Ce este IP și. Ce este mai bine de deschis și care este diferența dintre un antreprenor individual și un proprietar privat? Impozite plătite de un antreprenor individual ca persoană fizică

Scriu un articol pentru cei care vor să-și deschidă propria afacere, dar nu știu cum sau nu au timp suficient să o facă...

Să vedem mai întâi ce este un IP!

Abrevierea IP se găsește foarte des peste tot astăzi, după criză și la momentul crizei, mulți „au demisionat din cauza după voie„, pentru că angajatorii nu plăteau salarii sau nu doreau să facă asta. Nu e rostul... Principalul lucru în acest moment, mulți oameni, din deznădejdea situației, au început să „se gândească” de unde să facă rost de bani? , din ce să trăiască, cu ce să mănânce etc. .d. Și mulți au încercat să facă bani din ce au putut și, pentru a nu se teme de persecuția de către autoritățile de supraveghere, și-au oficializat acțiunile. mod prin înregistrarea unui antreprenor individual.

De ce antreprenor individual și nu SRL?

Ce este un IP? IP (antreprenor individual) este individual, înzestrată cu drepturi de persoană juridică dar fără a forma persoană juridică, având dreptul de a se angaja în activități antreprenoriale (cumpără, vinde, prestează servicii și chiar se angajează în producție, construcții etc.), angajează salariați etc.

Iată cum este interpretat acest concept pe Wikipedia: Antreprenori individuali- persoane fizice înregistrate în conformitate cu procedura stabilită de lege și care desfășoară activități de întreprinzător fără a-și constitui persoană juridică.

Persoanele fizice care desfășoară activități de întreprinzător fără a forma persoană juridică, dar care nu s-au înregistrat ca întreprinzători individuali cu încălcarea cerințelor legii civile Federația Rusă, în îndeplinirea atribuțiilor care le sunt atribuite prin Codul Fiscal, nu au dreptul să se refere la faptul că nu sunt întreprinzători individuali

Este mai mult sau mai puțin clar ce este un antreprenor individual.....

Sa revenim atunci la intrebare: „De ce antreprenor individual și nu SRL?”

Pentru a răspunde la această întrebare, voi oferi tabelul de mai jos:

Antreprenor individual sau SRL? diferențe și diferență

1. Taxa de stat pentru înregistrarea întreprinzătorului individual - 800 de ruble 2. Usor de inregistrat ca antreprenor individual iar perioada de deschidere este de 6-8 zile lucratoare. 3. Înregistrat la locul înregistrării. 4. Nu este responsabil pentru obligațiile sale cu toate bunurile sale. 5. Nu tine evidenta contabila, nu tine o carte de venituri si cheltuieli. 6. Lipsa disciplinei de numerar, capacitatea de a dispune liber de veniturile primite. 7. Deschiderea unui cont curent pentru un antreprenor individual nu este o procedură obligatorie, chiar dacă afacerea este în desfășurare. 8. În regimul general de impozitare, persoanele fizice plătesc impozit pe profit pe profiturile încasate. persoane 13%. 9. Întreprinzătorul individual plătește o plată fixă ​​către fondul de pensii. În 2011 - 16.000 de ruble. 10. Banii din contul curent pot fi folosiți după cum doriți. 11. Nu poate desfășura anumite tipuri de activități. 12. Din 2012, transportul internațional va fi imposibil. 13. Au încetat să se elibereze licențe pentru multe tipuri de activități. 14. Este ușor să închizi un antreprenor individual.

1. Taxa de stat pentru înregistrarea unui SRL este de 4.000 de ruble. 2. La înregistrarea unui SRL, este necesar un capital autorizat de cel puțin 10.000 de ruble. (există opțiunea de a nu depune bani în cont sau la casieria organizației) 3. Adresa legală a SRL este înregistrată la sediul companiei. (înregistrarea unuia dintre fondatori sau director general poate fi adresa SRL) 4. Neresponsabilitatea pentru obligațiile care le revin prin contribuțiile participanților la capitalul autorizat, i.e. capitalul autorizat. 5. Cunoștințe obligatorii contabilitate. 6. Disciplina de numerar obligatorie în orice regim de impozitare. 7. Ca atare, nu există obligația de a deschide un cont curent, dar fără a-l deschide este imposibil să plătiți impozite și să faceți plăți de peste 100.000 de ruble. câte o afacere pe rând. (dacă activitatea este 0, atunci nu trebuie să aveți un cont, deoarece nu trebuie să plătiți taxe). 8. În regimul general de impozitare se plătește un impozit pe profit de 20% asupra profiturilor încasate. 9. Se poate angaja în orice tip de activitate. 10. Nu există restricții de licențiere. 11. Lichidarea (închiderea) unui SRL este mai dificilă. 12. LLC este mai solidă. 13. Într-un SRL, puteți schimba numele, OKVED, sistemul de impozitare, adresa juridică (adresa locației SRL), componența fondatorilor, general. directors, LLC poate fi cumpărat sau vândut.

Pe baza datelor din tabel, deschiderea unei întreprinderi individuale este benefică atunci când sunteți angajat într-o afacere mică (simple).

Apropo, dacă sunteți angajat în orice afacere și nu ați înregistrat un antreprenor individual, SRL etc., puteți avea mari probleme!

Pentru desfășurarea activităților de afaceri fără înregistrarea ca antreprenor individual, este prevăzută răspunderea administrativă, fiscală și penală. Fiecare tip de răspundere presupune propriile reguli de înregistrare a încălcărilor, întocmirea documentelor și, efectiv, tragerea la răspundere a acestora.

De Cod civilÎn Federația Rusă, activitatea antreprenorială este o activitate independentă desfășurată pe propriul risc, care vizează obținerea sistematică de profit din utilizarea proprietății, vânzarea de bunuri și furnizarea de servicii.

Pentru a confirma desfășurarea activităților, este necesar să se dovedească două circumstanțe: sistematicitatea și profitul. O activitate este considerată sistematică dacă se desfășoară de două sau mai multe ori pe an. Atunci când un cetățean a vândut odată orice proprietate sau a furnizat un serviciu cuiva, el nu va fi considerat a fi angajat în activitate antreprenorială. La fel, dacă o persoană vinde bunuri, inclusiv sistematic (adică de mai mult de două ori), dar pentru aceiași bani pentru care le-a cumpărat, sau mai ieftin, tranzacțiile nu vor fi considerate activitate de întreprinzător. Pentru că nu există profit.

