Cine nu este antreprenor? Liber profesionist

Definiția activității de întreprinzător este dată de articolul 2 Cod civil RF. Se precizează că activitatea antreprenorială pentru a obține profit se desfășoară în mod independent pe propriul risc, iar antreprenorul este responsabil pentru neîndeplinirea obligațiilor cu proprietatea sa. Relațiile juridice în domeniul antreprenoriatului sunt reglementate de Constituția Federației Ruse, Codul civil al Federației Ruse, Codul Fiscal al Federației Ruse și altele legi federale si acte juridice Federația Rusă.

Primirea statut juridic antreprenor individual, individualîși asumă o datorie și o responsabilitate și mai mare acum el acționează nu numai ca cetățean, ci și ca contribuabil, angajator și entitate comercială. Vom discuta în articol ce drepturi și obligații are o persoană fără a forma o entitate juridică.

Obligațiile unui antreprenor individual

1. Obligații fiscale:

— În primul rând, trebuie să vă înregistrați activitatea comercială la serviciul fiscal federal. Din păcate, mulți încep să presteze servicii și să vândă bunuri fără a înregistra o activitate, dar acțiunile pentru activități comerciale ilegale presupun o amendă administrativă, iar dacă activitățile tale au cauzat prejudicii statului și cetățenilor, atunci răspunderea penală.
— De asemenea, antreprenorii neînregistrați nu vor putea trimite reclame în mass-media, iar organizațiile cu statut juridic au mai multe șanse să aibă încredere în oamenii obișnuiți;
— Dacă activitatea aleasă este supusă licenței, atunci o condiție necesară este obținerea documentelor care confirmă permisiunea de a se angaja în lucrarea aleasă;
— Transmite rapoarte trimestriale sau anuale la fisc, fond de pensii, fond de asigurări sociale, fond de asigurări de sănătate;
— Achitarea primelor de asigurare și a impozitelor trimestrial sau la sfârșitul anului în conformitate cu sistemul de impozitare ales;
— Furnizarea documentelor pentru audit de birou la cererea inspectoratului fiscal.

2. Obligații comerciale:

— Desfășurarea activităților juridice de afaceri;
— Luați în considerare interesele clienților și respectați Legea privind protecția drepturilor consumatorilor;
- Asuma responsabilitatea pentru obligatii.

Responsabilitatea antreprenorului ca angajator:

— Încheierea contractelor de muncă cu angajații;
- Plătește la timp salariile angajați, dacă există;
— Plătiți asigurări și prime medicale pentru angajați.

3. Răspundere civilă:

- Nu provocați rău prin activitățile dvs mediu.

Drepturile unui antreprenor individual

1. Drepturile unui antreprenor individual ca participant la relațiile economice.

— Întreprinzătorul individual are dreptul de a desfășura activități comerciale în întreaga Federație Rusă;
- Gestionați-vă profiturile în mod independent;
— Folosiți propria proprietate pentru a obține beneficii economice;
— Un antreprenor are dreptul la propriul sigiliu și marcă comercială;
- IP-ul poate fi folosit sprijinul statului afaceri mici;
— O parte integrantă a drepturilor este protecția intereselor legitime;
- Coordoneaza-ti activitatile in mod independent;
— Selectați clienți și parteneri de afaceri;
— Luați decizii pentru a vă închide afacerea;
- Angajați angajați.

2. Drepturi în domeniul raporturilor fiscale.

— Primiți gratuit informații despre impozite și taxe la locul de înregistrare;
— contestarea acțiunilor ilegale ale serviciului fiscal;
— Alegeți un sistem de impozitare, dacă legea nu prevede altfel;
— Beneficiați de avantaje în ceea ce privește impozitele și taxele.

3. Drepturile unui antreprenor individual ca angajator.

— Angajatorul, la rândul său, are dreptul de a cere de la salariați executarea corespunzătoare a contractului de muncă;
— Cererea de despăgubire a prejudiciului de la salariat dacă acesta din urmă se face vinovat de aceasta.

Un antreprenor individual are un statut juridic special ca persoană fizică, dar cu responsabilitățile unei persoane juridice și, prin urmare, un antreprenor individual are astfel de drepturi și obligații care sunt inerente numai acestui subiect al raporturilor juridice. De exemplu, sistemul de impozitare a brevetelor este permis pentru utilizare numai de către întreprinzătorii individuali. Plata primelor de asigurare pentru sine se face indiferent dacă a existat profit. Un antreprenor individual își poate exercita drepturile și obligațiile personal și prin intermediul unui reprezentant prin împuternicire, dar, în orice caz, întreprinzătorul va fi ținut responsabil pentru faptele ilicite ale persoanei împuternicite.

Avem un videoclip pe tema „Cine este un antreprenor individual?”

În conformitate cu legislația în vigoare, atât cetățenii fără formarea unei persoane juridice, înregistrați în modul prescris, cât și alți participanți la circulația civilă pot desfășura activități antreprenoriale pe teritoriul Federației Ruse. În viața de zi cu zi, astfel de cetățeni sunt numiți de unii „antreprenori privați”, iar de alții „antreprenori individuali”. Să ne dăm seama care sunt diferențele dintre aceste două statuturi de antreprenori.

