Acasă » Instalare » Bazele contabilității de casă. Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar Reflectarea tranzacțiilor cu numerar în contabilitate

Bazele contabilității de casă. Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar Reflectarea tranzacțiilor cu numerar în contabilitate

Banca Centrală a stabilit noi reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Implementarea lor a devenit obligatorie pentru toți cei implicați în activități comerciale.

Conceptul de tranzacție în numerar

Tranzacțiile cu numerar includ

  • recepţie
  • emitere
  • depozitare
  • recalcularea numerarului,
  • umplere
  • dirijarea
  • recepţie
  • eliberarea documentelor care însoţesc tranzacţiile băneşti.

Orice mișcare sau mișcare numerar trebuie să se reflecte atunci când se efectuează o tranzacție în numerar. Există o anumită ordine care trebuie respectată cu strictețe.

Teoretic, doar cei care nu se ocupă de numerar pot fi scutiți de obligațiile de a menține o casă de marcat și de a efectua tranzacții cu numerar. În consecință, aceștia pot accepta bani și pot face plăți doar prin transfer bancar. În realitate, această opțiune este o excepție de la regulă.

În acest caz, în timpul auditului, inspectorul fiscal este informat în formă gratuită că se efectuează numai plăți fără numerar. Cererea trebuie să fie documentată.

Situațiile financiare ale unei întreprinderi mici sub lupă: de ce, când și cum.

Dacă sunt angajați în personal, atunci concediul de maternitate este relevant pentru tine.

Comanda noua din 1 iunie 2014

La 1 iunie 2014, în locul Regulamentului expirat al Băncii Centrale (BC) a Federației Ruse din 12 octombrie 2011 nr. 373-P, Directiva Băncii Centrale nr. 3210-U din 11 martie 2014 „Cu privire la procedura pentru efectuarea tranzacţiilor cu numerar” a intrat în vigoare persoane juridiceși o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către antreprenorii individuali și întreprinderile mici.” Documentul a trecut de înregistrarea de stat la Ministerul Justiției al Federației Ruse.

Acum, conform noii proceduri, pentru întreprinzătorii individuali (IP) și întreprinderile mici (întreprinderi mici - SE) a fost ridicată limita privind suma de numerar din casa de marcat. Regula limită rămâne doar pentru organizațiile care nu sunt întreprinderi mici.

Acolo, formulele prin care se calculează limita de numerar rămân aceleași: fie pe baza cheltuielilor efective de numerar, fie pe baza volumului veniturilor. Dar relaxarea s-a făcut totuși. Acum astfel de întreprinderi pot alege formula de calcul a limitei de numerar care le este mai favorabilă.

În special, a fost anulată regula strictă pentru întreprinderile care nu au venituri în numerar de a stabili o limită de numerar numai pentru cheltuielile efective în numerar. Adică, acum astfel de întreprinderi pot schimba limita în avantajul lor. Mai mult, inspectoratul fiscal este privat de dreptul de a recalcula limita nou stabilită și nu poate controla decât dacă este respectată sau nu.

Cu toate acestea, pentru a evita conflictele cu autoritățile fiscale, este mai bine ca proprietarii (sau directorii executivi) unor astfel de întreprinderi să fie în siguranță - să emită un ordin cu referire la Directiva Băncii Centrale nr. 3210-U care să precizeze că din iunie 1.2014, a fost stabilită o nouă procedură de stabilire a limitei.

Inovații pentru antreprenorii individuali și întreprinderile mici

Acestea sunt după cum urmează:

— un antreprenor individual nu mai are obligația de a menține atât registrul de numerar propriu-zis, cât și, în consecință, încasările și ordinele de numerar (regula de păstrare a documentelor de numerar se aplică numai acelor întreprinzători individuali care își desfășoară activitatea în regimurile fiscale speciale prevăzute de legislația fiscală);

— o altă relaxare se aplică atât întreprinzătorilor individuali, cât și întreprinderilor mici: aceștia au fost scoși de la obligația de a întocmi un registru al sumelor depuse (înainte de intrarea în vigoare a Directivei Băncii Centrale nr. 3210-U, un antreprenor individual sau un casier al unui întreprinderea individuală a fost obligată să înscrie în registru în ultima zi de plată în numerar fondurile neprimite de către angajați din orice motiv în valoare de „numerar”). Conform noii proceduri, în ultima zi de emitere a banilor, un întreprinzător individual sau un casier MP trebuie doar să noteze „depus” în extras (în dreptul numelui de familie al angajatului) și să sigileze înregistrarea. Apoi, antreprenorul individual afișează în declarație suma de „numerar” emisă efectiv și suma care trebuie depusă și semnează extrasul. Într-o întreprindere mică, procedura este aceeași, doar casierul le execută, după care transmite declarația contabilului șef sau altei persoane împuternicite pentru semnătură;

- noua procedură conține o altă relaxare pentru întreprinzătorii individuali care operează în regimuri fiscale speciale și întreprinderile mici - un antreprenor individual sau un casier poate să nu țină o carte de casă în zilele în care nu au existat plăți în numerar;

— conform Directivei Băncii Centrale nr. 3210-U, casieriile MP pot face modificări documentelor de numerar (dar nu și încasărilor de numerar și ordinelor de debit!). De exemplu, într-o carte de casă puteți tăia o înregistrare incorectă, o puteți introduce pe cea corectă lângă ea și puteți sigila corecția cu semnătura casieriei (dar asigurați-vă că descifrați esența corecțiilor - de ce, în legătură cu ce).

Tipuri de tranzacții cu numerar

Casa de marcat efectuează tranzacții cu numerar de intrare și de ieșire.

  1. Tranzacțiile cu încasări în numerar sunt primirea de bani către casierie din orice sursă.
  2. Tranzacțiile cu numerar de cheltuieli definesc acțiunea asociată cu retragerea numerarului din casa de marcat.

Tranzacțiile de cheltuieli cu numerar includ:

  • plata avansurilor si salariilor angajatilor
  • emiterea cheltuielilor de călătorie și ospitalitate
  • emiterea de numerar pentru nevoile afacerii
  • transferul de bani la bancă
  • plăți sociale

Cine poate efectua tranzacții cu numerar

Tranzacțiile cu numerar au dreptul de a fi efectuate de un casier sau o altă persoană care este învestită cu aceste competențe de către șeful organizației. În ambele cazuri, este necesară emiterea unui ordin corespunzător.

Cel mai probabil, într-o afacere mică, pe baza standardelor de volum de muncă, va fi suficient un casier. Însă dacă sunt mai multe, atunci postul de casier superior se introduce conform tabelului de personal.

Dacă luăm în considerare o situație în care nu există angajați, atunci tranzacțiile în numerar sunt efectuate de un antreprenor individual.

