Soldul fluxului de numerar al formularului 4. Situația fluxului de numerar

Serviciul vă permite să:

1. Pregătiți un raport
2. Generați fișierul
3. Testați pentru erori
4. Imprimați raportul
5. Trimite prin Internet!

Descărcați noul formular de raport de trafic numerar(COTE) pentru 2018

Toate formele situatii financiare(inclusiv situația fluxului de numerar) au fost aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 2 iulie 2010 nr. 66n (modificat la 6 martie 2018).

Formular de situație a fluxurilor de numerar pentru anul 2018

Forma simplificată a situației fluxurilor de numerar pentru 2018

În programele de contabilitate BukhSoft: Enterprise și BukhSoft: Sistem simplificat, precum și Cloud Accounting Bukhsoft Online, raportul fluxului de numerar 2018 este completat automat.

Cine trebuie să pregătească și să prezinte Declarația Fluxului de Trezorerie?

Toate organizațiile care țin înregistrări contabile sunt obligate să întocmească Formularul 4, cu excepția întreprinderilor mici, organizațiilor non-profit și angajaților Skolkovo. Aceștia din urmă iau ODDS-ul doar dacă fără el nu este posibil să se evalueze poziția financiară a companiei.

Cum să completați corect Formularul 4 Declarație de flux de numerar 2018

Conform Ordinului Ministerului Finanțelor al Rusiei din 6 aprilie 2015 N 57n în Formularul 4 „Raportul fluxului de numerar”, nu este necesară semnarea contabilului șef pe acest raport.

Toate organizațiile care țin evidența contabilă sunt obligate să întocmească Formularul 4, cu excepția întreprinderilor mici, dacă fără acesta este posibil să se evalueze situația financiară a companiei, precum și organizațiile non-profit.

Regulile de întocmire a formularului 4 sunt prescrise în PBU 23/2011. Situația fluxurilor de numerar reflectă plățile și încasările organizației de numerar și echivalente de numerar către organizație (denumite în continuare fluxurile de numerar ale organizației), precum și soldurile de numerar și echivalente de numerar la începutul și la sfârșitul perioadei de raportare.

Fluxurile de numerar ale organizației nu sunt:

• plățile fondurilor asociate cu investirea acestora în echivalente de numerar;
• încasări de numerar din rambursarea echivalentelor de numerar (excluzând dobânda acumulată);
• tranzacții valutare (excluzând pierderile sau câștigurile din tranzacție);
• schimbul unor echivalente de numerar cu alte echivalente de numerar (excluzând pierderile sau câștigurile din tranzacție);
• alte plăți similare către organizație și încasări către organizație care modifică componența numerarului sau a echivalentelor de numerar, dar nu modifică suma totală a acestora, inclusiv primirea de numerar dintr-un cont bancar, transferul de fonduri dintr-un cont al organizației în alt cont al organizației. aceeași organizație.

Conform PBU 23/2011, raportul este completat în moneda Federației Ruse, în mii de ruble. Indicatorii de raport care au o valoare negativă sunt afișați între paranteze fără semnul minus. Datele sunt reflectate și în cazul în care indicatorul trebuie să fie scăzut la calcularea totalurilor.

În unele cazuri, fluxurile de numerar trebuie să fie reflectate în raport într-o manieră restrânsă. De exemplu, atunci când caracterizează nu atât activitățile organizației în sine, cât activitățile contrapărților acesteia și (sau) când încasările de la unii sunt asociate cu plăți către alții, de exemplu. afișat minimizat:

• fluxurile de numerar ale unui comisionar sau agent asociate cu furnizarea de comisioane sau servicii de agenție (cu excepția taxelor pentru serviciile în sine);
• impozite indirecte (TVA și accize) ca parte a încasărilor de la cumpărători și clienți, plăți către furnizori și antreprenori și plăți către bugetul rus sau rambursare de la acesta;
• încasări de la contraparte pentru rambursarea facturilor de utilități și aceste plăți în sine în închiriere și alte relații similare;
• plata pentru transportul mărfurilor cu primirea unei compensații egale de la contraparte.

În special, cu o reflectare prăbușită a TVA-ului, situația fluxului de numerar indică diferența dintre sumele de impozit primite de la parteneri ca parte a veniturilor (precum și din buget) și sumele de impozit transferate către contrapărți ca parte a plăților (precum și în ceea ce priveşte bugetul).

În consecință, sumele TVA pot fi reflectate în situația fluxurilor de numerar în următoarele rânduri:

• 4119 " Alte venituri„dacă în anul de raportare valoarea TVA transferată furnizorilor, antreprenorilor și bugetului este mai mică decât cea primită de la cumpărători, clienți și buget;
• 4129" Alte plăți„dacă în anul de raportare suma TVA transferată furnizorilor, antreprenorilor și bugetului depășește ceea ce s-a primit de la cumpărători, clienți și buget.