Antreprenor privat: definiție

Nu vom găsi o definiție a unui antreprenor privat în niciun act juridic actual. Acest termen ascunde numele de zi cu zi al unui antreprenor individual. Din motive de corectitudine, observăm că înainte de reforma legislației civile și fiscale, termenul de „antreprenor privat” era menționat în unele acte legislative. Legiuitorul acelei epoci a definit un antreprenor privat ca:

• un cetățean angajat în activitate antreprenorială,
• având dreptul de a intra în relații marfă-bani ca subiect independent,
• obligat să plătească taxe și să țină evidențe, precum și
• poartă răspunderea în conformitate cu procedura stabilită de lege, inclusiv cu bunurile personale.

În plus, ca și acum, un antreprenor privat de atunci avea niște privilegii și concesii la conducerea unei afaceri private, exprimate atât într-o procedură simplificată de înregistrare, cât și în impozitare preferențială.

Antreprenor privat și antreprenor individual

Dacă acum te hotărăști să-ți organizezi micul afaceri private, apoi înainte de a începe activitățile, trebuie mai întâi să vă înregistrați ca antreprenor individual (clauza 1, articolul 23 din Codul civil al Federației Ruse).

Un antreprenor individual este un cetățean care a trecut de înregistrarea de stat la organul teritorial al Serviciului Fiscal Federal, care este confirmată de un certificat de înregistrare.

Antreprenorul individual își desfășoară afacerea în mod independent în numele său și pe propriul risc și este responsabil pentru toate bunurile sale personale.

Un antreprenor individual, în principiu, nu este limitat de lege în alegerea activităților sale. Aceasta înseamnă că se poate angaja în orice activitate care nu este interzisă de lege. Dacă pentru a desfășura astfel de activități este necesară o licență, o permisiune specială sau este necesar să fie membru al unei organizații de autoreglementare, atunci o poate desfășura numai dacă obține o astfel de permisiune sau se alătură organizației corespunzătoare (clauza 1 din Articolul 49 din Codul civil al Federației Ruse) (de exemplu, transportul de persoane pe drum, munca de detectiv, activități educaționale, activități în domeniul afacerilor de evaluare, construcții etc.). Cu toate acestea, există și o interdicție a anumitor tipuri de activități pentru antreprenorii individuali în 2017.

După cum vedem, în principiu, un antreprenor privat și un antreprenor individual sunt același lucru și nu vom găsi diferențe.

Diferența dintre un antreprenor privat și un antreprenor individual

Întrucât legiuitorul definește cetățenii angajați în activități antreprenoriale ca întreprinzători individuali, este mai corect și mai corect din punct de vedere juridic să se folosească termenul „antreprenor individual”. Nu ar fi o greșeală să folosiți expresia „antreprenor privat”, deoarece nu veți găsi nicio diferență între un antreprenor privat și un antreprenor individual.

În esență, este același lucru. Doar că la un moment dat terminologia a fost schimbată la nivel legislativ, iar toți antreprenorii privați au devenit antreprenori individuali.

Când începeți să discutați despre impozitele întreprinzătorilor individuali, este de remarcat imediat că un antreprenor individual nu este o entitate juridică, ci o persoană fizică obișnuită, dar cu dreptul de a desfășura activități comerciale. Datorită acestei diferențe, taxele plătite de întreprinzătorii individuali pot fi mult mai ușoare și mai simple decât cele ale organizațiilor.

Vă recomandăm să plătiți taxe și să efectuați tranzacții comerciale în formă non-numerar folosind una specială.

Povara fiscală a unui antreprenor individual constă nu numai din impozite în sine, ci și. Spre deosebire de taxe, a căror valoare poate fi reglementată prin alegerea sistemului de impozitare potrivit, aceasta este o sumă fixă. nu ar trebui, dacă nu este încă angajat în afaceri, dar trebuie să plătească prime de asigurare pentru el însuși, atâta timp cât datele antreprenorului sunt listate în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali, de exemplu. imediat după înregistrare.

Contribuțiile la asigurări înseamnă contribuții la asigurările de pensie și de sănătate, precum și la Fondul de asigurări sociale, dacă întreprinzătorul individual are angajați. Cuantumul primelor de asigurare nu depinde de regimul fiscal ales sau dacă se desfășoară deloc activitate comercială. În continuare, am încercat să vorbim despre impozitele și contribuțiile antreprenorilor individuali într-un limbaj ușor de înțeles și cât mai structurat posibil.

Prime de asigurare întreprinzător individual 2020

Contribuții întreprinzătorului individual la asigurarea obligatorie de pensie

Primele de asigurare IP pentru OPS în 2020 este o sumă fixă ​​stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse - 32 448 ruble pentru întregul an. Această formulă se aplică la calcularea contribuțiilor dacă venitul antreprenorului individual pentru 2020 nu a depășit 300 de mii de ruble. Dacă veniturile primite sunt mai mari, atunci valoarea primelor de asigurare crește cu încă 1% din veniturile primite peste această limită.Există, de asemenea, o limită superioară pentru contribuțiile la asigurările de pensie - nu mai mult 259 584 rublă

Contribuțiile antreprenorilor persoane fizice la asigurările obligatorii de sănătate

Primele de asigurare a întreprinzătorilor individuali pentru asigurarea medicală obligatorie pentru anul 2020 sunt stabilite la 8 426 ruble Vă rugăm să rețineți că contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate nu cresc odată cu creșterea veniturilor și rămân la fel.