Să începem cu responsabilitatea administrativă. Este prevăzut în partea 1 a art. 14.1 din Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative. Amenda posibilă variază de la 500 la 2000 de ruble.

Decizia de urmărire penală este luată de magistrat (articolul 23.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Cauza poate fi examinată fie la locul în care a fost săvârșită infracțiunea, fie la locul de reședință al persoanei (dacă depune cerere de examinare a cauzei la locul său de reședință). Un protocol privind încălcarea, adică desfășurarea activităților fără înregistrare, poate fi întocmit de: poliție, inspectoratul fiscal, organele teritoriale ale Ministerului Politicii Antimonopol, inspectoratul de stat pentru comerț, calitatea mărfurilor și protecția consumatorilor (art. 28.3). din Codul Administrativ al Federației Ruse). În plus, un procuror poate iniția un caz de infracțiune administrativă (articolul 28.4 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). De obicei, angajații unuia dintre departamentele enumerate vin la o persoană cu o inspecție, efectuează o inspecție a spațiilor sau o achiziție de test, descoperă că persoana își desfășoară activitățile ilegal, adică fără a se înregistra ca antreprenor individual, după care se intocmeste un protocol.

Operarea fără înregistrare ca antreprenor individual este o infracțiune continuă. Un cetățean poate fi adus în fața justiției doar în termen de două luni de la data întocmirii protocolului.

Nota. Pentru desfășurarea activităților de afaceri fără înregistrare ca întreprinzător individual se prevede răspunderea administrativă, fiscală și penală.

Atunci când procesul verbal este întocmit greșit sau conține contradicții, judecătorul trebuie să returneze documentul agenției care l-a întocmit spre revizuire. Două luni este o perioadă destul de scurtă și, în timp ce protocolul este finalizat, perioada expiră adesea. Dacă cauza nu este examinată de judecător în termen de două luni de la data întocmirii procesului verbal, judecătorul va emite o hotărâre de încetare a procedurii administrative.

Codul penal al Federației Ruse

Răspunderea penală pentru afaceri ilegale este prevăzută la art. 171 din Codul penal. Apare dacă, în urma unui control efectuat de poliție sau parchet, se dovedește că fie provocarea unor prejudicii majore cetățenilor, organizațiilor sau statului, fie încasarea de venituri pe scară largă, adică , în valoare de cel puțin 250 de mii de ruble. (notă la articolul 169 din Codul penal al Federației Ruse).

Având în vedere că achizițiile de testare sunt de obicei efectuate pentru sume mici, depistarea unei astfel de infracțiuni care intră sub incidența răspunderii penale este puțin probabilă în cadrul unei achiziții de test. Cazurile de afaceri ilegale sunt de obicei descoperite în timpul cercetării cazurilor de legalizare a veniturilor din infracțiuni. Alți antreprenori neînregistrați nu trebuie să-și facă griji cu privire la răspunderea penală, deoarece trebuie să dovedească că au primit venituri în valoare de peste 250 de mii de ruble. dificil, astfel încât poliția deschide de obicei dosare conform art. 171 Cod penal, în cazul în care nu există dovada încasării unor venituri pe scară largă.

Răspunderea pentru afaceri ilegale care provoacă daune de la 250 de mii de ruble. până la 1 milion de ruble (adică la scară largă) este după cum urmează: o amendă de până la 300 de mii de ruble. sau în cuantumul salariului (alte venituri) al persoanei condamnate pe o perioadă de până la doi ani, sau muncă obligatorie pe o perioadă de la 180 până la 240 de ore, sau arestare pe o perioadă de la patru până la șase luni.

Pentru afacerile ilegale care provoacă daune sau generează venituri la scară deosebit de mare, se prevede o amendă de la 100 la 500 de mii de ruble. sau în cuantumul salariului (alte venituri) al persoanei condamnate pe o perioadă de la unu până la trei ani sau închisoare pe un termen de până la cinci ani cu amendă de până la 80 de mii de ruble. sau în cuantumul salariului (alte venituri) al persoanei condamnate pe o perioadă de până la șase luni. Daunele sau veniturile care depășesc 1 milion de ruble sunt considerate deosebit de mari.

Dacă un cetățean este tras la răspundere penală pentru prima dată și este, de asemenea, caracterizat pozitiv de vecini la locul său de muncă și nu este un încălcător rău intenționat al ordinii publice, atunci, cel mai probabil, i se va acorda doar o amendă.

Proprietarii de spații de locuit care le închiriază trebuie să aibă în vedere că pentru închirierea spațiilor de locuit vor fi trași la răspundere penală în temeiul art. 171 Cod penal este imposibilă, indiferent de cuantumul chiriei pe care o poate dovedi anchetatorul. Acest lucru a fost anunțat de Curtea Supremă a Federației Ruse în Rezoluția Plenului Curții Supreme a Federației Ruse din 18 noiembrie 2004 nr. 23.

Cod fiscal

Codul fiscal prevede răspunderea pentru activitățile fără înregistrare în două articole simultan: 116 și 117. Sustragerea de la înregistrarea la inspectorat este supusă unei amenzi de 10 la sută din venitul primit, dar nu mai puțin de 20 de mii de ruble. În cazurile în care activitatea a fost desfășurată mai mult de 90 de zile calendaristice, amenda va fi de 20 la sută din suma venitului, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble. (Articolul 117 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru încălcarea termenului limită de înregistrare la inspectorat, amenda va fi de 5 mii de ruble. sau 10 mii de ruble dacă întârzierea este mai mare de 90 de zile calendaristice (articolul 116 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ei pot fi pedepsiți doar în temeiul unuia dintre articole. Să ne dăm seama când este folosit fiecare dintre ele.