Reglementări privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este stabilită de Regulamentele Băncii Centrale a Federației Ruse. Conform acestui regulament privind tranzacțiile cu numerar, antreprenori individuali iar întreprinderile mici sunt obligate să urmeze o anumită procedură de înregistrare a tranzacțiilor cu numerar. Anterior, documentul nu se aplica acestei categorii de antreprenori.

Pentru a reglementa ordinea circulației banilor, toți cei care folosesc numerar trebuie să respecte disciplina numerarului.

Documentarea tranzacțiilor cu numerar

1. Pentru a confirma mișcarea fondurilor, se utilizează o chitanță (PKO) și o comandă în numerar pentru cheltuieli (RKO). Acestea se referă la documentele primare pentru tranzacțiile cu numerar și au un formular aprobat general acceptat.

Ordin de primire
Indică sursa fondurilor.

Conform regulilor, trebuie completate un formular de comandă și o chitanță pentru această comandă. Dar, în practică, există cazuri când se limitează la completarea doar a chitanței. Regulile de umplere nu permit această opțiune. În primul rând, trebuie completat formularul de comandă, iar apoi trebuie emisă o chitanță.

Atunci când se anexează documente suplimentare, acestea trebuie indicate în comandă. Astfel de documente pot servi ca act de muncă prestată sau servicii prestate.

Ordinul de primire de numerar este semnat de un contabil sau altă persoană autorizată. Dar aceste puteri trebuie confirmate printr-o procură.

Banii trebuie să ajungă la casierie în ziua întocmirii ordinului de primire. În caz contrar, este invalid. Pregătirea la timp a unei comenzi este unul dintre punctele de conformitate cu disciplina de numerar.

Un ordin de numerar pentru cheltuieli este utilizat pentru a emite numerar din casa de marcat.
Se completează imediat înainte de emiterea fondurilor. Suma este introdusă manual de către destinatar însuși.

2. Toate informațiile sunt introduse în registrul de casă.

Trebuie completat în mod regulat și la timp. Acesta este un document obligatoriu. Nu contează dacă se folosește sau nu o casă de marcat.

Menținerea atentă a unui cash book este, în primul rând, disciplina de numerar, care trebuie respectată cu strictețe.

Cerințe de bază pentru proiectarea acestuia:

  • Toate detaliile trebuie indicate pe prima foaie
  • Cartea de casă este destinată păstrării unui singur an calendaristic și nu mai mult
  • Toate paginile trebuie numerotate și apoi cusate. Numărul lor total este indicat pe ultima pagină

Registrul de numerar se completează pe baza comenzilor de numerar: primite și ieșite.

3. Dacă sunt angajați, atunci plățile în numerar se formalizează prin statul de plată sau statul de plată.

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar implică monitorizarea mișcării numerarului.

Pentru a efectua tranzacții legate de numerar, contul 50 „Numerar” este utilizat în planul de conturi contabil.

Încasările de fonduri sunt contabilizate ca debit, în timp ce cheltuielile (plățile) sunt contabilizate ca credit. Dacă este necesar, se utilizează subconturi, cum ar fi:

  • contabilizarea încasărilor și cheltuielilor de bani în moneda națională
  • mutarea fondurilor prin diferite case de casă, dacă există mai multe dintre ele
  • în mișcare documente monetare

Contabilitatea sintetică a tranzacțiilor se efectuează pe contul de casierie. Vă permite să urmăriți toate mișcările de numerar.

Auditul tranzacțiilor cu numerar

Inspectorul fiscal verifică procedura de disciplinare a numerarului. În cursul acesteia, rezultă:

  • Cum este monitorizată casa de marcat?
  • Registrul de casă este ținut corect?
  • verificarea conformității rapoartelor cu documentația primară
  • Cât de complet sunt contabilizate fondurile primite de la bancă?
  • corespondența înregistrărilor cu datele bancare
  • utilizarea fondurilor primite din contul curent în scopul propus
  • se verifică controlul asupra respectării limitei de numerar stabilite

Pentru a evita aplicarea de penalități, este necesar să se monitorizeze dacă următoarele sunt completate și executate corect:

  • cartea de numerar
  • rapoarte privind ordinele de primire și debitare
  • documente justificative necesare operațiunilor.

Dacă aceste reguli obligatorii sunt respectate, organizarea managementului numerarului va fi considerată satisfăcătoare și auditul tranzacțiilor cu numerar se va încheia cu un rezultat pozitiv.

Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar

Procedura generală pentru tranzacțiile cu numerar include:

  • primirea, siguranța și emiterea de fonduri
  • intocmirea documentelor anexate
  • audit casei de marcat
  • respectarea disciplinei de numerar.

Pe baza acesteia, au fost stabilite reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar.

Un reprezentant al unei mici afaceri, un antreprenor individual trebuie obligatoriu stabiliți o limită de numerar.

Un loc special este alocat în incintă pentru operațiunile cu casa de marcat. La sfârșitul zilei, numerarul rămas este calculat și retras. Acest lucru trebuie făcut zilnic.

Pentru a stabili o limită se întocmește un document administrativ. Se fixează prin comandă sub orice formă. Nu este nevoie să anunți pe nimeni. Perioada pentru care se stabilește limita este, de asemenea, decisă independent.

Antreprenorii individuali și întreprinderile mici trebuie să:

  • determina limita soldului de bani din casa de marcat. Fondurile eliberate care depășesc limita stabilită trebuie păstrate în conturi bancare
  • Toate tranzacțiile cu numerar trebuie să fie documentate cu o chitanță (PKO) și o comandă în numerar pentru cheltuieli (RKO). Toate documentele necesare în numerar trebuie să fie disponibile
  • Țineți o carte de numerar zilnic. Introduceți toate intrările în el, de ex. faceți o postare completă a numerarului la casierie
  • Șeful organizației (antreprenor individual) este obligat să asigure organizației gestionarea completă a tranzacțiilor cu numerar
  • Nu este permisă acumularea de numerar peste limita stabilită. O excepție poate fi zilele de plată și weekendurile (sărbătorile nelucrătoare) dacă au fost efectuate tranzacții cu numerar.

Siguranța numerarului este asigurată pe cont propriu. Șeful întreprinderii (antreprenor individual) este responsabil pentru transferul în timp util a banilor către bancă și pentru limita de fonduri în casierie.

Casierul este responsabil pentru menținerea documentelor de numerar; tranzacțiile cu numerar sunt monitorizate de către manager și contabil.

Tranzacțiile cu numerar pot fi efectuate pe hârtie sau electronic. Documentele de numerar păstrate pe un computer trebuie tipărite și depuse în registrul de numerar o dată pe an.

Încălcări ale regulilor de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

Răspunderea pentru încălcarea tranzacțiilor cu numerar prevede penalități. Pentru oficiali, acestea variază de la 4.000 de ruble. până la 5.000 de ruble, pentru întreprinderi – de la 40.000 de ruble. până la 50.000 de ruble.