În total, contribuțiile antreprenorilor individuali în 2020 pentru ei înșiși, cu un venit anual care nu depășește 300 de mii de ruble (inclusiv în absența activității sau a profitului din aceasta) vor fi 40874 rublă

Contribuții individuale ale antreprenorilor pentru angajații lor

Dacă un antreprenor folosește forță de muncă angajată, atunci, pe lângă primele de asigurare pentru el însuși, trebuie să plătească și primele de asigurare pentru angajații săi.

În general, primele de asigurare pentru angajați constau în:

• plăți pentru asigurarea obligatorie de pensie - 22%;
• plăți pentru obligatorii asigurări sociale - 2,9%;
• plăți pentru asigurarea obligatorie de sănătate - 5,1%.

În plus, se plătește o contribuție la Fondul de Asigurări Sociale pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (de la 0,2% la 8,5%).

Beneficii pentru plata primelor de asigurare

Din 2013 au intrat în vigoare așa-numitele perioade de grație pentru neplata primelor de asigurare, atunci când antreprenorul nu desfășoară afaceri, deoarece... este în serviciu, este în concediu pentru îngrijirea unui copil în vârstă de până la un an și jumătate, o persoană cu handicap, o persoană în vârstă de peste 80 de ani sau este soțul unui soldat contractual sau al unui lucrător diplomatic și nu are oportunități de angajare . Pentru a beneficia de acest beneficiu, trebuie să contactați biroul fiscal.

În toate celelalte cazuri - muncă suplimentară pentru închiriere sau un contract civil, atingerea vârstei de pensionare, lipsă de activitate sau profit din aceasta - antreprenorul trebuie să transfere primele de asigurare pentru el însuși. Inspectoratul fiscal va înceta să le acumuleze numai după ștergerea datelor antreprenorului individual din registrul de stat.

Pentru antreprenorii înregistrați nu de la începutul anului, primele de asigurare nu se calculează integral, ci luând în considerare zilele care au trecut de la dată.

Calculator de prime de asigurare

Este necesară plata primelor de asigurare în valoare de: - r.

Plata consta in:

Impozitele antreprenorilor persoane fizice

Pentru a evita o situație în care nu veți putea aplica un regim fiscal preferențial, ar trebui să luați în considerare cu atenție alegerea codurilor OKVED pentru întreprinzătorii individuali, deoarece biroul fiscal nu permite raportarea în regimuri speciale pentru o serie de activități. Pentru cei care au nevoie de ajutor în alegerea codurilor permise, putem oferi o selecție gratuită de coduri OKVED.

Pentru a vă asigura că impozitele unui antreprenor individual nu devin elementul principal al cheltuielilor sale, merită să vă puneți câteva întrebări.

1.Venitul așteptat va fi constant sau se va schimba dimensiunea acestuia?

Există o legătură directă între neregularitatea veniturilor și alegerea sistemului fiscal și, pe baza acestuia, merită să faceți un calcul al venitului așteptat cu cel puțin un sfert înainte. În sistemul de impozitare simplificat, sistemul unificat de impozitare agricolă, modurile NPD și OSN baza de impozitare, adică suma pe care se vor calcula impozitele ia naștere numai atunci când întreprinzătorul începe să primească venituri reale. În regimurile UTII și PSN, la baza unor astfel de calcule se află alți indicatori specificați în Codul Fiscal, prin urmare, în aceste cazuri, întreprinzătorul individual trebuie să plătească impozite indiferent de suma veniturilor primite, inclusiv dacă nu există niciun venit.

Dacă nu ai venituri regulate la începutul afacerii tale, îți recomandăm să alegi un sistem simplificat, cu care să poți trece apoi la UTII sau un brevet, după ce mai întâi ai calculat cuantumul impozitelor în aceste regimuri și te asigur că în in cazul in care va fi mai profitabil.

2.Va fi implicată forța de muncă angajată și de câți lucrători va fi nevoie?

Numărul de angajați la alegerea unui sistem de impozitare poate deveni un factor limitativ, de exemplu, pentru PSN numărul de angajați nu trebuie să depășească 15 persoane, iar pentru sistemul simplificat de impozitare și UTII - 100 de persoane. Costul unui brevet va depinde și de numărul de angajați, în acele regiuni și pentru acele tipuri de activități care iau în considerare acest indicator.Prezența angajaților va fi, de asemenea, importantă în cazurile în care un antreprenor individual are posibilitatea de a reduce impozitul de plătit în detrimentul plăților. prime de asigurare.

3.Ce proporție din venituri vor fi cheltuieli și le veți putea documenta?

Atunci când alegeți între opțiunile sistemului de impozitare simplificat „Venit 6%” sau sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli 15%”, trebuie să vă imaginați dimensiunea cheltuielilor așteptate. În cazurile în care posibilele cheltuieli vor depăși 65% din venituri, ar trebui să alegeți „Venituri minus cheltuieli”, dar numai dacă puteți documenta cheltuielile. Dacă nu există documente justificative sau ponderea cheltuielilor este mai mică de 65% din venit, atunci opțiunea „Venit” este mai profitabilă.