Situația fluxurilor de numerar (formularul 4) constă din 3 părți:

1. „Fluxuri de numerar din operațiuni curente”;
2. „Fluxuri de numerar din operațiuni de investiții”;
3. „Fluxuri de numerar din tranzacții financiare”.

Instrucțiuni pentru completarea și verificarea raportului fluxului de numerar în Bukhsoft Mai multe detalii despre completarea linie cu linie a Formularului nr. 4

Prima parte. Fluxuri de numerar din activități curente

Reflectarea încasărilor

Valoarea totală a încasărilor în numerar este înregistrată în rând 4110 și este suma valorilor liniilor 4111 - 4119.

În linie 4111 volumul încasărilor de numerar, precum și echivalentele acestora, este indicat, atât în ​​contul bancar al organizației, cât și la casierie, sub formă de plăți pentru bunuri și servicii.

• 50 „Casiera”;
• 51 „Conturi curente”;
• 52 „Conturi valutare”;

În acest caz, sumele din conturile enumerate mai sus sunt afișate în raport minus:

• sumele taxei pe valoarea adăugată, cu excepția TVA calculată pe sumele rambursate;
• sumele primite de agenți și intermediari;
• sume primite din rambursarea cheltuielilor.

În linie 4112 sunt indicate sumele primite pentru chirie. Aceste valori sunt afișate pe facturi fără a ține cont de sumele de TVA pe care le primesc agenții. Fondurile primite din rambursările plăților nu sunt luate în considerare utilitati. Dacă există sume negative la rândul 4112, atunci acestea sunt înscrise la rândul 4121 și (sau) 4129.

În linie 4113 se înregistrează încasările din investiții financiare care au fost achiziționate pentru revânzarea ulterioară. Aceste venituri sunt prezentate numai în cuantumul beneficiilor economice.

Linia 4119 se completează cu date despre toate celelalte chitanțe care nu se potrivesc cu descrierea rândurilor anterioare. De exemplu:

• sume returnate la casierie de către persoanele responsabile;
• sume primite de la făptuitori sau de la asigurător cu titlu de despăgubire pentru prejudiciu;
• a primit amenzi, penalități, penalități pentru încălcarea clauzelor contractuale.

Reflectarea plăților

Toate sumele introduse în rânduri 4120-4129 trebuie indicat între paranteze.

Suma tuturor plăților efectuate pentru tranzacțiile curente este introdusă în rând 4120 și reprezintă suma valorilor liniilor 4121-4129.

În linie 4121 sunt specificate plățile efectuate către furnizori pentru materiile prime furnizate în perioada de raportare.

Linia 4122 conține informații despre plățile salariale.

Linia 4123 completat cu suma plăților utilizate pentru plata dobânzii la datorii.

În linie 4124 plata impozitului pe venit și toate plățile în avans pentru acest impozit sunt înregistrate.

• 50 „Casiera”;
• 51 „Conturi curente”;
• 52 „Conturi valutare”;
• 58 „Investiții financiare” (în ceea ce privește contabilizarea echivalentelor de numerar aferente investițiilor financiare);
• 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” (în ceea ce privește contabilizarea altor echivalente de numerar);

Pentru soldul fluxurilor de numerar pentru prima parte a situației fluxurilor de numerar, se utilizează rândul 4100, care include diferența dintre încasările din operațiuni curente și plăți. Dacă rezultatul este negativ, acesta trebuie indicat între paranteze.

Partea a doua. Fluxuri de numerar din operațiuni de investiții

Afișare chitanțe

În linie 4210 se înregistrează valoarea tuturor veniturilor care au fost disponibile în perioada de raportare din operațiuni de investiții. Această valoare este suma datelor din rândurile 4211-4219.

În linie 4211 sunt indicate veniturile din vânzarea activelor imobilizate. Suma este indicata fara TVA.

Aceste chitanțe pot fi afișate în următoarele conturi:

• 50 „Casiera”;
• 51 „Conturi curente”;
• 52 „Conturi valutare”;
• 58 „Investiții financiare” (în ceea ce privește contabilizarea echivalentelor de numerar aferente investițiilor financiare);

Linia 4212 conține informații despre încasările din vânzările de acțiuni.

Şir 4213 completați cu datele privind încasările de fonduri pentru rambursarea împrumuturilor și sumele primite ca urmare a vânzării facturilor.

La linie 4214 se introduc datele privind dividendele și dobânzile primite la titluri.

Linia 4219 conține date despre toate celelalte chitanțe.

Afișare de plată

Toate sumele înscrise la rândurile 4220, 4221, 4229 trebuie indicate între paranteze.

Linia 4220 conține valoarea totală a rândurilor 4221-4229, care este cuprinsă între paranteze.

Şir 4221 completate cu date de plata pentru achizitia de active imobilizate. Suma este indicata fara TVA.

Aceste plăți pot apărea în următoarele conturi:

• 50 „Casiera”;
• 51 „Conturi curente”;
• 52 „Conturi valutare”;
• 58 „Investiții financiare” (în ceea ce privește contabilizarea echivalentelor de numerar aferente investițiilor financiare);
• 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” (în ceea ce privește contabilizarea altor echivalente de numerar).