Respectarea prevederilor de bază atunci când efectuați tranzacții cu numerar este garantată pentru a vă asigura împotriva erorilor asociate cu disciplina de numerar. Pentru a face acest lucru, trebuie să respectați regulile actuale și să monitorizați cu atenție modificările viitoare.

De la 1 iunie 2014 va fi introdusă o nouă procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Va deveni mult mai simplu.

  • Numărul de detalii din registrul de casă va fi redus. Nu va fi nevoie să introduceți numerele de cont.
  • Completarea formularului de comandă de intrare și de ieșire va deveni mai ușoară.
  • Limita de numerar va fi ridicată.
  • Obligația de a menține un registru de casă va fi desființată.

Dar există încă reguli în vigoare atunci când, atunci când se efectuează tranzacții cu numerar, este necesar să se completeze un registru de numerar, să reflecte toate tranzacțiile în numerar ale unui antreprenor individual (LLC), să întocmească documente de numerar: ordine de primire de numerar (PKO), ieșire de numerar ordine (COS) și să respecte limita de decontare în numerar.

Tranzacțiile cu numerar sunt operațiuni legate de primirea, stocarea și cheltuirea diferitelor fonduri primite de casieria organizației de la banca de servicii. Primirea de fonduri la casierie din contul curent în contabilitate este reflectată de următoarea înregistrare:

Debit contul 50 „Numerar”, Credit contul 51 „Cont curent”.

Documentatie primara:

1) ordin de primire numerar (pentru înregistrarea tranzacției de primire a numerarului la casierie din orice motiv de la o persoană);

2) ordin de numerar de cheltuieli (pentru a înregistra emiterea de numerar din casa de marcat către o persoană pentru orice nevoie);

3) cartea de casă;

4) statul de plată;

5) un jurnal pentru înregistrarea comenzilor de numerar primite și ieșite;

6) o carte de contabilitate a banilor acceptați și eliberați de casier pentru raportarea către distribuitorii publici a salariilor și a tranzacțiilor către casierii.

Comenzile de numerar primite și chitanțele pentru acestea, precum și comenzile de numerar de ieșire trebuie completate fără semne, clar și clar. Caietul casierului-operator trebuie numerotat, dantelat si sigilat cu semnaturile contabilului-sef si al conducatorului intreprinderii. Pe fiecare document de numerar trebuie să apară sigiliul organizației.

Suma maximă care poate fi în casa de marcat este determinată de limită. Limita este stabilită central.

Toate faptele de primire și eliberare a numerarului la casierie sunt înregistrate în registrul de casă (formular standard). Acesta trebuie să fie numerotat, dantelat, sigilat cu sigiliu de ceară și certificat prin semnăturile directorului și contabilului șef. Înregistrările din acesta sunt păstrate în 2 exemplare folosind hârtie de carbon. Al doilea exemplar (tear-off) este raportul casieriei, acesta este transferat la departamentul de contabilitate cu chitanțe și documente de cheltuieli în fiecare zi la sfârșitul zilei de lucru.

Contabilitatea tranzacțiilor în cont curent

Banca efectuează acceptarea, emiterea și transferurile fără numerar folosind documente de o formă specifică. Documente principale:

1) pentru plăți în numerar:

a) cec de numerar;

b) un anunt pentru o contributie in numerar;

2) pentru plăți fără numerar:

a) formular de acceptare (consimțământ la plată) a decontărilor (decontări cu cereri de plată; valabil la bancă 10 zile);

b) decontari prin ordine de plata;

c) formă de plată a acreditivului (cerere de acreditiv), aceasta este un transfer în numele întreprinderii a unui avans către bancă pentru plată la prezentarea documentelor de expediere de către furnizor la banca acesteia;

d) declarație de refuz de acceptare;

e) colectare ordin de plata– pentru debitarea directă a fondurilor din contul societății în cazurile stabilite de lege;

f) ordin bancar memorial - utilizat pentru anularea sau creditarea de fonduri necash în contul companiei, prin ordinul băncii deservitoare.

Principala formă de plăți fără numerar este acceptarea (decontarea prin cereri de plată). Furnizorul, prin medierea băncii, primește bani de la plătitor pe baza documentelor de plată.

Colectarea este un ordin către bancă de a încasa o sumă de la cumpărător.

Acceptare - da diverse tipuri acceptare (preliminară, ulterioară etc.). Dacă plătitorul nu refuză să accepte în termen de 3 zile, cererea de plată se consideră acceptată, dar refuzul trebuie documentat.

Avizul este o notificare bancară oficială despre o tranzacție de decontare efectuată (despre transferul de fonduri din contul plătitorului în contul furnizorului).

Tranzacții tipice pentru încasările și cheltuielile în numerar:

1) primirea de numerar de la bancă:

Debit contul 50 „Numerar”, Credit contul 51 „Cont curent”;

2) plata de către persoana responsabilă a soldului fondurilor neutilizate:

Debit contul 50 „Numerar”,

3) rambursarea datoriei cumpărătorului pentru bunuri, lucrări, servicii:

Debit contul 50 „Numerar”,

Credit la contul 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”;

4) rambursarea datoriilor pentru lipsuri și furturi:

Debit contul 50 „Numerar”,

Credit la contul 73 „Decontări cu personal pentru alte operațiuni”;

5) valorificarea excedentelor identificate ca urmare a inventarierii (auditului) casei de marcat:

Debit contul 50 „Numerar”, Credit contul 91 „Alte venituri și cheltuieli”;

6) primirea de numerar în valută străină de la bancă:

Debit contul 50 „Numerar”, Credit contul 52 „Cont valutar”;

7) contribuția de către persoana responsabilă a soldului fondurilor neutilizate:

Debit contul 50 „Numerar”,

Credit la contul 71 „Decontări cu persoane responsabile”;

8) reflectarea plăților către angajați din casa de marcat ( salariile, prestații sociale, venituri din participare la capitalul autorizat etc.):

Debit contul 70 „Decontări cu personal pentru salarii”, Credit contul 50 „Cash”.

Pentru a lucra cu numerar, organizația dvs. trebuie să aibă o casă de marcat și să respecte cerințele stabilite de Directiva privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar (aprobată de Banca Rusiei la 11 martie 2014 nr. 3210-U).

Responsabilitatea pentru siguranța obiectelor de valoare aflate în casieria organizației revine casierului sau altui angajat care este învestit cu autoritatea corespunzătoare. Trebuie încheiat un acord individual complet cu casieria răspundere financiară. În organizațiile mici, funcțiile de casier pot fi îndeplinite de contabilul șef.

Limita soldului de numerar în casa de marcat

Suma de numerar pe care o puteți lăsa în casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru este limitată. Această limită se numește limita soldului de numerar, sau pur și simplu limita soldului de numerar.