Un cetățean trebuie să se înregistreze la inspectorat înainte de a începe să primească venituri din activități. Prin urmare, perioada de întârziere pentru aplicarea articolelor de mai sus ar trebui să fie socotită din momentul primului caz dovedit de primire a încasărilor. Potrivit art. 116 va fi amendat dacă cererea de înregistrare de stat se depune înainte de întocmirea raportului de inspecție fiscală, dar mai târziu de ziua primirii primului venit. Dacă la data întocmirii raportului de inspecție fiscală cererea nu a fost încă depusă, răspunderea se naște în temeiul art. 117 Cod Fiscal.

Pe lângă amenda pentru lipsa înmatriculării de stat, inspectorii au dreptul de a stabili taxe suplimentare prin calcul. Comerciantului eșuat i se va percepe impozitul suplimentar pe venitul personal și contribuțiile la fonduri extrabugetare. Iar dacă în regiunea în care își desfășoară activitatea antreprenorul individual, activitatea a fost transferată către UTII, iar activitatea antreprenorului se încadrează în acest regim, atunci în loc de impozit pe venit, controlorii vor calcula UTII. La cuantumul taxelor calculate de inspectori se vor adăuga penalități pentru întârzierea plății. În plus, se stabilește o amendă pentru neplata impozitelor - 20% din valoarea impozitelor și penalităților suplimentare (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Nota. Pe lângă amenda pentru lipsa înmatriculării de stat, inspectorii au dreptul să stabilească taxe suplimentare prin calcul, precum și să aplice penalități și amenzi pentru întârzierea plății.

Impozitele și amenzile de la persoane fizice se încasează în instanță conform regulilor prevăzute de Codul de procedură civilă la o instanță de jurisdicție generală. Deci decizia controlorilor sau doar protocolul nu este suficientă vinovatul va plăti amenda doar pe baza unei hotărâri judecătorești.

Am semnalat posibile sancțiuni care amenință persoanele care operează fără înregistrare. Verdictul final depinde de situație, de faptele disponibile și de decizia instanței. Cea mai eficientă metodă de a vă proteja de inspectori este să nu le lăsați pe teritoriul dvs., mai ales dacă activitatea este desfășurată de un cetățean acasă. Inspectorii au dreptul de a intra în spații de locuit numai prin hotărâre judecătorească. Dar inspectorii pot obține informații despre activitățile ilegale nu numai în timpul unei inspecții. Desigur, există șansa unei vizite aleatorii, dar este mică. Practic, controlorii vin după ce primesc mesaje de la concurenții unui om de afaceri sau plângeri de la clienți jigniți. Inspectoratele fiscale colectează informații despre întreprinzătorii neînregistrați. După ce au acumulat informații, aceștia pot programa o inspecție la fața locului și pot inspecta spațiile și teritoriile folosite pentru a genera venituri. Alte direcții (poliție, parchet, Rospotrebnadzor) vor veni să verifice antreprenorul neînregistrat, cel mai probabil în legătură cu plângeri primite de la clienți fraudați.

O activitate care generează în mod regulat profit este considerată antreprenorială. Dacă vă angajați în astfel de activități fără a înregistra un antreprenor individual și nu plătiți impozite, mai devreme sau mai târziu va trebui să purtați responsabilitatea față de stat.

Responsabilitatea este prevăzută la articolul 14.1 din Codul administrativ. Amenda pentru tranzacționarea fără înregistrare variază de la 500 de ruble la 2.000 de ruble, iar dacă activitatea a fost supusă licenței sau a fost necesar un permis special - de la 2.000 la 2.500 de ruble cu confiscarea instrumentelor și a produselor.

Articolul 116 din Codul fiscal prevede o altă amendă pentru activitatea antreprenorială neînregistrată - 10% din venitul dovedit, dar nu mai puțin de 40 de mii de ruble.

În plus, fiscul poate percepe impozite și penalități pe suma veniturilor care pot fi dovedite.

Un alt motiv care devine un factor decisiv pentru mulți este blocarea conturilor bancare. Mulți antreprenori neînregistrați acceptă bani de la clienți în contul de card al unei persoane la o bancă. Din 2017, băncile blochează în mod activ conturile pentru tranzacții discutabile, în baza Legii 115-FZ „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului”.

Înregistrându-vă ca antreprenor individual, veți putea accepta legal bani de la clienți în contul dvs. curent și nu vă temeți de amenzi de la fisc.

Inregistrare intreprinzator individual

Procedura este destul de simplă, spre deosebire de înregistrarea unui SRL.

Pentru a vă înregistra ca antreprenor individual, trebuie să trimiteți un pachet de documente la biroul fiscal:

1. Cerere pe formularul P21001.
2. Chitanță pentru plata taxei de stat (800 de ruble). Din 2019, la depunerea documentelor de înregistrare pe cale electronică, nu va fi necesară plata unei taxe.
3. O copie a pașaportului dvs.
4. Cerere pentru aplicarea unui sistem simplificat de impozitare (dacă intenționați să aplicați acest regim).

Pachetul de documente poate fi dus personal la fisc, transmis prin reprezentant, trimis prin posta sau trimis electronic. Puteți trimite documente electronic direct prin site-ul web al Serviciului Federal de Taxe, dar pentru aceasta trebuie mai întâi să completați semnătura electronică(aproximativ 1.000 de ruble).

Fiscul te va inregistra ca antreprenor individual in termen de 3 zile lucratoare de la primirea documentelor. Dacă există motive de refuz sau erori în cerere, vi se va refuza înregistrarea și va trebui să depuneți din nou documentele. Veți avea la dispoziție trei luni pentru a depune din nou documentele fără a plăti din nou taxa de stat. Dacă nu respectați acest termen sau greșiți din nou, va trebui să plătiți o taxă.

Unde poate un antreprenor individual să facă afaceri?

Oriunde în Rusia, indiferent de locul în care sunteți înregistrat.

Un antreprenor individual este întotdeauna înregistrat la locul său de înregistrare și este înregistrat la biroul fiscal local de care aparține adresa sa de înregistrare. Va trebui să plătească taxe și să depună rapoarte la acest inspectorat, indiferent de locul în care își desfășoară activitatea.

De exemplu, dacă sunteți înregistrat în Sankt Petersburg, iar afacerea dvs. este în Kazan și Perm, veți plăti și veți raporta la Serviciul Federal de Taxe din Sankt Petersburg.