În linie 4222 Se indică valoarea acțiunilor achiziționate anterior.

Linia 4223 utilizate pentru plăți destinate eliberării de împrumuturi purtătoare de dobândă, achiziționării de cambii, precum și dreptului de creanță față de terți.

În linie 4224 este indicată suma dobânzii plătite.

Linia 4229 - acestea sunt date privind toate celelalte plăți care nu sunt incluse în paragrafele precedente.

Partea a treia. Fluxuri de numerar din tranzacții financiare

Afișare chitanțe

Linia 4310 completat cu suma rândurilor 4311-4319.

Defalcarea veniturilor din activitățile de investiții ale unei organizații include împrumuturi, împrumuturi, precum și o creștere a capitalului autorizat al companiei și emisiunea de acțiuni.

Afișare de plată

La linie 4320 Se introduce suma rândurilor 4321-4329.

Linia 4321 completate cu plăți către proprietarii care au părăsit compania de la care au fost achiziționate acțiunile și interesele lor.

În linie 4322 sunt indicate plățile de dividende către participanții actuali.

În linie 4323 arată suma plăților pentru rambursarea facturilor, rambursarea creditului și a fondurilor împrumutate.

La linie 4329 se înscriu sumele altor plăți care nu se pot înscrie la rândurile 4321-4328.

Linia 4300 ar trebui să arate soldul fluxurilor de numerar din activitățile financiare și de investiții, de ex. Este indicată diferența dintre sumele de fonduri primite și plățile efectuate în partea a treia a Formularului 4.

Totalurile pentru perioada de raportare se înscriu la rândurile 4400-4490.

La linie 4400 Este inclus soldul final pentru perioada de raportare, de ex. suma valorilor rândurilor 4100, 4200 și 4300.

În linie 4450 indică valoarea soldului de numerar la începutul perioadei de raportare.

La linie 4500 sunt introduse date privind soldul de numerar la sfârșitul perioadei de raportare.

Și în sfârșit linia 4490 conține suma totală a diferențelor de curs valutar rezultate din conversia valutei străine în ruble.

Situația fluxurilor de numerar (forma 4) reflectă structura fluxului de numerar din activitățile financiare și de investiții ale întreprinderii. Formularul este situațiile financiare ale organizației, care prezintă informații pentru anul de raportare, și nu sunt situații financiare intermediare. Să aruncăm o privire mai atentă asupra procedurii de întocmire a situației fluxurilor de numerar folosind un exemplu.

Forma 4 a situațiilor financiare „Situația fluxurilor de numerar”

Raportul în formularul 4 (OKUD 0710004) a fost aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 N 66n (modificat prin Ordinele Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 5 octombrie 2011 N 124n , din 6 aprilie 2015 N 57n).

Formularul 4 al situațiilor financiare este întocmit în conformitate cu regulile aprobate prin PBU 24/2011 (Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 11n din 02.02.2011).

Baza de calcul a raportului din Formularul 4 constă în primirea și cheltuirea banilor pentru toate tipurile tranzactii comerciale arătând dezvoltarea organizaţiei.

Formarea profitului sau pierderii din vânzări este asociată în primul rând cu primirea de fonduri din tipurile de operațiuni comerciale ale companiei. Punctul 9 din PBU 23/2011 prezintă exemple de fluxuri de numerar din activitățile economice ale unei întreprinderi. Contabilitatea analitică în contul 99 „Profituri și pierderi” pentru operațiuni: curente, financiare și de investiții, vă va permite să determinați impozitul pe venit pe tip de operațiune.

Valorile din raport trebuie să fie indicate în ruble, în conformitate cu paragraful 18 din PBU 23/2011. Dacă primirea fondurilor este în valută străină, atunci aceasta trebuie recalculată la cursul de schimb al Băncii Centrale de la data primirii plății.

Un exemplu de completare a unei situații de flux de numerar

Să completăm Formularul 4 al situațiilor financiare pe baza următoarelor date:

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Numele operațiunii	Contul contabil corespunzător	Cantitate (frecare)
Banii rămași fonduri în casa de marcat	Dt 50	6 000
Banii rămași fonduri în contul curent	Dt 51	170 000
Primirea de fonduri de la clienți pentru produsele expediate (inclusiv TVA)	Kt 62	885.000 (inclusiv TVA 135.000)
Primirea plăților în avans de la cumpărători	Dt 62	59.000 (inclusiv TVA 9.000)
Plata catre furnizori pentru materiale si materii prime	Dt 60	82.600 (inclusiv TVA 12.600)
Listată salariile angajati	Dt 70	400 000
Impozitul pe venitul personal listat	Dt 68.01	52 000
Primele de asigurare listate	Dt 69	117 200
Taxele și taxele enumerate	Dt 68	55 000
Suma impozitului pe venit transferat	Dt 68.04	80 000
Primirea fondurilor din vânzarea mijloacelor fixe	Dt 62	953.000 (inclusiv TVA 153.000)
Au fost transferate fonduri pentru achiziționarea de active necorporale	Dt 60	354.000 (inclusiv TVA 54.000)
O organizație a oferit un împrumut unei alte organizații	Dt 58	250 000
Organizația a primit un împrumut de la o bancă	Kt 66	1 000 000
Organizația a returnat o parte din împrumut	Dt 66	450 000