4.Ce tipuri de activități din regiunea dumneavoastră sunt incluse în listele de tipuri pentru PSN și UTII?

Tipurile de activități pentru UTII și PSN sunt determinate de legile regionale, iar pe teritoriul dvs. specific aceste liste pot fi fie extinse (pentru PSN) fie reduse (pentru UTII), în comparație cu cele specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse. S-ar putea să-ți fie greu acum comparați toate aceste criterii, dar apoi ne vom uita la fiecare regim mai detaliat, ceea ce va clarifica problema alegerii unui sistem de impozitare.

Iar pentru cei care preferă o abordare individuală, putem oferi consultatie gratuita un specialist fiscal care te va ajuta sa alegi un regim fiscal tinand cont de specificul afacerii si regiunii tale.

Impozitele antreprenorilor persoane fizice pe sistemul fiscal simplificat

Să începem cu cel mai popular sistem printre întreprinderile mici și întreprinzătorii individuali - sistemul simplificat de impozitare (STS). Antreprenorii care lucrează în regim simplificat sunt plătitori ai unui singur impozit, care înlocuiește pentru ei plata impozitului pe venitul personal din activitățile de afaceri și impozitul pe proprietate utilizat în afaceri. Obiectul impozitării pe sistemul simplificat de impozitare îl reprezintă veniturile sau veniturile reduse cu suma cheltuielilor, deci aici puteți alege varianta sau .

Nu numai încasările din vânzarea de bunuri și servicii sunt recunoscute ca venituri, adică. venituri, dar și unele altele, numite nefuncționale. Cheltuielile nu includ cele pe care antreprenorul însuși le consideră justificate, ci o listă închisă a acestora, dată la art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse. Trebuie să spun că această listă este destul de extinsă și de cele mai multe ori recunoaște cheltuielile reale ale antreprenorului individual. Pe lângă cheltuielile în sine, codul specifică și procedura de recunoaștere a acestora, în special, cheltuielile pot fi luate în considerare numai după plată. Trebuie să abordăm responsabil documentare cheltuieli, pentru că Încălcarea cerințelor privind documentele justificative poate duce la nerecunoașterea acestora de către inspectoratul fiscal.

Baza de impozitare pentru opțiunea „Venit” este valoarea monetară a venitului. Pentru opțiunea „Venituri minus cheltuieli”, baza de impozitare va fi valoarea monetară a venitului redusă cu suma cheltuielilor. Pentru a calcula valoarea impozitului de plătit, trebuie să înmulțiți baza de impozitare cu rata de impozitare, care este de 6% pentru „Venituri” și 15% pentru „Venituri minus cheltuieli”.

Pentru a dezvolta anumite tipuri de activități și a atrage investiții în regiuni, autoritățile locale pot reduce cota standard de impozitare de la 15% la 5%. Puteți afla ce cotă și pentru ce activitate este aprobată pe teritoriul dumneavoastră, în legea regională privind stabilirea cotelor de impozitare diferențiate a sistemului simplificat de impozitare. Această preferință este aplicabilă numai pentru opțiunea „Venituri minus cheltuieli”, iar rata pentru opțiunea „Venituri” rămâne neschimbată - 6%. Astfel, dacă regiunea dumneavoastră are o cotă de impozitare redusă și vă puteți confirma cheltuielile, atunci taxele antreprenorilor individuale la aplicarea sistemului de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli” pot fi minimizate.

Dar chiar și ținând cont de costuri, este important să nu exagerezi, pentru că... aici antreprenorul individual are obligația de a plăti impozitul minim. Ce înseamnă? Dacă ați lucrat în pierdere, de ex. cheltuielile depasesc veniturile primite, va trebui sa platiti un impozit minim de 1% din venitul primit.

Opțiunea Venituri poate fi o oportunitate deosebit de atractivă pentru reducerea impozitului unic pe primele de asigurare plătite. În același timp, întreprinzătorii individuali fără angajați pot reduce impozitul acumulat cu întreaga sumă a contribuțiilor, iar cu venituri mici poate apărea o situație în care nu va exista deloc impozit unic de plătit. Antreprenorii individuali cu salariati pot reduce impozitul unic datorita sumelor primelor de asigurare platite atat pentru ei insisi, cat si pentru angajati, dar nu mai mult de 50%.

Pentru „Venituri minus cheltuieli” nu este permisă reducerea impozitului unic calculat la plată cu valoarea primelor de asigurare, dar primele de asigurare pe care întreprinzătorii individuali le plătesc pentru ei înșiși și pentru angajații lor pot fi luate în considerare în cheltuieli la calcularea bazei de impozitare. , care reduce și impozitul unic de plătit.

Să încheiem cunoștințele noastre cu restricții simplificate care trebuie respectate pentru a funcționa pe acest sistem. Pentru antreprenorii individuali sunt puțini dintre ei - numărul de angajați nu trebuie să depășească o sută de persoane, sistemul de impozitare simplificat nu este permis în extracția și vânzarea de minerale, cu excepția celor care apar obișnuit, și în producția majorității bunurilor accizabile. În plus, un antreprenor individual poate pierde dreptul la simplificare după ce veniturile sale pentru 2020 depășesc 150 de milioane de ruble.

