс каких-либо значимых новшеств в условия и порядок предоставления льготирования.

   Рассмотрим более подробно круг лиц, которые смогут использовать рассматриваемую форму имущественного вычета, ситуации, когда в возвращении налога будет отказано, сумму и правила оказания господдержки, процедуру обращения за освобождением части дохода от налогообложения.

   Изменения в законодательстве, которые следует знать

   Понятие имущественного вычитания определено нормами о налогообложении, по которым эта льгота представляет собой освобождение дохода гражданина, потраченного на определённые цели, от уплаты подоходного налога. На практике это выглядит как возвращение государством уже произведенных выплат налога или освобождение от его оплаты в дальнейшем.

   Высчитывание из налоговой базы некоторой суммы расходов при приобретении гражданином недвижимости существует достаточно давно. Последние изменения, существенно повлиявшие на практику применения этого вида государственной поддержки, применяются с начала 2014 года, когда законодательство допустило возможность получения этой льготы на каждый из нескольких приобретённых объектов недвижимости с ограничением лишь общей суммы предоставляемых льгот.

   Налоговый вычет при покупки недвижимости в 2019 году — инфорграфика

   

   Кто имеет право получить налоговый вычет при покупке квартиры, 2019 год

   Прямыми основаниями к применению налогового вычитания станут такие события:

   1. Покупка жилья (квартиры, дома, комнаты, земельного участка, на котором расположен жилой дом или планируется его строительство);
   2. Завершение строительства жилого помещения.

   Важными условиями, относящимися к претенденту на применение рассматриваемой льготы, являются:

   • Принадлежность к гражданству РФ;
   • Официальное трудоустройство;
   • Регулярное отчисление нанимателем подоходного налога из заработка претендента.

   Существуют также требования к приобретаемому объекту недвижимости:

   1. Объект недвижимости должен находиться на территории РФ;
   2. Приобретаемое помещение в дальнейшем должно использоваться только в качестве жилого.

   Далее перечислим обстоятельства приобретения жилого помещения, наличие которых станет поводом для отказа в оказании рассматриваемого вида льгот. Некоторые из них вытекают из перечисленных выше условий, выдвигаемых претенденту на высчитывание сумм доходов и к приобретаемому объекту недвижимости, однако есть среди них и те, что обусловлены временным периодом совершения сделки, а также другими факторами.

   Когда применить вычитание из доходов не удастся

   Среди оснований, исключающих применение имущественного высчитывания на купленную недвижимость по нормам, действующим в 2019 году, следующие обстоятельства:

   1. Претендент на льготу не трудоустроен официально, не платит подоходный налог;
   2. При покупке жилого помещения были использованы иные способы привлечения господдержки, в частности, материнский капитал;
   3. Жильё куплено на деньги другого (физического либо юридического) лица, и обязательств по возврату денежных средств покупатель не приобрёл (например, квартира куплена работодателем);
   4. Продавцом объекта недвижимости выступил близкий родственник покупателя – претендента на предоставление вычитания;
   5. Жилое помещение было приобретено либо построено до начала 2014 года и приобретатель использовал свою возможность применения льготирования;
   6. Объект был приобретён до начала 2014 года, и приобретатель не воспользовался положенным освобождением части доходов от налогообложения (в этой ситуации порядок предоставления рассматриваемого вида господдержки регулируется законодательством, действовавшим до 2014 года).

   Особенности предоставления вычитания сумм дохода: размер, сроки и другие нюансы

   Размер налоговой льготы

   Часть дохода (налоговой базы), не учитываемого в целях налогообложения в случае предоставления частичного освобождения, напрямую зависит от стоимости приобретаемой недвижимости, однако ограничена некоторыми пределами:

   
   

   • только на один объект, приобретённый в течение жизни гражданина;
   • независимо от полного использования лимита по размеру освобождаемой от налога части дохода, льгота предоставляется лишь один раз;
   • налог подлежит возврату ежегодно, по мере выплаты процентных платежей банковскому учреждению.

   При необходимости размер потраченных денежных средств, которые учитываются при исчислении льготируемой налоговой базы, можно увеличить за счёт:

   1. Суммы основного долга и процентов по ипотечному кредиту, другим видам договоров, предусматривающих финансирование покупки жилья;
   2. Сумм денежных средств, израсходованных на проектные, строительные, ремонтные и отделочные работы во вновь приобретённом (в том числе незавершённом строительством) жилье:

   • На подготовку проектных документов (в том числе на достройку);
   • На покупку стройматериалов;
   • На оплату услуг по строительству, ремонту и отделке;
   • На подсоединение частного дома к коммуникациям (газ, вода, свет, канализация) или обустройство их автономных вариантов (бурение скважины и т. д.).

   Сумма возвращаемого налога во всех случаях составит 13% от вычитаемой величины освобождённого от налогообложения заработка.

   Правила использования налогового вычета, существующие по состоянию на 2019 год, применимы к тем гражданам, которые приобрели недвижимость начиная с 2014 года. При этом основное нововведение 2017 года – новый способ подтверждения права собственности на объект недвижимости. Если ранее достаточно было предъявить лишь свидетельство о праве собственности, то со второй половины 2016 года требуется предоставить компетентному должностному лицу выписку из ЕГРП. Правовым основанием для таких изменений стал ФЗ №360 от 03.07.2016 г.