Valoarea indicatorilor de rând va lua următoarea formă:

• 4111 este egal cu 800.000 de ruble. ((885.000 – 135.000) + (59.000 – 9.000));
• 4119 este egal cu 135.000 de ruble;
• 4121 este egal cu 70.000 de ruble. (82.600 – 12.600);
• 4122 este egal cu 452.000 de ruble. (400.000 + 52.000);
• 4124 este egal cu 80.000 de ruble;
• 4125 este egal cu 117.200 de ruble;
• 4126 este egal cu 55.000 de ruble;
• 4110 este egal cu 935.000 de ruble. (suma rândurilor 4111 și 4119);
• 4120 este egal cu 774.200 de ruble. (suma rândurilor 4121, 4122, 4124, 4125 și 4126);
• 4100 este egal cu 160.800 de ruble. (diferența dintre liniile 4110 și 4120);
• 4211 este egal cu 850.000 de ruble;
• 4210 este egal cu 850.000 de ruble. (suma rândurilor 4211 și 4212);
• 4221 este egal cu 300.000 de ruble;
• 4223 este egal cu 250.000 de ruble;
• 4220 este egal cu 550.000 de ruble. (suma rândurilor 4221 și 4223);
• 4200 este egal cu 300.000 de ruble. (diferența dintre liniile 4210 și 4220);
• 4311 este egal cu 1.000.000 de ruble;
• 4323 este egal cu 450.000 de ruble;
• 4320 este egal cu 450.000 de ruble;
• 4300 este egal cu 550.000 de ruble. (diferența dintre liniile 4311 și 4323);
• 4400 este egal cu 1.010.800 de ruble. (suma rândurilor 4100, 4200 și 4300);
• 4450 este egal cu 176.000 de ruble. (suma soldurilor conturilor 50 și 51);
• 4500 este egal cu 1.186.800 de ruble. (suma liniilor 4400 și 4450).

Eșantion de declarație de flux de numerar completată

Un formular completat conform exemplului de Declarație de flux de numerar poate fi descărcat

Unul dintre cele mai importante documente din situațiile financiare este situația fluxului de numerar, Formularul 4. Formularul acestui formular a fost aprobat de Ministerul Finanțelor al Rusiei în 2010 (Ordinul nr. 66n). Acest formular este utilizat la completarea situațiilor financiare. Să ne uităm la informațiile de bază despre acest document.

Folosind formularul 4

De obicei, situațiile financiare înseamnă informații despre profituri și pierderi, despre starea organizației la un anumit moment în timp. Documentele de raportare sunt pregătite și transmise la sfârșitul perioadei de raportare.

Formularul 4 este utilizat în organizațiile comerciale. Singurele organizații care nu îl folosesc sunt cele care sunt finanțate de la buget și lucrează în industria asigurărilor sau a creditării. Pentru aceste organizații, sunt utilizate forme separate de documente de raportare și reguli contabile separate.

Formularul 4 cu semnăturile șefului și contabilului șef al organizației este depus la inspecția Serviciului Fiscal Federal. Aceștia sunt cei care răspund în fața autorităților de reglementare pentru autenticitatea și fiabilitatea informațiilor conținute în situațiile financiare.

Reguli generale

Următoarele reguli pentru depunerea situațiilor financiare sunt aprobate legal:

1. Perioada de raportare pentru care trebuie depusă documentația este de un an. Formularul 4 trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal în cel mult trei luni de la sfârșitul perioadei de raportare.
2. Dacă timpul alocat pentru depunerea documentelor de raportare se încheie cu o sărbătoare sau un weekend, atunci acest timp se prelungește până în următoarea zi lucrătoare.
3. Pentru încălcarea regulilor stabilite de lege, managerul și contabil șefîntreprinderile sunt pedepsite cu amendă.

Formularul 4 este numele unuia dintre documente. Pe lângă acestea, sunt disponibile și următoarele:

• Formularul 1 (bilanţ completat);
• Formularul 2 (declarația de performanță financiară, cunoscută anterior ca declarație de profit și pierdere);
• Formularul 3 (situația modificărilor capitalului).