Dacă considerați că sistemul simplificat este benefic și convenabil pentru dvs., atunci Puteți pregăti o cerere de tranziție la sistemul fiscal simplificat 2020 absolut gratuit:

Impozite pentru antreprenori persoane fizice pe PSN

Sistemul de impozitare a brevetelor sau brevetul de proprietate intelectuală este singurul regim fiscal destinat doar antreprenorilor individuali. Un brevet poate fi obținut pentru orice brevet specificat la art. 346.43 Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă poate fi extinsă autoritatile locale, și despre ce tipuri de activități puteți achiziționa un brevet, trebuie să aflați în legile regionale sau la fisc teritorial.

Brevetul este valabil numai pe teritoriul respectiv municipalitate, unde a fost eliberat, astfel încât întreprinzătorul individual trebuie să depună o cerere la Serviciul Fiscal Federal de la locul unde este valabil brevetul. Pentru transportul de mărfuri și comerțul de distribuție, este permisă utilizarea unui brevet atunci când oferă servicii pe întreg teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse. Restricțiile pentru acest regim se referă la numărul de lucrători angajați - nu mai mult de 15, iar pierderea dreptului de a utiliza PSN va avea loc dacă venitul anual depășește 60 de milioane de ruble.

Calcularea costului anual al unui brevet este destul de simplă. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți „venitul anual potențial posibil” pentru tipul de activitate ales și să îl înmulțiți cu 6%. De asemenea, puteți afla cuantumul potențialului venit din legea regională privind PSN. O altă opțiune este de a calcula costul unui brevet. Un brevet este eliberat pentru o perioadă de la una până la douăsprezece luni, dar într-un an calendaristic. Un antreprenor individual poate avea mai multe brevete și poate calcula valoarea pentru fiecare dintre ele.

Plata pentru un brevet se face după cum urmează:

• Un brevet eliberat pentru o perioadă de până la șase luni trebuie plătit integral fără târziu sfarsitul actiunii sale;
• Dacă perioada de valabilitate a brevetului este de la șase luni la un an, atunci o treime din costul său total trebuie plătită în cel mult 90 de zile de la începerea valabilității și două treimi - nu mai târziu de data de expirare a brevetului.

Costul unui brevet nu poate fi redus prin primele de asigurare plătite.

Impozite întreprinzători persoane fizice pe UTII

O taxă imputată sau o imputare, la fel ca un brevet, este valabilă numai în raport cu anumite tipuri de activități prevăzute la art. 346,26. Legile regionale pot nu numai să limiteze această listă, dar și să nu permită utilizarea acestui regim pe teritoriul lor (de exemplu, la Moscova). Impozitul unic pentru lună este calculat folosind o formulă destul de complexă - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Să ne dăm seama ce înseamnă acest set de litere și numere:

• DB este pe lună în ruble (o găsim în tabelul din articolul 346.29 din Codul fiscal)
• FP - indicator fizic (indicat acolo)
• K1 este un coeficient de deflator, aprobat anual de Guvernul Federației Ruse. În 2020, K1 este 2.005.
• K2 - factor de corecție, stabilit de legile regionale în intervalul de la 0,005 la 1.

Deoarece perioada de impozitare pentru UTII este egală cu un sfert, valoarea impozitului este de obicei calculată pentru trei luni. Antreprenorii persoane fizice trebuie să plătească impozitul imputat până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.

Pe UTII, precum și pe sistemul simplificat de impozitare, este posibilă reducerea impozitului unic de plătit în detrimentul primelor de asigurare plătite pentru sine și pentru angajați. Dacă un antreprenor individual lucrează singur, atunci puteți deduce întreaga sumă a contribuțiilor plătite pentru dvs., iar atunci când un antreprenor are angajați, atunci puteți lua în considerare contribuțiile pentru dvs. și pentru ei, iar impozitul poate fi redus cu cel mult 50%.Pe lângă limitarea numărului de lucrători (nu mai mult de o sută), acest mod are și restricții specifice privind indicatorii fizici, de exemplu, zona podeaua de tranzacționare nu trebuie să depășească 150 mp. m.

Impozite întreprinzători persoane fizice pe Impozitul Agricol Unificat

Taxa agricolă unificată este destinată producătorilor agricoli, adică. cei care produc, prelucrează și vând produse agricole. Aceasta include, de asemenea, organizațiile de pescuit și antreprenorii. Condiția principală pentru Impozit agricol unificat - ponderea veniturilor din vânzarea produselor agricole sau a capturilor trebuie să depășească 70% din totalul veniturilor din bunuri și servicii.

Impozitul agricol se calculează după aceleași principii ca și sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”, dar cota de impozitare este de 6% din venit redusă cu suma cheltuielilor. În plus, din 2019, plătitorii Taxei Agricole Unificate sunt obligați să reverse TVA, dar cu o cifră de afaceri mică este posibil să se obțină o scutire de la acesta.

Impozite întreprinzători persoane fizice pe OSNO

Și, în sfârșit, dacă antreprenorul individual nu a ales niciunul dintre modurile speciale, atunci va lucra la sistemul fiscal principal. Pe lângă cota de 20%, 10% sau 0%, trebuie să plătiți impozit pe venitul personal (NDFL). Baza de impozitare pentru întreprinzătorii individuali în acest regim vor fi veniturile din activități de afaceri, cărora le este permisă aplicarea așa-numitelor deduceri profesionale - cheltuieli documentate și justificate economic. Dacă cheltuielile nu pot fi confirmate, atunci veniturile primite pot fi reduse doar cu 20%.