Excepție fac afaceri pe UTII și PSN. Acestea sunt regimuri fiscale speciale, despre care vom discuta mai jos. Dacă un antreprenor individual folosește aceste regimuri speciale, acesta trebuie să plătească și să se prezinte la biroul fiscal de la locul de desfășurare a activității (cu unele excepții).

Ce taxe plătește un antreprenor individual?

Totul depinde de sistemul fiscal ales de antreprenorul individual.

Pentru întreprinderile mici din Rusia, există 3 regimuri fiscale preferențiale care permit antreprenorilor individuali să reducă povara fiscală și volumul de raportare.

STS – sistem simplificat de impozitare

Cel mai popular mod printre antreprenorii individuali, foarte simplu și profitabil.

Alegând acest mod, veți plăti taxe conform uneia dintre opțiuni:

• 6% din toate veniturile primite;
• 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli;

si in acelasi timp vei fi scutit de impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe proprietate (pe care il folosesti in afaceri) si TVA.

Voi alegeți singur obiectul impozitării – „Venituri” sau „Venituri minus cheltuieli” și indicați acest lucru în cerere. Va fi posibilă schimbarea obiectului doar de la începutul următorului an calendaristic.

Raportarea la sistemul fiscal simplificat este o singură declarație pe an.

Pentru a începe aplicarea sistemului fiscal simplificat din prima zi de lucru, trebuie să trimiteți o notificare către Serviciul Fiscal Federal împreună cu documentele de înregistrare sau în termen de 30 de zile de la înregistrare. Dacă nu reușiți să respectați acest termen, veți putea trece la sistemul de impozitare simplificat doar de la începutul următorului an calendaristic.

Am descris în detaliu ce este un sistem de impozitare simplificat, în ce condiții îl pot aplica întreprinzătorii individuali, cum să plătească impozitul și să raporteze, în acest articol.

UTII – impozit unic pe venitul imputat

De asemenea, prevede scutirea întreprinzătorilor individuali de impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe proprietate și TVA.

Poate fi folosit doar pentru anumite tipuri de activități și numai în acele regiuni în care acest regim a fost introdus de autoritățile locale. Pentru a afla dacă UTII operează în regiunea dvs., contactați serviciul local de taxe federale.

Alegând acest mod, veți plăti impozite nu pe venitul real, ci pe venitul estimat. Pentru fiecare tip de activitate, Codul Fiscal prevede o rentabilitate de bază, pe baza căreia se calculează impozitul, luând în considerare coeficienți și indicatori fizici. Cât câștigați efectiv din această activitate – mai mult sau mai puțin – inspectoratul fiscal nu va fi interesat.

Trebuie să trimiteți rapoarte UTII în fiecare trimestru.

Un antreprenor individual își poate transfera afacerea către UTII în orice moment. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o cerere la biroul fiscal care se referă la adresa de desfășurare a afacerilor (sau la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare pentru anumite tipuri de activități).

OSNO – sistem general de impozitare

Dacă nu treceți la niciunul dintre regimurile speciale enumerate, veți fi înscris automat în OSNO - sistemul general de impozitare. Aceasta înseamnă că vi se va cere să plătiți impozit pe venitul personal pentru veniturile din activități comerciale, impozit pe proprietate și TVA.

Toate acestea implică multă muncă în contabilitate și raportare, așa că înainte de a te decide să lucrezi cu OSNO, asigură-te că nu poți folosi unul dintre modurile speciale sau că OSNO este mai profitabil pentru tine.

Alte taxe pentru antreprenorii individuali

Va trebui să plătiți toate celelalte taxe (transport, teren, apă etc.) numai dacă există un obiect de impozitare corespunzător. Acest lucru nu depinde de regimul de impozitare aplicat.

Prime de asigurare pentru antreprenori individuali

Pe lângă taxe, toți antreprenorii individuali sunt obligați să plătească prime de asigurare pentru două tipuri de asigurări: pensie și medicală.

Contribuțiile constau din două părți: fixe și suplimentare.

Prime fixe de asigurare pentru antreprenorii individuali

Aceasta este o sumă fixă ​​pe care fiecare antreprenor înregistrat trebuie să o plătească Serviciului Fiscal Federal în timpul anului.

În 2018, aceasta este de 32.385 de ruble, dintre care 26.545 de ruble sunt pentru asigurarea de pensie și 5.840 pentru asigurarea medicală. Suma este indexată în fiecare an.

Această sumă nu depinde de venitul antreprenorului, sau de regimul fiscal aplicat, sau de dacă întreprinzătorul conduce deloc o afacere sau este pur și simplu listat ca întreprinzător individual. De la 1 ianuarie până la 31 decembrie a anului de raportare, o sumă fixă ​​trebuie plătită, parțial sau integral.

Plata fixă ​​poate fi redusă doar într-un singur caz - dacă întreprinzătorul a fost în statutul de întreprinzător individual mai puțin de un an întreg, adică fie a înregistrat un antreprenor individual în anul curent, fie, dimpotrivă, a radiat. . Apoi, primele fixe de asigurare sunt calculate proporțional cu timpul în care omul de afaceri a fost în statutul de antreprenor individual.

Codul Fiscal prevede doar câteva cazuri când un antreprenor individual poate să nu plătească contribuții fixe dacă nu a desfășurat afaceri. Aceasta include îngrijirea unui copil sub un an și jumătate sau a unei persoane cu handicap, serviciul militar, plecarea în altă țară cu un soț diplomatic sau într-o zonă îndepărtată cu un soț militar.

Prime de asigurare suplimentare pentru antreprenorii individuali

Această parte a contribuțiilor se bazează pe venit. Dacă un antreprenor individual a câștigat mai mult de 300 de mii de ruble într-un an, el trebuie să transfere suplimentar 1% din excesul la buget. În acest scop, se alocă 6 luni după încheierea anului de raportare.

Reducerea impozitului pe primele de asigurare

Datorită primelor de asigurare, vă puteți reduce plățile fiscale: sistem simplificat de impozitare, UTII, impozit agricol unificat sau impozit pe venitul persoanelor fizice. Întreprinzătorii care câștigă până la 500 de mii de ruble nu pot plăti deloc impozit, deoarece va fi „acoperit” de prime de asigurare.