Completarea formularului 4

Antetul formularului

Completarea începe cu antetul formularului. În acest caz, succesiunea acțiunilor este următoarea:

• În primul rând, se completează un rând în care sunt introduse informații despre organizație. Acesta este denumirea firmei, codul ei de identificare și tipul de activitate (conform actelor constitutive).
• Fluxurile de numerar sunt apoi împărțite în trei categorii de tranzacții: curente, de investiții și de finanțare. Fiecare categorie are două subcategorii: încasări și plăți.
• Înainte de fiecare tip de tranzacție există două coloane care reflectă suma de bani care a trecut prin aceste tranzacții. Coloana 3 indică suma pentru anul de raportare, iar coloana 4 - pentru anul precedent.

Fluxuri de numerar din operațiuni curente

Chitanțele indică suma totală a încasărilor (linia 4110). Aceasta este urmată de o transcriere în rândurile 4111 până la 4119:

• vânzarea de bunuri, lucrări și servicii;
• plăți financiare pentru chirie, licențe, redevențe;
• cesiunea drepturilor de a pretinde plăți bănești;
• alte venituri.

Completarea datelor de plată se face în același mod. Linia 4120 indică suma totală a plăților, iar în rândurile 4120 până la 4129 acestea sunt decriptate

• bani cheltuiți pentru achiziționarea de bunuri, lucrări și servicii;
• fondul de salarii;
• dobânzi la obligațiile de împrumut;
• finanțele cheltuite pentru plata impozitelor și a altor plăți obligatorii;
• alte plăți.

Operațiunile curente includ toate operațiunile care nu pot fi atribuite cu deplină certitudine altor secțiuni. Rândul 4100 al documentului indică soldul fluxului de numerar.

Fluxuri de numerar din operațiuni de investiții

Operațiunile de investiții înseamnă investiții în proiecte științifice, precum și participarea la capitaluri proprii în alte întreprinderi, costurile plăților în temeiul acordurilor contractuale și plățile către angajați individuali în legătură cu activități de investiții.

Linia 4210 indică suma totală a încasărilor. Următoarea este transcrierea (rândurile 4211–4219):

• din vânzarea activelor imobilizate, care includ imobiliare și active necorporale, precum și active fixe. Aceasta nu include investițiile financiare în activele în sine;
• din tranzacții de înstrăinare de acțiuni ale unei alte întreprinderi;
• din restituirea împrumuturilor emise anterior și din vânzarea titlurilor de creanță;
• din investiții în acțiuni și depozite, în alte întreprinderi;
• alte venituri.

Linia 4220 indică suma totală a plăților. În rândurile 4221–4229 sunt descifrate:

• costuri pentru reparații și modernizare a echipamentelor și cercetării științifice (inclusiv active imobilizate);
• cumpărarea de acțiuni și acțiuni ale altor întreprinderi;
• achiziționarea de titluri de creanță, costurile îndatorării;
• plata dobânzilor la obligațiile legate de activități de investiții;
• alte plăți.

Rândul 4200 al formularului 4 indică soldul fluxurilor de numerar din operațiuni de investiții.

Fluxuri de numerar din tranzacții financiare

Tranzacțiile financiare reprezintă atragerea de capital suplimentar. Poate fi reprezentat prin împrumuturi sau împrumuturi, precum și prin vânzarea de acțiuni.

Încasările sunt indicate începând cu rândul 4310 (acolo este indicată suma totală a încasărilor). De la liniile 4311 la 4319 sunt decriptate:

• a primit fonduri de împrumut;
• creșterea contribuțiilor participanților;
• emisiunea de actiuni;
• emisiunea de obligațiuni (titluri de creanță).

Plățile sunt indicate de la rândul 4320 (suma totală a plăților). De la liniile 4321 la 4329 sunt decriptate:

• plăți către proprietari la achiziționarea de acțiuni și acțiuni în caz de ieșire;
• plata unor părți din profit;
• plăți la împrumuturi și credite, la obligații de datorie.

Linia 4300 indică soldul fluxurilor de numerar pentru tranzacțiile financiare.

Rezumând

Linia 4400 indică soldul fluxului de numerar total, care se obține prin adăugarea soldului din rândurile 4100, 4200 și 4300. Dacă se obține un sold negativ, atunci numărul este scris în paranteze. În plus, mai sunt folosite câteva rânduri:

• La rândul 4450 soldul se înscrie la începutul perioadei de raportare, adică la începutul anului. La rândul 4500 soldul este înscris la sfârșitul perioadei de raportare, adică la sfârșitul anului.
• Linia 4490 reflectă impactul modificărilor cursului de schimb al valutelor străine față de ruble. Este afișată valoarea totală a diferențelor care apar ca urmare a conversiei valutare la noul curs.

Este important de reținut că șablonul situației fluxurilor de numerar nu reflectă o listă completă a tuturor categoriilor. O operațiune poate aparține mai multor categorii. De exemplu, este posibil să vorbim despre o singură plată care se referă la fluxuri diferite. În acest caz, suma trebuie împărțită între aceste fluxuri. Fluxurile în sine sunt reflectate într-o formă prăbușită, adică indicatorii nu iau în considerare taxa pe valoarea adăugată.