Cota de impozitare aici va fi, în general, egală cu 13% dacă antreprenorul a fost rezident fiscal rus în anul de raportare, de exemplu. a stat pe teritoriul Federației Ruse cel puțin 183 de zile pe o perioadă de 12 luni calendaristice consecutive.

Dar dacă un antreprenor individual din sistemul general a decis să desfășoare afaceri din străinătate și nu a fost recunoscut ca rezident fiscal, atunci, chiar fiind cetățean rus, cade într-o mare capcană financiară - toate veniturile pe care le primește sunt impozitate cu o cotă de 30%, iar deducerile profesionale nu pot fi folosite.

Primele de asigurare pentru OSNO pot fi luate în considerare integral ca cheltuieli, atât pentru dumneavoastră, cât și pentru angajați. Merită să alegi OSNO dacă majoritatea clienților tăi vor fi plătitori de TVA, care vor beneficia de colaborarea cu tine, deoarece vor avea posibilitatea de a lua în calcul TVA-ul aferent. Și apoi, trebuie să calculați cu atenție venitul estimat și cheltuielile confirmate.

Impozitele antreprenorilor persoane fizice pe NAP

Impozitul pe venit profesional este valabil în prezent doar în 23 de regiuni ale Federației Ruse. Activitățile se limitează la furnizarea de servicii, efectuarea muncii și vânzarea de bunuri auto-fabricate. Lucrătorii nu pot fi angajați pentru NAP, iar venitul anual nu trebuie să depășească 2,4 milioane de ruble. Dar cota de impozitare în acest regim este foarte mică - doar 4% dacă plata serviciilor vine de la persoane fizice. Dacă plătitorul NPD lucrează cu persoane juridice, rata este de 6%. Primele de asigurare pentru dumneavoastră sunt transferate pe bază voluntară.

Combinarea regimurilor fiscale pentru reducerea impozitelor întreprinzătorilor individuali

O altă oportunitate pentru cei care știu să-și numere banii este combinarea diferitelor regimuri fiscale. Aceasta înseamnă că puteți calcula sarcina fiscală așteptată și puteți lucra la un tip de activitate într-un mod și puteți alege o opțiune mai profitabilă pentru un alt tip. Combinarea modurilor este, de asemenea, posibilă pentru o activitate dacă desfășurați afaceri în diferite facilități.Există opțiuni posibile pentru combinarea UTII cu sistemul de impozitare simplificat, PSN și sistemul simplificat de impozitare, UTII și PSN, Impozitul agricol unificat și UTII. Nu poți combina sistemul de impozitare simplificat cu impozitul agricol unificat, sistemul de impozitare simplificat cu OSNO și, de asemenea, NPD cu toate regimurile speciale.

Este greu să vorbim despre beneficiile combinării modurilor fără a da exemple, deoarece Pentru a face acest lucru, trebuie să calculați valoarea taxelor pentru regimul și brevetul imputat într-o anumită regiune și pe tip de activitate, dar trebuie doar să știți că astfel de opțiuni au dreptul să existe. Să terminăm această discuție principii generale alegerea sistemului fiscal, ținând cont de ce impozite ale întreprinzătorilor individuali pot fi reduse din punct de vedere legal.

Dacă nu ați reușit să plătiți taxe sau contribuții la timp, atunci pe lângă impozitul în sine, va trebui să plătiți și o penalizare sub formă de penalizare, care poate fi calculată folosind calculatorul nostru.

Afacerile au diverse forme– antreprenoriat individual (drepturile de proprietate aparțin unei singure persoane), parteneriat (mai mulți proprietari) și corporativ (asocierea a 2 sau mai multe companii și capital pentru producție în masă sau prestare de servicii). Construirea unei mici afaceri și obținerea profitului dorit se bazează pe antreprenoriatul individual. Totul poate începe cu un hobby și se poate termina cu un succes absolut.

Mulți oameni cred că deschiderea unui antreprenor individual este o procedură complexă și este disponibilă doar persoanelor care au deja venituri peste medie. Se înșală, numărul de oameni care pot fi potențiali antreprenori individuali este mai mare. Există restricții privind activitățile care trebuie luate în considerare.

Vă puteți înregistra ca antreprenor individual:

Persoanele care dețin un certificat de înregistrare de stat a întreprinzătorilor individuali au voie să își desfășoare activitățile. O afacere fără documentele corespunzătoare este considerată ilegală. Se pedepsește cu o amendă mare sau închisoare.

Înainte de a trimite documentele pentru înregistrare, trebuie să parcurgeți o serie de pași. Acest lucru va ajuta la accelerarea procedurii de înregistrare și, de asemenea, la eliminarea problemelor asociate.

Deci, trebuie luați în considerare următorii factori:

Când toate activitățile pregătitoare sunt finalizate, apare următoarea întrebare - ce documente sunt necesare pentru a deschide un antreprenor individual. Lista poate fi obținută de la serviciul fiscal sau găsită pe site-ul său oficial.