   Кроме того, среди нововведений 2017 года – единоразовость получения вычета на покупку жилья. Другими словами, получить вычет можно лишь один раз в жизни. Следует, однако, отметить, что правом на вычет может воспользоваться каждый из супругов, поэтому данное ограничение всё же относительно.

   Сроки обращения за вычитанием из облагаемого налогом дохода и его предоставления

   Перечислим важные правила обращения за применением рассматриваемого способа господдержки, касающиеся сроков:

   1. Право обращения с заявлением о возвращении суммы уплаченного налога появляется после получения правоустанавливающей документации на жильё:

   • Свидетельство о регистрации права собственности;
   • Акт о приёмке квартиры — при долевом строительстве;

   1. Право на вычитание появляется в том календарном году, когда права собственника в отношении жилого помещения были зарегистрированы (вне зависимости от даты получения свидетельства об этом праве);
   2. Сумма возвращаемых денежных средств за календарный год не может превышать суммы уплаченного лицом подоходного налога за тот же период;
   3. Заявление может содержать требование о возвращении выплат за период не более трёх последних лет (но не ранее того года, в котором были зарегистрированы права собственника на жильё);
   4. Заявления о возвращении налоговых выплат могут подаваться несколько раз до полного исчерпания лимита предоставления вычитания;
   5. Льгота предоставляется в соответствии с нормами законодательства, действовавшими на момент покупки жилья;
   6. За расчётом возвращения налога следует обращаться по прошествии календарного года, за который планируется его возврат (то есть в январе следующего).

   Некоторые нюансы оформления освобождения части дохода от налогообложения возникают при покупке жилья в совместную или долевую собственность, так:

   • При оформлении недвижимости в общую совместную собственность супругов право на рассматриваемую льготу появляется у обоих собственников в равной мере, то есть каждый может воспользоваться всей суммой вычитания (2 млн. руб.), когда стоимость объекта недвижимости равна либо превышает 4 млн. руб.;
   • При оформлении жилья в долевую собственность величина освобождаемого от налогообложения дохода делятся между собственниками в соответствующих частях.

   Документы для получения налоговый вычета при покупке квартиры в 2019 году

   Комплект представляемой документации для оформления рассматриваемой льготы зависит от способа приобретения имущества. Так, в случае покупки жилья или его части на вторичном рынке, гражданину следует представить:

   1. Договоры купли-продажи недвижимого имущества со всеми неотъемлемыми частями;
   2. Документацию о произведении расчётов;
   3. Правоустанавливающую документацию (свидетельство о зарегистрированных правах собственника).

   Если жильё приобретено посредством участия в долевом строительстве:

   1. Договор о постройке квартиры со всеми неотъемлемыми частями;
   2. Документация, подтверждающая факт приёмки жилого помещения;
   3. Документация о произведении расчётов.

   Если претендент на освобождение доходов от налогообложения приобрёл своё право на льготу посредством купли дома или земельного участка:

   1. Договор о купле-продаже объекта со всеми неотъемлемыми частями;
   2. Документация о расчётах;
   3. Правоустанавливающий документ (свидетельство о зарегистрированных правах собственника).

   Если вычитание требуется предоставить на процентные платежи по договору ипотеки:

   1. Кредитное соглашение со всеми неотъемлемыми частями;
   2. Документация, подтверждающая факт уплаты процентов.

   Если освобождаемая от налога сумма увеличивается на стоимость расходов по отделке и достройке жилья, дополнительно в уполномоченный орган подаётся документация, подтверждающая стоимость материалов и услуг, их оплату.

   Перечень документов, общих для всех перечисленных вариантов приобретения прав собственника на жильё, таков:

   1. Паспорт потенциального получателя рассматриваемого вида господдержки;
   2. Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ);
   3. Заявление об освобождении дохода от уплаты подоходного налога;
   4. Справка по форме 2-НДФЛ;
   5. Документы, подтверждающие родственные связи при оформлении жилого помещения в общую совместную или долевую собственность (свидетельства о супружеских отношениях, о появлении на свет детей)

   Налогообложение 2 НДФЛ в подробностях

   

   Процедура применения налогового вычитания

   Органом, уполномоченным рассматривать заявления граждан о применении рассматриваемой льготы, является инспекция по налогам и сборам.

   Процедура оформления вычета происходит следующим образом:

   1. Гражданин представляет пакет документации на вычет дежурному инспектору;
   2. В срок от двух до четырёх месяцев документы рассматриваются, и на их основании принимается решение о представлении либо отказе в представлении вычета;
   3. О праве на вычет свидетельствует выдача гражданину соответствующего извещения.

   Получить возврат налога можно одним из следующих способов:

   • Денежным переводом из бюджетных средств;
   • Предоставив извещение о праве на вычет в бухгалтерию нанимателя. В этом случае подоходный налог не будет удерживаться из заработной платы до полного погашения указанной в документе суммы денег.

   В связи с некоторыми законодательными поправками правила применения налогового вычета при покупке жилья изменились незначительно. Однако в конкретной ситуации любое нововведение может сыграть решающую роль. Например, возможность перенести вычет на следующий год при нехватке дохода существенно меняет ситуацию при подобном стечении обстоятельств.

   В заключение отметим, что такая форма господдержки приобретения жилья, как предоставление имущественных вычетов, имеет достаточно гибкие и простые условия. А окончательно прояснить все ваши вопросы относительно права на этот вид льгот и процедуры его оформления в конкретной ситуации поможет наш юрист посредством предоставления бесплатной онлайн-консультации на нашем портале.