Dacă banii au fost primiți în valută, atunci suma trebuie convertită în ruble rusești conform cursului de schimb care era valabil la momentul tranzacției. În plus, trebuie reflectate echivalentele de numerar ale acelor active care nu au un preț constant și pot fi vândute în orice moment fără mare dificultate.

Afișează mișcarea finanțelor. Ar trebui să afișeze în mod clar toate încasările și plățile întreprinderii. Unul dintre principalii indicatori ai formularului 4 al situațiilor financiare este soldul fondurilor la sfârșitul anului.

Ce sunt situațiile financiare Form 4

Concept și scop

Un eșantion al formularului „Flux de numerar” este furnizat în conformitate cu Ordinul nr. 66n al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse.

Formularul trebuie completat conform rezultatelor anului curent, trebuie depus in pachetul general de rapoarte contabile.

Ce este Formularul 4 al situațiilor financiare, vezi acest videoclip:

Reglementare de reglementare

Completarea formularului în conformitate cu standardele prevăzute la articolul 66n vă permite nu numai să îl trimiteți la timp, ci și să evitați greșelile și, în consecință -. Principalul document de reglementare care reglementează și standardizează regulile de întocmire a formularului 4 al situațiilor financiare este Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 66n „Cu privire la formularele situațiilor financiare”.

Acest ordin are scopul de a determina standardele pentru datele care trebuie să fie prezente în raportul din Formularul 4. Ordinul Ministerului este destul de des susceptibil de modificări și ajustări, multe dintre subtilitățile legii privind formularele contabile devin mai precise și perfect. De asemenea, ordinul Ministerului de Finanțe, care în obligatoriu

trebuie să fie depuse de obiectele și subiectele activității de afaceri (inclusiv, și). Lista documentelor este determinată și de clauzele actului legislativ. Detaliile, codurile și coloanele care trebuie afișate pe formular sunt toate stabilite prin lege.

Cine închiriază și unde?

• Formularul 4 al situațiilor financiare trebuie completat. Excepțiile sunt:
• , și de asemenea ;

Toate întreprinderile care nu sunt incluse în această listă trebuie să depună în mod regulat Formularul 4 și, prin urmare, să furnizeze statului un raport precis cu privire la toate tranzacțiile financiare.

Formularul 4 al situațiilor financiare trebuie completat în 2 exemplare. Prima trebuie să fie semnată (această copie se depune la Serviciul Federal de Taxe și la Serviciul de Statistică).

Trebuie reținut că atunci când trimiteți formularul la serviciul fiscal federal, trebuie să utilizați filiala în care este înregistrată compania. În mod similar, documentul se depune la serviciul de statistică de la locul de înregistrare.

Formularul 4 trebuie depus nu mai târziu de 31 martie a anului următor. De exemplu, un raport pentru 2017 trebuie depus până la 31 martie 2018.

Cum se completează un raport

Reglementările contabile, care au fost întocmite încă din 2011, descriu complet toate principiile și regulile conform cărora trebuie completat Formularul 4 al situațiilor financiare.

• Trebuie amintit că toți indicatorii negativi (sensul numerelor este negativ) care sunt incluși în raport trebuie să fie reflectați în paranteze și fără semnul minus.
• Dacă indicatorii trebuie deduși pentru a recalcula impozitele, atunci același lucru ar trebui făcut cu aceștia.

Unitățile de măsură utilizate în raportul Formular 1 sunt mii sau milioane de ruble. Astfel, dacă indicatorul este de 130 de mii de ruble, atunci nu trebuie să scrieți 130.000 în coloană, ar trebui să scrieți doar 130, iar în numele coloanei trebuie remarcat că toate numerele sunt date cu dimensiunea „mii”. . r".

Situația fluxurilor de numerar este descrisă în detaliu în acest videoclip:

Compus

Formularul 4 al situațiilor financiare conține următoarele informații privind mișcarea finanțelor:

• activități curente;
• activități de investiții;
• activitati financiare.

Fiecare soi este împărțit în următoarele secțiuni:

• fluxurile financiare din operațiuni curente;
• fluxurile financiare din activități de investiții;
• tranzactii financiare.

Sub fluxurilor de numerar ar trebui să înțelegeți toate plățile întreprinderii, precum și încasările financiare. Chitanțe de proprietate care are valoare materială(echivalent material) este, de asemenea, contabilizat ca flux de numerar.

Trebuie amintit că există venituri care nu afectează semnificativ suma totală a fondurilor. Acestea nu trebuie să fie luate în considerare în Formularul 4. Este foarte important ca un contabil să poată separa indicatorii „importanti” de cei „neimportanti”.

Cusături

Pentru a descrie în detaliu principiile umplerii, vom indica ce ar trebui să fie conținut în fiecare rând specific.