Deci, sunt necesare următoarele documente:

În cazurile în care un viitor om de afaceri nu poate depune personal documentele pentru înregistrare, persoanele autorizate pot face acest lucru pentru el. Dar totul trebuie să fie certificat de un notar.

După depunerea tuturor documentelor necesare, solicitantul are 5 zile lucrătoare să aștepte. Dacă nu există reclamații sau restricții, după timpul alocat, acesta se înregistrează și primește un extras din registru. De asemenea, se eliberează un document prin care se confirmă că antreprenorul este înregistrat la fisc.

Lista persoanelor care nu ar trebui să-și deschidă propria afacere:

De asemenea, este de remarcat faptul că înregistrarea unui antreprenor individual se efectuează la locul de reședință. Aceasta înseamnă că vă puteți conduce afacerea în orice oraș din Federația Rusă, dar puteți depune doar documente pentru a o deschide prin înregistrare.

Adică, dacă un viitor antreprenor locuiește în Sankt Petersburg, atunci trebuie să se înregistreze în această localitate. Dar, în același timp, aplicația trebuie să indice orașul în care antreprenorul individual va desfășura afaceri.

Adesea, oamenii care ocupă funcții în orice organizație au venituri suplimentare. Inițial, acesta este un job part-time în timpul liber din activitatea principală. Pe baza acestui fapt, apare o problemă - o persoană nu dorește să renunțe la locul de muncă, dar are dorința de a deschide un antreprenor individual. Puteți să vă oficializați afacerea și să ocupați o poziție într-o altă organizație. Totodată, un antreprenor individual nu este obligat să informeze angajatorul că are propria afacere, ci trebuie să respecte toate clauzele contractului de muncă. Principalul lucru este că unul nu interferează cu celălalt.

Din partea angajatorului, este mai profitabil pentru acesta să angajeze un angajat care are statutul de antreprenor individual din mai multe motive.

Acestea includ:

Când este compilat corect contract de munca Această cooperare poate fi benefică pentru ambele părți. Un antreprenor individual poate avea un pachet social complet, în timp ce un angajator poate avea cote de impozitare și prime de asigurare reduse. Principalul lucru este să nu te sustrageți de legile și să faceți totul corect.

Nu există o astfel de interdicție în Federația Rusă - deschideți un antreprenor individual și nu mai lucrați ca avocat. Adică, în principiu, acest lucru este permis. Dar, de asemenea, conform legii și regulilor de etică juridică, nu este permis:

1. Furnizați servicii plătite, vindeți orice bunuri, efectuați alte lucrări.
2. Furnizarea de servicii juridice în afara domeniului de aplicare a practicii juridice.

De asemenea, avocații nu au voie să utilizeze sistemul simplificat de impozitare. Pe baza celor de mai sus, conducerea unui antreprenor individual și practicarea dreptului sunt concepte incompatibile.

În caz de încălcare a codului, persoanele care prestează servicii juridice sunt private de dreptul de muncă în baza încheierii comisiei de calificare. Aceasta înseamnă că, după ce a înregistrat un antreprenor individual, un avocat poate pierde pentru totdeauna oportunitatea de a lucra în specialitatea sa. Avocații trebuie să respecte etica stabilită. Acele persoane care decid să lucreze într-un alt domeniu trebuie să refuze să presteze servicii juridice. Abia după aceasta pot trece la o altă formă de impozitare.

Avocaților li se permite să ocupe funcții în domeniul educației juridice. Aceasta înseamnă că, pe lângă activitățile lor directe, li se permite să dea lecții la școli, universități, colegii etc.

Deplin instrucțiuni pas cu pas a înregistra o afacere poate fi de niciun folos dacă viitorul antreprenor nu a studiat toate interdicțiile existente privind înregistrarea.

Antreprenorilor individuali nu li se permite următoarele:

De asemenea, antreprenorilor individuali nu li se permite să se angajeze în activități spațiale, case de amanet deschise, organizații care acordă împrumuturi etc.

Puteți afla lista de restricții, precum și ce documente ale propriei afaceri, direct de la avocați sau reprezentanți ai serviciului fiscal.

Fiecare cetățean poate deveni antreprenor individual. Din momentul înregistrării are nu doar oportunități și drepturi, ci și anumite responsabilități. Cum să devii antreprenor, ce responsabilități trebuie să îndeplinești - toate acestea sunt descrise mai jos în articol.

Definiție generală

Un antreprenor individual este o persoană fizică înregistrată în conformitate cu procedura stabilită de lege, care desfășoară activități de afaceri fără ca un cetățean să fie oficial întreprinzător individual și poate lucra în acest statut numai după finalizarea înregistrării la agențiile guvernamentale.

Astfel, oricine poate deveni antreprenor individual și se poate angaja în activități comerciale. Pentru a face acest lucru, este suficient să vă înregistrați la locul de reședință oficial. Nu trebuie să ai un birou.

Antreprenorii individuali își desfășoară activitatea în conformitate cu legile care le reglementează activitățile comerciale. Dar acestea sunt, de asemenea, supuse multor drepturi acordate persoanelor juridice.

Întreprinzătorii individuali ai Federației Ruse sunt obligați să respecte regulile Codului civil care definesc activitățile persoanelor juridice, cu excepția cazurilor în care au fost create reglementări separate pentru acestea.