Limită dimensiune

Compania stabilește limita de numerar în mod independent (întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici nu sunt obligați să stabilească limita). Șeful companiei trebuie să emită un ordin sau o instrucțiune corespunzătoare. Banca nu mai are astfel de puteri. Dacă este necesar, dimensiunea limită poate fi revizuită în orice moment. Banca Rusiei a atras atenția asupra acestui lucru în scrisoarea sa din 12 februarie 2012 nr. 36-3/25.

Calcularea limitei soldului de numerar

Limita soldului de numerar este determinată de firme și antreprenori în mod independent, conform formulei din anexa la Directiva nr. 3210-U a Băncii Rusiei din 11 martie 2014:

L= V/P × NC, unde:


– V – volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble;
– P – perioada de facturare pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar, în zile lucrătoare (nu mai mult de 92);
– NC – perioada de timp dintre zilele depunerii numerarului în bancă în zile lucrătoare (nu mai mult de 7, iar dacă societatea sau întreprinzătorul este situat într-o localitate în care nu există bancă, nu mai mult de 14).

Dacă numerarul nu ajunge la casierie, atunci limita soldului de numerar este determinată de formula:

L= R/P × Nn, unde:

– L – limita soldului de numerar în ruble;
– R – volumul plăților de numerar pentru perioada de facturare în ruble. Aceasta nu include sumele de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor beneficii angajaților;
– P – perioada de facturare pentru care se ia în calcul volumul emisiilor de numerar în zile lucrătoare (nu mai mult de 92);
– Nn – perioada de timp dintre zilele primirii numerarului de la bancă, cu excepția sumelor în numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, în zile lucrătoare. Această perioadă de timp nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare, iar dacă societatea sau întreprinzătorul este situat într-o localitate în care nu există bancă, paisprezece zile lucrătoare.

Dacă o companie are o sucursală sau reprezentanță cu propriul cont bancar, limita soldului de numerar pentru aceasta este stabilită în mod similar.

În depășirea limitei, este permisă păstrarea numerarului în casa de marcat doar pentru plata salariilor, beneficiilor, sau dacă firma primește numerar în weekend sau sărbători.

Dar chiar și pentru eliberarea de salarii, beneficii și altele plăți sociale perioada de depozitare a numerarului în exces nu poate depăși cinci zile lucrătoare, inclusiv ziua în care banii sunt primiți de la bancă (clauza 6.5 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014).

Dacă lăsați mai mult decât limita de numerar în registru, organizația dvs. poate fi amendată.

Valoarea amenzii este de la 40.000 la 50.000 de ruble.

Pentru aceeași încălcare, șeful organizației dumneavoastră poate fi supus unei amenzi administrative de la 4.000 la 5.000 de ruble (articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Directiva privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar, care a fost aprobată de Banca Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U, nu stabilește obligația firmelor și antreprenorilor de a conveni cu banca cu privire la scopurile cheltuirii veniturilor în numerar.

Pentru a evita disputele cu controlorii, este mai bine să aprobi scopurile cheltuirii veniturilor în numerar prin ordinul managerului sau alt document administrativ.

Limită de plată în numerar

Când dați bani din casa de marcat, amintiți-vă suma maximă pentru plățile în numerar.

Plățile în numerar între firme, antreprenori, firme și antreprenori sunt limitate la 100.000 de ruble per acord (Instrucțiunea Băncii Rusiei din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U). O organizație care încalcă limita stabilită pentru plăți în numerar poate fi amendată în conformitate cu articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.


Dacă plătiți furnizorului în numerar în cadrul unui contract, 100.001 de ruble. (cu o limită de decontare de 100.000 de ruble), organizația dumneavoastră poate fi amendată cu o amendă de la 40.000 la 50.000 de ruble, iar managerul – în valoare de la 4.000 la 5.000 de ruble.

Dacă depuneți o sumă care depășește 100.000 de ruble în casieria furnizorului, nu în cadrul unuia, ci în cadrul a două acorduri diferite (de exemplu, sub un acord 100.000 de ruble și sub al doilea - 1 rublă), nu va exista nicio încălcare.

Sosire la casierie

Reflectați primirea numerarului la casierie prin debitarea contului 50 pe baza ordinului de primire a numerarului.

Trebuie să valorificați banii retrași din contul curent publicând:

DEBIT 50  CREDIT 51
– au fost primite fonduri din contul curent la casa organizației.

Dacă organizația dvs. plătește băncii un anumit procent pentru primirea de numerar din contul său curent, efectuați următoarea înregistrare:

DEBIT 91-2  CREDIT 51
– se iau în calcul cheltuielile pentru plata serviciilor bancare.

Cheltuieli din casa de marcat

Reflectați cheltuielile de numerar din casa de marcat pe creditul contului 50 pe baza ordinului de cheltuieli de numerar, de exemplu:

DEBIT 70 (71, …)  CREDIT 50
– salariile au fost eliberate salariaților (sume contabile).

Vă rugăm să rețineți

Companiile nu au voie să plătească impozite în numerar. Acest lucru se datorează faptului că numai persoanelor fizice li se permite să transfere fonduri fără a deschide un cont (articolul 5 Legea federală din 2 decembrie 1990 Nr. 395-1). Prin urmare, companiile pot plăti impozite și alte plăți obligatorii doar printr-un cont curent. Ministerul rus de Finanțe a atras atenția asupra acestui lucru în scrisoarea sa din 20 mai 2013 nr. 03-02-08/17543.

Documente de bani

Casa de marcat poate stoca nu numai numerar, ci și documente bănești. Pentru a le contabiliza în contul 50, deschideți un subcont separat 50-3 „Documente de numerar”.


În anul de raportare, Laguna LLC a achiziționat tichete pentru copiii angajaților la o tabără de sănătate sanatoriu (acest lucru este prevăzut de contractul colectiv). Costul voucherelor a fost de 90.000 de ruble.

Tabăra este situată pe teritoriul Federației Ruse și are licență pentru activități medicale.

Contabilul Lagunei a făcut următoarele înregistrări:

DEBIT 76  CREDIT 51
– 90.000 de ruble. – s-au transferat bani la sanatoriu pentru plata bonurilor;

DEBIT 50-3  CREDIT 76
– 90.000 de ruble. – tichetele au fost creditate la casieria organizației;

DEBIT 91-2  CREDIT 50-3
– 90.000 de ruble. – costul voucherelor este reflectat ca parte a altor cheltuieli.

Costul bonurilor nu este luat în considerare la calcularea impozitului pe venit, astfel încât contabilul a înregistrat o datorie fiscală permanentă:

DEBIT 99  CREDIT 68 subcont „Calcule pentru impozitul pe venit”
– 18.000 de ruble. – se reflectă obligația fiscală permanentă (PNO).

Dacă se primesc bonuri de la Fondul Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse, costul acestora este reflectat în contul extrabilanțiar 006 „Formulare de raportare stricte”.