Procedura de reducere a impozitelor pe contribuții depinde de regimul fiscal aplicat și de dacă întreprinzătorul are angajați.

Cum să retragi profiturile

Antreprenorii, spre deosebire de organizații, au un mare avantaj. Ei pot retrage liber profituri în orice moment și în orice cantitate. Toți banii care se află în contul antreprenorului individual sau în casa de marcat îi aparțin acestuia, acesta nu trebuie să coordoneze retragerea acestuia din cont cu nimeni și să plătească taxe suplimentare pe sumele retrase.

Dar ai grijă, pentru că... Conform Legii 115-FZ „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului”, o bancă poate bloca un cont curent dacă o tranzacție li se pare suspectă, acest lucru se întâmplă tot timpul acum. Nu retrageți sume mari decât dacă este absolut necesar, dați explicații băncilor în timp util și, dacă este posibil, plătiți achizițiile cu un card corporativ.

Lichidarea antreprenorilor individuali

Această procedură este la fel de simplă ca înregistrarea. Trebuie doar să plătiți datoriile fiscale, să trimiteți rapoarte lipsă, să plătiți taxe de stat și să completați o cerere de închidere a unui antreprenor individual.

Dacă există angajați, trebuie mai întâi să îi concediați și să-i anulați din fonduri.

Ce altceva trebuie să știe antreprenorii individuali?

1. Potrivit legii, antreprenorii individuali au dreptul de a nu tine evidenta contabila, cu conditia sa tina evidenta fiscala.
2. Antreprenorii individuali sunt scutiți de obligația de a menține disciplina de numerar.
3. Pentru a accepta plăți de la clienți, unii antreprenori pot avea nevoie de o casă de marcat online. Pentru mai multe informații despre cine are nevoie de o casă de marcat, cine se poate descurca fără ea și ce alte metode de plată a clienților puteți folosi, citiți articolul „Cum să acceptați bani de la clienți”.
4. Întreprinzătorii individuali se confruntă cu amenzi pentru nerespectarea termenelor de plată la buget, depunerea de rapoarte și alte încălcări. Am adunat cele mai frecvente încălcări în articolul „Top 10 încălcări ale întreprinzătorilor individuali și valoarea amenzilor pentru aceștia”.
5. Pe lângă raportarea fiscală, antreprenorii trebuie uneori să prezinte rapoarte statistice dacă sunt incluși în eșantionul anual Rosstat.

Contabilitatea pe internet „Afacerea mea” vă va ajuta cu contabilitate, taxe și rapoarte. Simțiți-vă liber să deschideți un antreprenor individual și să vă înregistrați în serviciul nostru. Cu noi vei face totul bine.

Mulți oameni mai devreme sau mai târziu își manifestă dorința de a-și începe propria afacere, de a lucra pentru ei înșiși. De aici relevanța întrebării despre modul în care un antreprenor individual diferă de o stare de urgență.

Desigur, apar o mulțime de întrebări diferite, iar una dintre principalele este: ce opțiune de înregistrare să alegeți? Pentru a răspunde la această întrebare, trebuie mai întâi să înțelegeți ce reprezintă fiecare răspuns și care este diferența dintre ele.

Ce este un antreprenor individual: descriere și avantaje

Un antreprenor individual este un antreprenor individual - o persoană fizică sau pur și simplu un cetățean adult care a dorit să-și conducă propria afacere în conformitate cu legea, pentru care a furnizat autorităților guvernamentale relevante o declarație și toate documentele, certificatele și un formular de plată. obligația de stat necesară pentru înregistrare.

În plus, după depunerea unui pachet de documente, acesta este considerat de agențiile guvernamentale care controlează astfel de procese, iar solicitantul este înregistrat ca antreprenor individual. Înregistrarea înseamnă că, din acest moment, întreprinzătorul individual este responsabil pentru toate acțiunile și obligațiile, pentru neîndeplinirea cărora antreprenorul individual răspunde cu proprietatea sa.

Impozitarea pentru această formă de antreprenoriat poate fi în orice regim care este potrivit unei astfel de persoane juridice în conformitate cu legea. Majoritatea întreprinzătorilor individuali aleg un formular fiscal simplificat, care nu are legătură cu TVA-ul. Cu toate acestea, organizațiile care lucrează conform formei generale de impozitare refuză să lucreze cu antreprenori individuali, deoarece în procesul de cooperare cu astfel de întreprinderi nu pot returna TVA-ul, pierzând astfel cifre impresionante din conturile lor. La înregistrarea unei afaceri individuale, nu este permisă obținerea de licențe precum vânzarea de alcool sau medicamente

. Insa faptul ca poti tine o evidenta a tuturor activitatilor tale si anunta serviciul fiscal despre aceasta intr-o forma simplificata este avantajul acestei forme de inregistrare a afacerii tale.

Reveniți la cuprins

Ce este o urgență: descriere și avantaje Momentan termenul „„nu se folosește deloc, întrucât legislația rusă nu mai prevede acest tip de activitate antreprenorială din cauza faptului că a fost adoptată o lege care înlocuiește antreprenoriatul privat cu antreprenoriatul individual. Dar, conform standardelor trecute, un proprietar privat era, de asemenea, responsabil pentru acțiunile sale cu toate proprietățile sale personale și era activ pe piață ca entitate juridică independentă. Starea de urgență avea și o formă simplificată de impozitare, sau mai degrabă o putea folosi și ține evidența tuturor cazurilor și proceselor într-o formă condensată.

La fel ca un antreprenor individual, orice cetățean al Rusiei care a împlinit vârsta de 18 ani și a depus o cerere și documentele corespunzătoare la organele de stat relevante de înregistrare poate deveni o stare de urgență. Nu pot deveni antreprenori militarii în serviciu, persoanele care lucrează în parchet, Ministerul Afacerilor Interne și alte organe guvernamentale. Cei cărora le este interzis să facă acest lucru printr-o hotărâre judecătorească din orice motiv nu au dreptul legal de a începe o afacere. Toate aceste formalități sunt și inerente antreprenoriatului individual, care acum i-a înlocuit complet pe antreprenorii privați la nivel juridic.

. Insa faptul ca poti tine o evidenta a tuturor activitatilor tale si anunta serviciul fiscal despre aceasta intr-o forma simplificata este avantajul acestei forme de inregistrare a afacerii tale.