Cum să înregistrezi un antreprenor individual

Înregistrarea include mai mulți pași:

1. Pregătirea pentru înregistrare - în această etapă trebuie să determinați cu exactitate tipurile de activități conform OKVED, să selectați tipul adecvat de impozitare și să plătiți taxa.

2. Colectare de lucrări. Pentru a înregistra un antreprenor, trebuie să pregătiți următoarele documente:

• paşaport;
• o copie a pașaportului și a certificatului cu numărul TIN;
• primirea plății taxei;
• cerere de înregistrare a întreprinzătorilor individuali de un anumit tip în două exemplare (dacă documentele sunt trimise prin poștă, acestea trebuie să fie certificate de un notar);
• notificare pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat.

3. Depunerea documentelor la autoritatea de înregistrare. Ca răspuns, organizația trebuie să elibereze persoanei care înregistrează o chitanță pentru primirea documentelor necesare și o notificare pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat cu o marcă specială de la serviciul fiscal.

4. Primirea documentelor. Autoritatea de înregistrare trebuie să elibereze un certificat de înregistrare de stat a întreprinzătorului cu numărul OGRNIP, un document de atribuire a TIN și un extras din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali.

5. Înregistrarea unui antreprenor individual în Fondul de asigurări medicale obligatorii și în Fondul de pensii. Fiscul însuși trimite informații despre înregistrarea unui nou întreprinzător individual la Fondul de pensii.

drepturi de proprietate intelectuală

1. Capacitatea de a alege tipuri de activități permise de lege.

2. Dreptul de a angaja lucrători. Legislația stabilește numărul de angajați care pot fi incluși în personalul unui antreprenor individual.

3. Un antreprenor individual este un om de afaceri care își gestionează propriile activități și este responsabil pentru rezultatele acesteia.

4. parteneri şi bunuri. Antreprenorul însuși determină segmentul de piață în care își va dezvolta afacerea.

5. Dreptul de a determina în mod independent costul bunurilor și serviciilor oferite. Cu toate acestea, prețul final al produsului nu ar trebui să fie semnificativ mai mic decât cel al altor antreprenori.

6. Antreprenorul individual decide cum și cât să-și plătească angajații.

7. Un antreprenor are dreptul de a dispune de profitul primit după bunul plac.

8. Un antreprenor individual are dreptul de a acționa în instanță în calitate de reclamant și pârât.

Responsabilitati

Un antreprenor individual este o entitate comercială care are anumite responsabilități. Anume:

1. Toți întreprinzătorii individuali sunt obligați să respecte normele legislației în vigoare. Un antreprenor trebuie să cunoască legislația fiscală, de pensii, antimonopol și alte tipuri de legislație pentru a desfășura activități legale și deschise.

2. Toate tranzacțiile monetare sunt documentate. Astfel de documente includ un contract de furnizare de bunuri etc.

3. Pentru a desfășura activități licențiate, un antreprenor trebuie să obțină permisiunea statului - un certificat, brevet sau licență.

4. Toți angajații care sunt angajați de un antreprenor individual trebuie să fie înregistrați oficial. Adică, un antreprenor individual încheie un contract de muncă, un acord pentru a efectua o anumită muncă sau alte acorduri cu o persoană. După completarea documentelor, antreprenorul este obligat să efectueze contribuțiile necesare la Fondul de Asigurări de Sănătate, Fondul de pensiiși Fondul de asigurări sociale.

5. Dacă activitățile unui antreprenor individual provoacă prejudicii mediului, acesta este obligat să ia măsuri de reducere impacturi negative. Dacă un om de afaceri nu poate rezolva singur această problemă, ar trebui să contacteze serviciul de mediu.

6. Un întreprinzător este obligat să plătească impozitele la trezoreria statului la timp.

7. Un antreprenor individual este un participant la relațiile de piață care trebuie să respecte întotdeauna drepturile cumpărătorului. Există organizații de protecție a consumatorilor care gestionează reclamațiile relevante.

8. Dacă, dintr-un motiv oarecare, datele întreprinzătorului individual s-au modificat (numele, locul de înregistrare sau de reședință, tipul de activitate), acesta este obligat să informeze autoritățile relevante despre acest lucru - biroul fiscal, fondurile și alte instituții.

Licențiere

Activitățile unui antreprenor individual sunt strict controlate de organisme speciale. Ei monitorizează nu numai plata impozitelor și contribuțiile necesare la fonduri de către omul de afaceri. Există organizații care monitorizează legalitatea acțiunilor întreprinzătorilor individuali și disponibilitatea permisiunii de a desfășura anumite tipuri de afaceri.

Potrivit legii, activitățile licențiate includ produse farmaceutice, transportul de pasageri și mărfuri pe mare, feroviar și aerian etc. În plus, un antreprenor individual nu se poate implica în tipuri închise de afaceri, cum ar fi dezvoltarea și vânzarea de produse militare, producția și vânzarea de medicamente, substanțe toxice, băuturi alcoolice. De asemenea, antreprenorul nu are dreptul de a se angaja în asigurări, servicii bancare, turism, producție de pirotehnică, muniție, fabricarea și repararea aeronavelor militare.