Documentele bănești luate în considerare în contul 50-3 sunt și cupoane de combustibil utilizate pentru realimentarea vehiculelor, care indică suma pentru care se poate face realimentarea (cupoane „cash”).

Cea mai bună soluție pentru un contabil

Berator „Enciclopedia practică a unui contabil” este o publicație electronică care va găsi cea mai buna solutie pentru orice sarcină contabilă. Pentru fiecare subiect specific există tot ce aveți nevoie: un algoritm detaliat de acțiuni și postări, exemple din practica unor companii reale și mostre de completare a documentelor


Acasă » Concedierea » Responsabilitățile postului de contabil pentru rapoartele anticipate

Descrierea postului de contabil-casier

Responsabilitățile postului contabil al tabelului financiar (nume, parafa) (denumirea organizației, forma organizatorică și juridică a acesteia) (director altă persoană împuternicită 1.

Carta companiei, regulamentele interne de muncă și alte reglementări ale companiei 2. Însă mulți manageri ignoră acest lucru, considerând că un astfel de document este necesar doar în întreprinderile mari.

Specialistul șef (conducător) raportează contabilului șef despre toate deficiențele identificate în competența sa. Poartă întreaga responsabilitate pentru statutul decontărilor cu persoanele responsabile, debitorii și creditorii) - reconciliază decontările cu debitorii și creditorii în termenele stabilite de reglementările privind contabilitatea și raportarea din Federația Rusă - participă la inventariere bunuri materiale. Interacțiunea cu băncile privind procesarea plăților, pregătirea controlului valutar. Banca online (Sberbank, Promsvyazbank) PFR, contabilitate personalizata, FSS, (2 companii mici - fiecare cu cel mult 60 de angajati) sectiune banca-client (3 banci, 4 persoane juridice) generare documente de plata lucru cu conturi in valuta, tranzactie pașapoarte care confirmă documente afișarea extraselor de conturi contabile în 1s 8 planificare unitară a plăților întreprinderii, lucrul cu arhivarea tabelelor excel.

Abordare responsabilă și profesionistă de a lucra nu numai pe propriul site.

verifică caracterul complet, corectitudinea, legalitatea întocmirii documentelor acceptate - întocmește ordinele memoriale corespunzătoare (nr. produce contabilitate și raportare optime bazate pe cea mai mare centralizare și automatizare a lucrărilor de contabilitate și calcul, forme și metode progresive contabilitate si control.

În procesul de efectuare a oricărei lucrări, aflați toate aspectele tehnice și obiectivele lucrării pentru a obține un rezultat rațional. menține un registru de numerar o dată pe zi și întocmește documente de numerar primare în conformitate cu procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă. (cheltuieli în avans pentru rapoartele anticipate) respectă rolul numerarului în elaborarea procedurilor interne ale companiei legate de obligațiile contabilului privind rapoartele anticipate Activitati de implementare Lucru cu persoane responsabile (soferi), intocmirea de rapoarte anticipate pentru achizitii contabil șef Fișa postului contabil-casier.

Responsabilitățile funcționale ale unui contabil

Pentru a evita disputele, astfel de responsabilități ar trebui menționate în fișa postului. percepe documente privind primirea și cheltuielile tuturor tipurilor de bunuri materiale. Responsabilități - introducerea documentelor de numerar primare în programul 1c 7.7 8.2 - menținerea secțiunilor de casă de vânzare cu amănuntul, rapoartele anticipate, radierea materialelor, combustibilului și lubrifianților și alte documente pe care contabilul trebuie să le gestioneze în activitatea sa Federația Rusă cu privire la procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar din data de 11. Poartă întreaga responsabilitate pentru corectitudinea și promptitudinea valorificării și anulării articolelor de stoc. Descrierea postului unui contabil de frunte. produce contabilitate si raportare optima bazata pe cea mai mare centralizare si automatizare a muncii contabile si de calcul, forme progresive si metode de contabilitate si control.

Salutări! Astăzi vom continua să studiem domeniul contabilității de casă. Următorul său reprezentant (împreună cu contul curent) este contabilitatea banilor în casieria companiei. Poate că acesta este și cel mai ușor domeniu de lucru.

Contabilitatea numerarului în casa de marcat - un minim de teorie

Contul de casa de marcat este un cont cu codul 50. Acest cont inregistreaza informatii despre bani in casa de marcat a companiei.

Acești bani se numesc cash, în limbajul comun - NAL. Întreaga secțiune de contabilitate a casieriei poate fi descrisă literalmente în câțiva termeni cheie:

  • Limită de numerar la casierie
  • Restricționarea sumei maxime a decontărilor cu contrapărțile la casierie
  • Două documente principale ale casei de marcat
  • Raport special privind casa de marcat.
  • Un document special destinat eliberării salariilor.

Limită de numerar

Casa de marcat poate stoca zilnic o sumă de bani care nu depășește o anumită limită. Limita sau limitarea sumei se stabilește de către bancă, de comun acord cu conducătorul întreprinderii. Suma limită este suma de bani necesară companiei pentru a plăti cheltuielile micilor afaceri, acordarea indemnizațiilor de călătorie, plata salariilor etc. Valoarea limitelor poate fi revizuită datorită nevoilor tot mai mari ale companiei.

Organizațiile, nu antreprenorii individuali, trebuie să depună numerar în exces într-un cont bancar. Pentru a face acest lucru, dacă sumele sunt mari, întreprinderile apelează la servicii de colectare, care vin și încasează surplusul la sfârșitul zilei. La sfârșitul lunii, societatea de colectare emite companiei noastre sumele pentru serviciile prestate.

Singurul caz în care este permis să existe sume care depășesc limita în casa de marcat este în zilele de plată. Și apoi, există o limită a numărului de zile - de la 3 la 5. Suma salariilor neplătite este marcată în contabilitate ca fiind depusă, iar banii sunt predați băncii.

Limitarea plăților în numerar

În primul rând, să ne amintim cine sunt contrapărțile - aceștia sunt participanții de pe piață cu care compania noastră interacționează. Participanții pot fi organizații, antreprenori individuali și persoane fizice. Toți interacționează între ei și efectuează decontări reciproce în numerar, adică. prin casa de marcat.

Când interacţiunea are loc între organizaţii şi indivizii- nu există restricții.

Între o organizație și alte organizații, între o organizație și un antreprenor individual, există o limită de 100.000 de ruble. în cadrul unui singur contract. Aceste. Puteți plăti sau primi bani doar într-o sumă care nu depășește 100.000 de ruble. sub un singur contract. Dacă suma contractului este mai mare, atunci plățile rămase vor trebui efectuate printr-un cont curent. Sau să întocmească mai multe contracte care diferă unele de altele. Se realizează acorduri noi, ușor diferite, astfel încât autoritățile de reglementare să nu le considere făcute special pentru a eluda limita de 100.000 de ruble.