Diferența dintre antreprenoriatul privat și cel individual

Mulți dintre cei care decid să-și înregistreze afacerea, desigur, acordă atenție denumirilor diferitelor forme juridice de afaceri. Deci, în căutarea diferenței dintre antreprenorii individuali și întreprinzătorii privați, nu veți ajunge la nimic semnificativ. Având în vedere faptul că starea de urgență în Federația Rusă nu mai există nici măcar în legislație, ceea ce înseamnă că toate stările de urgență au fost reînregistrate ca antreprenori individuali. Aceste două forme diferă doar prin nume, destul de ciudat. Doar cei care încearcă să pătrundă în istoria teoretică a dreptului vor fi interesați de diferențele dintre întreprinzătorii individuali și întreprinzătorii privați în profunzime. La urma urmei, în general, nu există diferențe, doar denumiri diferite, care nu implică o diferență în statutul juridic al purtătorului.

De fapt, denumirea generală a tuturor firmelor fără avocatură este acum mai simplă și mai simplă. La urma urmei, „individ” nu provoacă ambiguitate și nu necesită spațiu semnificativ la completarea documentelor de afaceri și a altor documente în care este necesar să se descifreze forma organizațională și juridică.

Pentru a rezuma, putem rezuma că nu există diferențe între antreprenoriatul privat și cel individual, punctul este doar în legislație, unde acum un nume a fost înlocuit cu altul.

După care toți oamenii de afaceri au fost obligați să treacă prin procesul de reînregistrare. Rusia prin agentii guvernamentaleÎn momentul de față, înregistrează doar o formă individuală de antreprenoriat, având în vedere că își încep propriile activități private.

Acestea sunt, în principiu, toate nuanțele care nu mai sunt importante în legătură cu legea privind schimbarea denumirii, astfel încât antreprenorii se vor înregistra acum în același mod, fără a fi atenți la detaliile denumirii, așa cum era și înainte. : care este cel mai bun mod de înregistrare: ca antreprenor individual sau ca antreprenor individual și care este diferența dintre un antreprenor privat și un antreprenor individual? Acum este clar că nu există diferențe și nu sunt relevante în conformitate cu legea actuală a Federației Ruse.

Orice cetățean al Federației Ruse care a devenit adult își poate deschide propria afacere. În același timp, va trebui să calculeze și să plătească el însuși impozite și diverse taxe. Articolul vorbește despre ce taxe plătește un antreprenor individual (IP), diversitatea și caracteristicile acestora.

Cine este eligibil pentru statutul de antreprenor individual?

Orice cetățean rus care a împlinit vârsta majoratului se poate înregistra ca antreprenor individual. Trebuie să vă înregistrați la biroul fiscal, care supraveghează adresa de reședință indicată în pașaport. Cu toate acestea, înainte de a face acest lucru, ar trebui să găsiți cu siguranță informații despre ce taxe plătește un antreprenor individual.

Procedura de înregistrare este extrem de simplă: dacă un cetățean vine personal și are un pașaport cu el, atunci trebuie doar să scrie o cerere conform șablonului stabilit, să furnizeze o copie a pașaportului și un document care poate confirma faptul că a plătit. datoria de stat. Dacă documentele sunt depuse de un reprezentant al unui astfel de cetățean, atunci o copie a pașaportului și semnătura de pe cerere vor trebui legalizate.

Fiscul nu este interesat dacă solicitantul are deja propria afacere și care va fi profitabilitatea sa. Principalul lucru este că un antreprenor individual plătește impozitele în mod regulat și la timp.

Impozite plătite de un antreprenor individual ca persoană fizică

Taxele pentru un antreprenor individual pot fi împărțite în mai multe categorii.

Impozite pe care le plătește ca persoană fizică:

Ce taxe plătește un antreprenor individual în calitate de comerciant?

Impozite pentru un antreprenor individual, în funcție de faptul că este angajat sau nu în afaceri:

• Impozitul pe venitul personal – dacă are angajați în personal.
• Impozit unic conform sistemului de impozitare simplificat - înlocuiește mai multe impozite (impozit pe venit, impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe proprietate) și se plătește dacă se desfășoară activitate de afaceri.
• Impozitul unificat pe activitățile imputate (UTII) - se plătește în orice caz, chiar dacă antreprenorul este complet inactiv.
• Se dobândește un brevet pentru dreptul de a lucra într-un domeniu ales.
• Taxa Agricolă Unificată (USAT) – se aplică numai de către producătorii agricoli.

Pe lângă taxele de mai sus, un antreprenor individual poate plăti:

• TVA - daca a efectuat tranzactii supuse acestui impozit.
• Accize - dacă a desfăşurat activităţi legate de circulaţia mărfurilor supuse accizelor.

Taxe speciale

Taxele pentru un antreprenor individual din Rusia pot fi, de asemenea, specializate atunci când sunt strict legate de industriile în care activează antreprenorul individual. Printre acestea:

• Deja menționată Taxa Agricolă Unificată.
• Taxa plătită pentru extracția resurselor minerale (MET).
• O taxă percepută pentru utilizarea animalelor sălbatice (vânătoarea, cel mai adesea).
• O taxă colectată pentru utilizarea resurselor biologice acvatice (pescuit).
• Productie de produse tiparite.
• Impozit perceput la loterie.

„Simplificat” - două tipuri

Cel mai adesea, cetățenii, după ce primesc informații despre taxele plătite de un antreprenor individual, aleg sistemul fiscal „simplificat”. În acest caz, se plătește un singur impozit care, după cum sa menționat mai sus, poate înlocui impozitul pe venit, impozitul pe venitul personal și impozitul pe proprietate. Nici un astfel de antreprenor nu plătește TVA, ci doar până când începe să efectueze tranzacții supuse acestei taxe.

Un antreprenor care a ales sistemul simplificat de impozitare are dreptul de a alege un obiect. Un antreprenor individual poate alege dintre două opțiuni fiscale:

1. El poate reține impozit pe diferența care apare la sfârșitul anului între venituri și cheltuieli. Limita superioară a cotei de impozitare este stabilită prin lege și este de 15%, limita inferioară este de 5%. În acest cadru, regiunile sunt libere să-și stabilească singure valoarea. În practică, un astfel de obiect se numește „venit minus cheltuieli”.
2. El poate reține impozitul pe toate veniturile pe care le primește în perioada fiscală. Rata de aici este aceeași pentru toată lumea – 6%. Numele obiectului este „venit”.