• Linia „4310”. Încasările totale sunt afișate aici. Valoarea acestei linii poate fi obținută prin însumarea 4311-4319.
• Linia „4311”. Valoarea tuturor împrumuturilor pe care compania le-a primit de la bănci trebuie indicată aici. Suma este indicată fără dobândă.
• Linia „4312” și „4313”. Aici ar trebui să scrieți contribuția care a fost făcută de proprietarul întreprinderii.
• Linia „4320”. Suma totală de plată este indicată aici. Esența liniei 4320 este suma „4321” - „4329”.
• Linia „4321”. Acesta afișează numărul total de credite pe care compania a reușit să le ramburseze.
• Linia „4322”. Aceasta arată ce a plătit compania fondatorilor companiei.
• Linia „4300”. Această linie vă solicită să indicați soldul fluxurilor financiare din operațiuni. Scăzând linia „4320” din „4310”, obținem „4300”.
• Linia „4400”. Bilanțul întregului flux financiar este luat în considerare aici. Conținutul liniei este suma „4100”+”4200″+”4300″.
• Linia „4450”. În acest rând trebuie să indicați soldul de bani la începutul următorului an de raportare. Această valoare ar trebui să fie de asemenea scrisă

Formă nouă „Declarația fluxului de numerar” aprobat oficial prin documentul Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 nr. 66n (modificat prin Ordinele Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 5 octombrie 2011 nr. 124n, din 6 aprilie, 2015 Nr. 57n).

Mai multe informații despre utilizarea formularului Declarație de flux de numerar:

• Standard federal „Declarație de flux de numerar” din 2019

  Echivalente de numerar; 3) reconcilierea sumelor de numerar și echivalente de numerar reflectate în situația fluxurilor de numerar cu articolul „Numerar... și echivalente de numerar” din contabilitate...

• Comentariu la Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 30 decembrie 2017 nr. 278n: Standard federal de contabilitate pentru organizațiile din sectorul public „Declarația fluxului de numerar”

  Generarea unui raport privind fluxul de numerar. Situația fluxurilor de numerar caracterizează modificări ale soldurilor de numerar, intrărilor și ieșirilor de numerar și echivalente de numerar pentru... sumele de numerar și echivalente de numerar reflectate în situația fluxurilor de numerar cu articolul „Numerar și echivalente de numerar.. » bilanţ și alte rapoarte,...

• Facem o prognoză a fluxului de numerar

  Bugetul vă va permite, de asemenea, să vedeți informații despre economii pentru a crea rezerve de numerar... în costul mărfurilor și se va asigura că contabilitatea în dvs.... astfel încât să aveți un program pentru sosirea banilor, astfel încât să puteți ... câmpul „Tip de mișcare”” Această valoare este direct legată de rapoartele DDS, deci întotdeauna... pentru cheltuirea fondurilor pentru o anumită perioadă, utilizați rapoarte (de exemplu, raportul „Analiza fluxului de numerar”), comparați indicatorii...

• Operațiuni de strângere de fonduri de la un KVFO pentru a îndeplini obligațiile pentru altul

  ... (recuperarea) fondurilor între codurile de securitate financiară sunt reflectate în situația fluxului de numerar al instituției (de... raportare și conține informații despre fluxul de fonduri în conturile instituțiilor în ruble... conturi în afara bilanţului 17 „Încasări de numerar” , 18 „Ieșiri de fonduri” deschise în conturi: ... pentru numerar.” Tranzacțiile luate în considerare în exemplu sunt reflectate în raport (f. ... rândul 463 „Încasări de numerar la gestionarea soldurilor” reflectă indicatorul...

• Cine trebuie să raporteze conturile în valută în străinătate?

  Persoanele rezidente raporteaza organelor fiscale despre circulatia fondurilor in conturile (depozitelor) in... si un raport la fisc de la locul inregistrarii lor cu privire la circulatia fondurilor pe... la autoritatile de la locul de înregistrarea acestora a rapoartelor privind mișcarea fondurilor în conturi (depozite) în ... la locul înregistrării acesteia, rapoarte speciale privind mișcarea fondurilor între conturi (depozite) în... valute de cont. În partea tabelară a situației fluxurilor de numerar pentru contul (depozitul) în... 01.2016). Garanții După ce a prezentat un raport privind mișcarea fondurilor în conturi (depozite) în...

• analiza taxCOACH®: amnistia capitală. Ar trebui să-mi raportez bunurile în străinătate înainte de 28 februarie 2019?

  Primul nu include direct numerar, obiecte proprietate intelectuală, prețioase... notificări despre deschiderea, închiderea unui cont, o situație a fluxurilor de numerar pe un astfel de cont, alte încălcări... ale activelor CFC, transfer de fonduri în conturi, informații despre care sunt cuprinse în declarația... de companiile și fondurile în conturile lor, nu sunt obligate să transfere fonduri de la acestea... și (sau) să crediteze fonduri în conturi, informații despre care sunt conținute în declarație...