Documente primare pentru contabilitatea numerarului la casierie

Esența secțiunii de casierie este decontările reciproce cu contrapărțile, angajații, precum și emiterea de bani către persoanele responsabile pentru a plăti nevoile întreprinderii în sine. Cele mai elementare documente primare în contabilitatea de casă sunt:

  • Chitanță de comandă în numerar (PKO)
  • Ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO)
  • Salarizare sau Salarizare

Numirea PKO și RKO- inregistreaza primirea sau emiterea de bani la casa de marcat. Aceste documente nu trebuie să aibă corecții sau pete. Dacă ceva trebuie corectat, se emite un nou document.

În munca unui casier, pe lângă crearea PKO și RKO la casierie, mai există o acțiune efectuată la sfârșitul zilei. Această acțiune va crea și tipări un raport special numit „Cash Book”.

Raport de carte de numerar- acesta este un tip special de registru care colectează toate mișcările la casa de marcat în timpul zilei: toate PKO-urile și RKO-urile. Registrul de casă arată soldul din casa de marcat la începutul zilei, toate încasările pe cheltuiala casei de marcat, cheltuielile pe cheltuiala casei de marcat și soldul la sfârșitul zilei.

Document „Plata sau salarizare”- Acest document este mai mult pentru funcționarul de salarizare. Pentru casa de marcat (adică pentru casierie), o formă tipărită a acestui document este utilizată pentru a emite numerar pentru salarii. În formularul tipărit „decontare și salarizare”, angajatul semnează pentru banii primiți. La sfârșitul zilei, casieria însumează toate sumele plătite și efectuează o decontare generală în numerar pentru suma totală. Casiera fixează formularul tipărit al casei de marcat pe formularul tipărit „Plată sau Salarizare”

Exemple de documente primare pentru gestionarea numerarului






Interacțiunea contabilității de casă cu alte conturi

De îndată ce apare cuvântul decontări reciproce la casa de marcat, ar trebui să apară imediat expresiile „furnizori”, „clienți”, „angajați”.

Adăugați aici o secțiune de persoane responsabile și un cont curent. Asta e tot. Acestea sunt cele mai utilizate domenii de contabilitate in companiile care lucreaza cu casa de marcat.

Acum să facem o mică sarcină practică. Notați conturile contabile cu care, în opinia dumneavoastră, este implicat contul de numerar (50)

Cum arată în planul de conturi

Acum este momentul să te uiți la planul de conturi și să vezi cum arată un cont contabil în programul 1C Accounting. Să încercăm să vorbim despre cont și să „previzăm” ce ne așteptăm să vedem când începem să lucrăm cu el. BINE?

Caracteristicile numărului de 50 ne spun că numărul:

"Analitic", deoarece există subconturi și subconturi „Fluxuri de numerar”. Astfel, toate informațiile despre numerarul companiei sunt deja detaliate.

"Activ"- vedem litera „A”

Amintiți-vă, contul este „Activ”, ceea ce înseamnă că informațiile din acesta din bilanţ vor merge în tabelul de active. Încasarea tuturor banilor va fi afișată în Debitul contului, iar cheltuiala va merge la Creditul contului. Soldul contului poate fi doar în Debit sau 0.

Subconto „Flux de numerar”, de ce este interesant pentru noi? Cert este că acest subconto împarte informațiile de pe casa de marcat în altele mai detaliate, arătându-ne Cum fluxurilor de numerar. (apropo, amintiți-vă, contul 51 are același subconto) Uitați-vă la raportul real al casei de marcat în „SALT pentru contul 50”


În plus

Un contabil care lucrează la casierie poartă întreaga responsabilitate financiară pentru banii care i-au fost încredințați: contabilitatea, controlul și echilibrul acestora.

Raportul „cartei de casă” are propria numerotare secvențială și se întocmește doar în acele zile în care au existat cel puțin unele mișcări în casa de marcat.

În acele zile în care nu exista un singur PKO sau RKO, raportul „Cash Book” nu este întocmit.

Emiterea salariilor atunci când destinatarul nu este angajatul însuși, ci cineva în numele lui, atunci casieria necesită o împuternicire.

De asemenea, este necesară o procură de la reprezentantul furnizorului dacă acesta a venit la casieria companiei noastre pentru a primi bani pentru ceva ce am cumpărat de la el.

Descrierea postului contabil-casier este dezvoltat pentru a reglementa relaţiile de muncă. Documentul specifică responsabilitățile funcționale, drepturile, condițiile de muncă și responsabilitatea specialistului. Exemplul de formular furnizat mai jos conține cerințe generale persoanei care ocupă această funcție, care poate varia în funcție de locul de muncă.

eu. Prevederi generale

1. Un contabil-casier aparține categoriei „specialiști”.

2. Numirea în funcția de casier contabil sau demiterea din aceasta se face în conformitate cu ordinul directorului instituției la recomandarea contabilului șef.

3. Contabilul-casier raportează direct contabilului-șef și adjuncților acestuia.

4. În absența contabilului-casier, drepturile și responsabilitățile funcționale ale acestuia sunt transferate altcuiva oficial, după cum se raportează în ordinul instituției.

5. În funcția de contabil-casier este numită o persoană cu studii superioare economice sau studii medii profesionale și șase luni experiență într-o funcție similară.

6. Contabilul-casier trebuie să cunoască:

  • acte legislative, ordine, materiale privind contabilitatea fondurilor, salariile;
  • reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în conformitate cu legile Federației Ruse;
  • cerințele pentru menținerea înregistrărilor contabile la întreprindere;
  • structura organizatorică și de personal a instituției;
  • procedura de inventariere a inventarului, audit documentar;
  • regulile și reglementările privind protecția muncii;
  • instrumente de automatizare pentru calcule și contabilitate;
  • dreptul civil, financiar, fiscal, economic, al muncii.

7. Contabilul-casier este ghidat în propriile sale activități de:

  • acte juridice ale Federației Ruse;
  • Reglementările interne ale muncii, statutul companiei și alte reglementări ale întreprinderii;
  • comenzi și instrucțiuni de la conducere;
  • reglementări privind contabilitatea întreprinderii;
  • această fișă a postului.

II. Responsabilitățile postului de contabil-casier

Contabilului-casier îi sunt atribuite următoarele responsabilități funcționale:

1. Primiți numerar la casieria întreprinderii și introduceți informații în baza de date electronică.

2. Emite numerar persoanelor responsabile pe baza memorii, certificată prin semnătura directorului sau managerului financiar, concomitent cu introducerea informațiilor într-o bază de date electronică.

3. Monitorizați respectarea cerințelor privind valoarea soldurilor de numerar din casa de marcat.

4. Transferați veniturile în numerar către bancă.

5. Primiți numerar de la bancă prin cec.

6. Întocmește, în conformitate cu procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, documente primare de numerar, ține zilnic un registru de numerar.