Impozit unic pe venitul imputat și brevet

În Codul Fiscal există regimuri în care impozitele sunt plătite de către un întreprinzător individual într-o sumă fixă, care este legată de proprietatea care ajută omul de afaceri să genereze venituri, sau de tipul de activitate. Există două dintre ele - UTII și brevet.

UTII presupune că un antreprenor individual plătește impozit imputat în orice caz, chiar dacă nu a primit venituri. Mărimea lui este determinată autoritatile locale, și este strict legată de tipul de activitate care se desfășoară și de condițiile în care se desfășoară această activitate. Această taxă este, de asemenea, unică prin faptul că nici chiar inacțiunea completă a unui antreprenor nu îl scutește de plată, care trebuie efectuată trimestrial.

Un brevet este mai simplu deoarece, achitând o singură dată pentru dreptul de a desfășura un anumit tip de activitate, întreprinzătorul individual nu întocmește rapoarte și nu efectuează plăți suplimentare.

Accize

La listarea taxelor unui antreprenor individual, trebuie menționate accizele. Acest tip de plată la buget este specific și este asociat cu implementarea anumitor tipuri de activități, de exemplu, precum producția de băuturi alcoolice și vânzarea de combustibili și lubrifianți.

Este de remarcat faptul că plata accizelor poate fi complet combinată cu „taxa simplificată”, deoarece sistemul de impozitare simplificat nu are restricții pentru astfel de tipuri de activități. Dar brevetul și UTII sunt complet excluse: legiuitorul a separat în mod special aceste regimuri și activități legate de accize în diferite colțuri.

Când trece un antreprenor la un sistem comun?

Impozitele unui antreprenor individual au o proprietate unică: dacă suma venitului unui om de afaceri pentru anul depășește o anumită limită, se schimbă într-o calitate și cantitate diferită.

Deci, pentru a rămâne pe calea „simplificată”, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

• Personalul trebuie să fie mai mic de 100 de persoane.
• Venitul anual trebuie să fie mai mic de 60 de milioane de ruble.
• Valoarea reziduală a proprietății nu trebuie să depășească 100 de milioane de ruble.

Dacă întreprinzătorul individual nu reușește să se mențină în aceste limite, atunci el este trecut automat în sistemul general de impozitare, atunci când impozitul pe venitul întreprinzătorilor individuali devine divers și complex. Va trebui să plătiți TVA deja uitat, impozit pe venit, impozit pe venitul personal și să raportați altfel.

În ce cazuri un întreprinzător individual plătește impozit pe venitul personal?

Taxele pentru un antreprenor individual sunt în mod inerent legate doar de activitățile unui om de afaceri. Dar nu ar trebui să uite de un astfel de impozit precum impozitul pe venitul personal. Ignorarea acestuia poate duce la sancțiuni din partea autorităților fiscale.

Cert este că serviciul fiscal va ține cont de toate tranzacțiile de vânzare de bunuri imobiliare, autovehicule, obținerea de acțiuni la companii etc. Și astfel de venituri vor fi impozitate la o cotă de 13%, mai degrabă decât 6 sau 15%. Mai mult, de anul trecut, serviciul fiscal stabilește intens interacțiune informațională cu alte agenții guvernamentale (de exemplu, Camera Cadastrală), care transmit date despre tranzacții. Și dacă un antreprenor nu depune în timp util o declarație de impozit pe venitul său din ultimul an, el se poate confrunta cu sancțiuni grave.

Primele de asigurare

Taxele întreprinzătorilor individuali nu includ o altă plată foarte importantă care necesită semnificative numerar. Acestea sunt prime de asigurare Fondul de pensii, MHIF și Fondul de Asigurări Sociale, precum și toți antreprenorii individuali sunt obligați să le plătească.

Până în acest an, contribuțiile trebuiau plătite într-o sumă fixă, în prezent, la plata constantă a fost adăugată o nouă componentă, egală cu un procent din venitul în exces al unui antreprenor individual peste suma de 300 de mii de ruble. Adevărat, se aplică doar celor care folosesc sistemul simplificat. Restul platesc in continuare suma stabilita.

Nu este un secret pentru nimeni că afacerile sunt cel mai adesea organizate de cei care, în virtutea caracteristici psihologice incapabil să lucreze „pentru un unchi”, zi după zi urmând instrucțiunile unui manager superior și nesimțind pe deplin rezultatul final al muncii. Prin urmare, el își va găsi întotdeauna propria nișă. Acest mod de a face afaceri este întotdeauna solicitat, deoarece există multe ramuri de activitate economică în care pur și simplu nu este nevoie de marile entități de afaceri.

Puțină istorie

Antreprenoriatul individual în Rusia a început să se dezvolte cu mult timp în urmă și are o istorie bogată. La urma urmei, una dintre activitățile principale popoarele slave A fost doar comerț. Sub Petru cel Mare, de exemplu, comercianții ruși erau bine cunoscuți cu mult dincolo de granițele Rusiei, iar târgurile tradiționale au atras „antreprenori” din toate colțurile marii puteri. Dezvoltare în continuare antreprenoriatul individual din timpul domniei Ecaterinei a II-a s-a datorat anulare completă monopoluri și libertate maximă de comerț. Trebuie remarcat mai ales că în această perioadă chiar și țăranilor li sa permis să desfășoare activități antreprenoriale, iar după reformele lui Alexandru al II-lea și abolirea iobăgiei, au primit oportunități fără precedent de a face afaceri.

Din păcate, după revoluția din 1917 a început o „perioadă neagră” în istoria antreprenoriatului privat, care a durat aproape 70 de ani. În Uniunea Sovietică, antreprenorii erau considerați speculatori și erau trași la răspundere. Dar deja în 1987, în lumina schimbărilor și a perioadei de perestroika care a urmat, a fost adoptată legea „Cu privire la activitatea individuală de muncă”, care a marcat începutul renașterii afacerilor în Rusia.