• Rambursarea creanțelor și reflectarea informațiilor în raport (formular 0503123) și informații (formular 0503169)

  05 730 5 000 În situația fluxurilor de trezorerie (f. 0503123), întocmit conform... -5 000 Tranzacții cu garanții în numerar 990 X Astfel... acestea: decontări în numerar restante pe termen lung decontări în numerar decontări în numerar non- decontări în numerar... buget; balanța execuției bugetare; raport de performanță financiară; situația fluxului de numerar; nota explicativa. Instrucțiuni... contul 1 201 00 000 „Fonduri instituționale” și creditul conturilor corespunzătoare...

• Pe forme suplimentare de situații financiare anuale și trimestriale ale instituțiilor

  F. 0503737); raport privind obligațiile instituției (f. 0503738); raport privind rezultatele financiare ale activităților... instituției (f. 0503721); raportul fluxului de trezorerie al instituției (f... la informațiile dezvăluite în informațiile privind mișcarea activelor nefinanciare (f. 0503768). ... .1" - finalizarea calculelor și acceptarea raportului privind cheltuielile de fonduri - „1.2” - prevedere .. .1” – finalizarea calculelor și acceptarea raportului de cheltuire a fondurilor – „2.2” – asigurarea...;

• Rapoarte ale societatilor pe actiuni

  Echilibru; -raport privind rezultatele financiare; -raportul asupra modificarilor de capital; -raportul fluxului de numerar; - un raport privind utilizarea intenționată a fondurilor primite (în...) la situațiile financiare. - bilant; - raport privind rezultatele financiare. În acest caz... ; domenii prioritare de activitate; raport al consiliului de administrație (consiliu de supraveghere) privind rezultatele dezvoltării în... termeni fizici și monetari; perspective de dezvoltare; raport privind plata anunțului (cumulat...

• Aplicarea judecății asupra semnificației încălcărilor atunci când se efectuează controlul extern al calității

  620 de mii de ruble. denaturarea datelor din situația fluxului de numerar s-a ridicat la 1.347 mii RUB. Subpunctul...) al raportării și în raportul anual. 11. asupra numărului mediu anual de salariați pentru perioada de raportare...) 14. asupra duratei de viață utilă a mijloacelor fixe acceptate de organizație (pe principale... grupe) 15. asupra procedurii de recunoaștere a veniturilor... cereri , doar bilantul si contul de profit si pierdere ? - „informații fundamentale” - cum...

• Dezvăluirea publică a indicatorilor de raportare

  ... ; raportul rezultatelor financiare; situația fluxurilor de numerar (intră în vigoare de la 01.01.2019 GHS „Situația fluxurilor de numerar...”); nota explicativa; rapoarte... dezvăluirea obligatorie a bilanțului, situației performanței financiare, situației fluxurilor de numerar, nota explicativa, rapoarte care furnizează...

• Revizuirea modificărilor în situațiile contabile (bugetare).

  96.000). Situația fluxurilor de numerar Un alt raport afectat de modificări este situația fluxurilor de numerar (f. 0503723 ..., 0503123). Include date despre fluxurile de numerar din conturi...); raport privind rezultatele financiare ale activităților (f. 0503721, 0503121); situația fluxurilor de trezorerie (f. 0503723, 0503123); informatii de trafic...

• Auditul situațiilor financiare anuale ale organizațiilor pentru anul 2018

  Dacă entitatea auditată a întocmit o prognoză a fluxului de numerar, iar analiza acestei previziuni este... bilanţ, contul de profit şi pierdere, situaţia utilizării intenţionate a fondurilor, situaţia modificărilor capitalurilor proprii, situaţia fluxurilor de numerar. Cu excepția...) direct în raportul privind utilizarea intenționată a fondurilor. Forma raportului privind utilizarea intenționată a fondurilor a fost aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor... rezultatelor activităților sale și (sau) fluxului de numerar. În același timp, PBU 1/2008 ...

• Reflectarea conturilor de încasat în formularele contabile de raportare

  1 2 3 5 9 Flux de numerar 590 X -12.000 -12 ....1 Instrucțiuni Nr. 33n). Raport privind fluxul de fonduri al instituției (f. 0503723) Raportul (f. 0503723) este întocmit ... după perioada de raportare și conține date despre fluxul de fonduri în conturile instituțiilor în ruble ... cu autoritatea financiară în numerar”. În raport (f. 0503723) tranzacții cu... activități financiare și economice (f. 0503737); situația fluxurilor de trezorerie ale instituției (f. 0503723); informatii despre...

• Revizuirea modificărilor importante în contabilitatea bugetară din 2019

  30.05.2018 Nr. 122n): „Situația fluxurilor de numerar”; „Politici contabile, valori estimate... prevederi ale standardului „Situația fluxurilor de numerar” pentru reflectarea informațiilor privind instrumentele financiare derivate... raport privind rezultatele financiare ale instituției (f. 0503721); situația fluxurilor de trezorerie ale instituției (f. 0503723); informatii despre trafic...); raport privind rezultatele financiare ale activităților (f. 0503121); situația fluxurilor de trezorerie (f. 0503123); raport bugetar...