7. Contabilizarea și menținerea cheltuielilor în legătură cu persoanele responsabile ale instituției.

8. Verificați, întocmiți și înregistrați rapoartele prealabile ale persoanelor responsabile în baza de date electronică.

9. Calculați și plătiți salariile angajaților întreprinderii.

10. Remite la timp taxele pe salarii.

11. Pregătiți ordinele de plată și trimiteți-le băncilor în modul prescris.

12. Realizarea corespondenței cu structurile bancare. Furnizați-le informații prevazute de lege: planuri de numerar, cereri de aprobare a limitei soldului de numerar la casierie, confirmarea soldurilor pe conturile curente si alte informatii necesare.

13. Primiți certificate, scrisori, confirmări necesare instituției.

14. Oferiți asistență angajaților instituției cu privire la angajamente, impozitarea salariilor și probleme conexe.

15. Respectați cerințele de salubritate și igienă industrială, securitate la incendiu.

16. Informați supraveghetor imediat despre deficiențele identificate în procesul de activitate.

III. Drepturi

Contabilul-casier are dreptul:

1. Luați decizii în limitele propriei competențe.

2. Primiți informații, inclusiv informații confidențiale, necesare pentru executarea propriei dvs responsabilități de serviciu.

3. Înainta propuneri de îmbunătățire a muncii și raționalizare a operațiunilor de muncă pentru a fi luate în considerare de către conducere.

4. Faceți propuneri pentru eliminarea deficiențelor din activitățile departamentului de contabilitate.

5. Solicitați, din proprie inițiativă sau în numele contabilului șef, informații și documente pentru rezolvarea sarcinilor atribuite.

6. Solicitați ca conducerea întreprinderii să asiste la crearea condițiilor pentru îndeplinirea propriilor îndatoriri și drepturi oficiale.

7. Nu începeți să îndepliniți sarcini funcționale fără a asigura condițiile de lucru și siguranța necesare.

IV. Responsabilitate

Contabilul-casier este responsabil pentru:

1. Efectuarea necorespunzătoare a propriilor atribuții oficiale.

2. Cauzarea de prejudicii materiale instituției, contrapărților acesteia și angajaților.

3. Furnizarea de informații inexacte despre progresul, rezultatele executării comenzilor, încălcarea termenelor de executare a acestora.

4. Încălcarea prevederilor instrucțiunilor, ordinelor, instrucțiunilor.

5. Dezvăluirea de informații confidențiale, date personale, secrete comerciale.

Încălcarea disciplinei muncii, a normelor de siguranță, a reglementărilor interne de muncă, apărării împotriva incendiilor.

V. Conditii de munca

1. Condițiile de muncă ale unui contabil-casier sunt determinate de:

  • reglementările interne ale muncii și reglementările de siguranță;
  • ordine, instructiuni de la conducerea institutiei;
  • cerințele standardelor sanitare și igienice actuale;
  • Codul Muncii al Federației Ruse.

Compilat în ___ exemplare. Aprob ________________________________ (inițiale, prenume) _________________________________ ________________________________ _________________________________ ________________________________ _________________________________ ________________________________ (numele angajatorului, (managerul sau altă persoană, autoritatea organizatorică și legală a acestuia de a aproba formularul, adresa, numărul de telefon, adresa fișei postului) e-mail, OGRN, INN/KPP) "___"___________ ___ oraș N _____ "___"_________________ ___ oraș

DESCRIEREA POSTULUI pentru un contabil pentru contabilizarea tranzacțiilor cu numerar (la o întreprindere)

1. DISPOZIȚII GENERALE

1.1. Această fișă a postului definește responsabilitățile funcționale, drepturile și responsabilitățile contabilului pentru tranzacțiile cu numerar _______________________ (denumirea unității).

1.2. În funcție este numit un contabil contabil pentru operațiunile de numerar și eliberat din funcție în modul stabilit de legislația muncii în vigoare prin ordin al conducătorului întreprinderii.

1.3. Contabilul de numerar raportează direct la _______________________.

1.4. În funcția de contabil contabil pentru contabilitate este numită o persoană care are studii medii profesionale (economice), fără a prezenta cerințe de experiență în muncă, sau pregătire specială conform unui program stabilit și experiență de lucru în contabilitatea tranzacțiilor cu numerar de cel puțin un an. tranzactii cu numerar.

1.5. Un contabil de numerar trebuie să știe:

— acte legislative, rezoluții, decrete, ordine, orientări, materiale metodologice și de reglementare privind organizarea contabilității proprietății, pasivelor și tranzactii comercialeși raportare;

— forme și metode de contabilitate la întreprindere; planul și corespondența conturilor;

— organizarea fluxului de documente în domeniile contabilității;

- ordine documentareși reflectarea în conturile contabile a tranzacțiilor legate de mișcarea mijloacelor fixe, a stocurilor și a numerarului;

— metode de analiză economică a activităților economice și financiare ale unei întreprinderi; reguli pentru operarea echipamentelor informatice;

— economie, organizarea și managementul muncii;

— metode de management al pieței; legislatia muncii;

— regulile și reglementările de protecție a muncii.

1.6. Cerințe de calificare.

Contabil categoria II: studii superioare profesionale (economice) fără cerințe de experiență în muncă sau studii medii profesionale (economice) și experiență de lucru ca contabil de cel puțin 3 ani.

Contabil: studii medii profesionale (economice) fără cerințe de experiență în muncă sau pregătire specială conform unui program stabilit și experiență de lucru în contabilitate și control de cel puțin 3 ani.

2. RESPONSABILITĂȚI FUNCȚIONALE

Nota. Responsabilitati functionale Contabilul de numerar sunt determinate pe baza și în măsura caracteristicilor de calificare pentru acest post și pot fi completate și clarificate la pregătirea unei fișe a postului în funcție de circumstanțe specifice.

2.1. Un contabil de numerar poate îndeplini următoarele sarcini.

2.1.1. Responsabilitati generale pentru contabilitate:

Efectuează lucrări de ținere a evidenței contabile a proprietăților, pasivelor și operațiunilor comerciale (contabilitatea mijloacelor fixe, a stocurilor, a costurilor de producție, a vânzărilor de produse, a rezultatelor activităților economice și financiare, a decontărilor cu furnizorii și clienții, precum și pentru serviciile prestate etc. .); organizează și înregistrează tranzacțiile cu numerar.

Participă la dezvoltarea și implementarea activităților care vizează menținerea disciplinei financiare și utilizarea rațională a resurselor.

Primește și controlează documentația primară pentru domeniile relevante ale contabilității și o pregătește pentru procesarea contabilă.

Reflectează asupra tranzacțiilor contabile legate de mișcarea mijloacelor fixe, a stocurilor și a numerarului.