Deci cine este el?

Un antreprenor individual este considerat de lege o persoană fizică care desfășoară activități comerciale în modul prescris, fără a forma o entitate juridică.

Au dreptul de a desfășura astfel de activități:

• cetățeni ai Federației Ruse care au împlinit vârsta de 18 ani, dacă capacitatea lor juridică nu a fost limitată în instanță;
• sub vârsta majoratului: în caz de căsătorie; disponibilitatea permisiunii părinților, tutorilor, părinților adoptivi pentru a desfășura activități comerciale; în baza unei hotărâri judecătorești privind capacitatea juridică deplină; anunțurile autorităților de tutelă și tutelă conform cărora persoana a fost recunoscută ca fiind pe deplin capabilă;
• apatrizii, precum și străinii: dacă au domiciliul temporar sau permanent în țară.

Cu toate acestea, un astfel de tip de activitate precum antreprenoriatul individual nu poate fi înregistrat de lucrătorii municipali și funcționarii publici.

Îndatoriri și responsabilități

Un antreprenor individual, la fel ca o persoană juridică comercială, își desfășoară activitatea la propria discreție și poartă întreaga responsabilitate personală și financiară în limitele legislației în vigoare. Mai mult, un antreprenor care nu își îndeplinește obligațiile poartă responsabilitatea indiferent de vinovăție. Ca o entitate juridică, acestea sunt supuse inspecțiilor de către inspectoratul fiscal și alte autorități de reglementare. Dacă un proprietar privat a angajat angajați, el este obligat să încheie contract de muncași plătiți toate impozitele și taxele în același mod ca o persoană juridică comercială.

Principalele diferențe dintre un antreprenor individual și o persoană juridică comercială

În ciuda faptului că aceste forme de activitate comercială sunt destul de asemănătoare, diferențe există încă. De exemplu, antreprenorii individuali pot folosi veniturile din desfășurarea afacerilor la discreția lor și în totalitate, în timp ce o organizație comercială poate conta doar pe dividende trimestriale.

Forma individuală de a face afaceri nu necesită contabilitate obligatorie ținerea unui registru de numerar este suficientă. De asemenea, pentru a înregistra un antreprenor individual, nu aveți nevoie de capital de pornire, este suficient să plătiți o taxă de stat și, în general, trebuie să completați un pachet mult mai mic de documente. Pentru a conduce o afacere individuală, nu este deloc necesar să deschideți un cont curent și să înregistrați un sigiliu al companiei, deși acest lucru nu este interzis, dar nu există restricții privind plățile în numerar.

Caracteristicile impozitării

Activitățile atât ale persoanelor fizice, cât și ale persoanelor juridice sunt reglementate de aceleași prevederi ale Codului Fiscal, prin urmare antreprenorul individual este obligat să se înregistreze ca contribuabil și să transfere în mod independent toate deducerile datorate. Cu toate acestea, un antreprenor individual este o entitate de afaceri mici și, prin urmare, are posibilitatea de a alege un sistem de impozitare și raportare. Și alegerea este destul de largă. Cel mai adesea, se utilizează unul dintre cele trei sisteme:

• sistemul de impozitare obisnuit (OSNO) - prevede plata TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice. persoane și impozitul social unificat;
• sistem simplificat (STS) - în cazul în care un antreprenor individual nu are angajați și desfășoară un singur tip de activitate comercială;
• impozit unificat pe venitul imputat (UTII) - se impozitează activitatea în sine, și nu entitatea comercială, se calculează în baza prevederilor legislației locale și în limitele listei reglementate de articolul 346.26 din Codul fiscal;

Clasificare

După cum știți, este permis tot ceea ce nu este interzis de lege. Prin urmare, un antreprenor individual poate face ce vrea, atâta timp cât nu contravine legii. În funcție de tipul de ocupație, tipurile de antreprenoriat individual pot fi împărțite în:

• Licențiat: necesită o permisiune specială din partea autorităților relevante - o licență care este eliberată de autoritatea competentă după îndeplinirea anumitor cerințe. Acestea includ, de exemplu, activități detective, farmaceutice, geodezice, cartografice și multe altele.
• Necesită aprobare specială - nu este necesară o licență pentru a desfășura astfel de activități, dar trebuie convenită, de exemplu, cu serviciul sanitar sau obținerea permisiunii de la Ministerul Situațiilor de Urgență.

În plus, există o listă de activități pe care antreprenoriatul individual le exclude complet, de exemplu, producția, eliminarea și repararea echipamentelor și armelor militare, produse pirotehnice, producție. medicamente, băuturi alcoolice, vânzare de energie electrică și multe altele.

Activitățile care pot fi desfășurate imediat după înregistrarea unui certificat de întreprinzător individual sunt clasificate ca ordinare (fără licență). Principalul criteriu de includere în această categorie este absența vătămării sau a amenințării vieții și sănătății cetățenilor.

Avantajele IP

Cercetând și analizând antreprenoriatul individual, putem evidenția câteva avantaje incontestabile:

• adaptare ridicată la condițiile pieței locale;
• oportunități ample de implementare a ideilor de afaceri;
• costuri destul de mici ale managementului și activităților de afaceri;
• contabilitate simplificată;
• concentrarea profiturilor într-o mână;
• rata de rotație a capitalului mai mare;
• capacitatea de a opera cu capital relativ mic;
• capacitate ridicată de a aduce modificări bunurilor și serviciilor, adaptându-se la nevoile pieței.

Ei bine, cum să nu existe deficiențe?

Desigur, ca orice alt tip de afacere, antreprenoriatul individual nu poate consta doar din avantaje. Dezavantajele acestei forme de a face afaceri includ:

• nivel ridicat de risc, poziție instabilă pe piață;
• probabilitate mare de competență insuficientă a managementului;
• dificultăți în atragerea de fonduri de la terți, posibile complicații la obținerea unui împrumut;
• riscuri crescute la încheierea contractelor;
• dependență de companii mai mari, competitivitate scăzută;
• în caz de eșec, răspunderea proprietății se extinde și asupra bunurilor personale ale proprietarului.

Totuşi, uniformă personalizată antreprenoriatul devine din ce în ce mai popular și mai solicitat.