Întocmește estimări de raportare a costului produselor (lucrări, servicii), identifică sursele de pierderi și costuri neproductive și elaborează propuneri pentru prevenirea acestora.

Acumulează și transferă impozite și taxe către bugetele federale, regionale și locale, contribuții de asigurări la fondurile sociale extrabugetare de stat, plăți către instituții bancare, fonduri pentru finanțarea investițiilor de capital, salariile lucrătorilor și angajaților, alte plăți și plăți, precum și deduceri pentru stimulente materiale pentru angajații întreprinderii.

Oferă managerilor, creditorilor, investitorilor, auditorilor și altor utilizatori ai situațiilor financiare informații contabile comparabile și de încredere în domeniile (domeniile) relevante ale contabilității.

Elaborează un plan de conturi de lucru, formulare de documente primare utilizate pentru oficializarea tranzacțiilor comerciale pentru care nu sunt furnizate formulare standard, precum și formulare de documente pentru interne situatii financiare, participă la determinarea conținutului tehnicilor și metodelor de bază ale contabilității și tehnologiei de prelucrare a informațiilor contabile.

Participă la efectuarea unei analize economice a activităților economice și financiare ale unei întreprinderi pe baza datelor contabile și de raportare în vederea identificării rezervelor din fermă, implementării regimurilor de economisire și măsurilor de îmbunătățire a fluxului de documente, la elaborarea și implementarea formelor și metodelor progresive de contabilitate bazată pe utilizarea de mijloace moderne tehnologia informatică, în efectuarea de inventariere a fondurilor și a obiectelor de inventar.

Pregătește date privind domeniile relevante ale contabilității pentru raportare, monitorizează siguranța documentelor contabile, le întocmește în conformitate cu procedura stabilită pentru transferul în arhivă.

Efectuează lucrări la formarea, întreținerea și stocarea unei baze de date de informații contabile, efectuează modificări la informațiile de referință și de reglementare utilizate în prelucrarea datelor.

Participă la formularea formulării economice a problemelor sau a etapelor individuale ale acestora, rezolvate cu ajutorul tehnologiei informatice, determină posibilitatea utilizării proiecte finalizate, algoritmi, pachete de aplicații software care vă permit să creați sisteme sănătoase din punct de vedere economic pentru prelucrarea informațiilor economice.

2.1.2. Responsabilitati pentru inregistrarea tranzactiilor cu numerar:

Respectă legile și reglementările, efectuează lucrări privind primirea, emiterea și stocarea numerarului.

Menține documentația primară pentru primirea și emiterea numerarului.

Monitorizează documentația primară pentru tranzacțiile cu numerar și le pregătește pentru procesarea numărării.

Înainte de deschiderea casei de marcat și a dulapurilor metalice (seifuri), verifică siguranța încuietorilor, ușilor, barelor ferestrelor și a sigiliilor și funcționalitatea sistemului de alarmă de securitate.

Primește numerar conform ordinelor de primire numerar semnate de contabilul șef sau de o persoană împuternicită în acest sens prin ordin scris al conducătorului întreprinderii.

Emite numerar din casele de marcat conform ordinelor de primire a numerarului sau a altor documente corect executate (fișe de plată (decontare și plată), cereri de eliberare de bani, conturi etc.) cu aplicarea unei ștampile pe aceste documente cu detaliile mandat de primire în numerar. Documentele de eliberare a banilor trebuie să fie semnate de către directorul, contabilul-șef al întreprinderii sau persoanele autorizate în acest sens.

Înregistrează în registrul de casă imediat după primirea sau emiterea banilor pentru fiecare comandă sau alt document care îl înlocuiește.

În fiecare zi, la sfârșitul zilei de lucru, calculează rezultatele tranzacțiilor pentru ziua respectivă, afișează soldul de bani în casa de marcat pentru data următoare și transferă departamentului de contabilitate ca raport o a doua foaie de rupere (a copia înregistrărilor din registrul de casă pentru ziua respectivă) cu documentele de casă de intrare și de ieșire contra chitanței din registrul de casă.

Este o persoană responsabilă financiar și după emiterea unui ordin (decizie, rezoluție) cu privire la numirea în muncă, este obligat să se familiarizeze cu chitanța cu primirea Procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusăși să încheie un acord privind responsabilitatea financiară deplină.

Monitorizează siguranța documentelor primare privind tranzacțiile cu numerar, le întocmește în conformitate cu procedura stabilită de transfer în arhivă.

3. DREPTURI

3.1. Un contabil de numerar are dreptul la:

3.1.1. Solicitați conducerii întreprinderii să acorde asistență în îndeplinirea atribuțiilor lor oficiale.

3.1.2. Îmbunătățiți-vă abilitățile.

3.1.3. Familiarizați-vă cu proiectele de hotărâri ale conducerii întreprinderii cu privire la activitățile acesteia.

3.1.4. Trimiteți propuneri cu privire la aspecte legate de activitățile dvs. pentru a fi luate în considerare de către supervizorul dvs. imediat.

3.1.5. Primește de la angajații întreprinderii informațiile necesare desfășurării activităților lor.

Contabilul nu are dreptul de a încredința prestarea muncii care i-au fost încredințate altor persoane, cu excepția cazurilor de incapacitate temporară de muncă sau concediu prin ordin al conducerii.

4. RESPONSABILITATE

Contabilul de numerar este responsabil pentru:

4.1.1. Pentru neexecutarea sau indeplinirea necorespunzatoare a atributiilor de serviciu prevazute in prezenta fisa a postului - in conformitate cu legislatia muncii in vigoare.

4.1.2. Pentru infracțiunile săvârșite în perioada activităților sale – în conformitate cu legislația civilă, administrativă și penală în vigoare.

4.1.3. Pentru producerea de pagube materiale - in conformitate cu legislatia in vigoare.

4.1.4. Pentru încălcarea reglementărilor interne de muncă, a normelor de securitate și siguranță la incendiu stabilite la întreprindere.

5. CONDIȚII DE MUNCĂ

5.1. Programul de lucru al unui contabil pentru contabilizarea tranzacțiilor cu numerar se stabilește în conformitate cu Regulamentul Intern al Muncii stabilit la întreprindere.

5.2. În conformitate cu ____________________, angajatorul evaluează eficacitatea activităților contabilului în contabilizarea tranzacțiilor cu numerar. Setul de măsuri pentru evaluarea eficacității a fost aprobat de _________ și include:

— __________________________;

— __________________________;

— __________________________.

Fișa postului a fost elaborată pe baza _______________________ ___________________________________________________________________________. (numele, numărul și data documentului) Manager unitate structurală ____________________________ _____________________ (inițiale, prenume) (semnătura) „__”_____________ ___ Acord de: Serviciul juridic ____________________________ _____________________ (inițiale, prenume) (semnătura) „__”_____________ ___ Am citit instrucțiunile: (sau: am primit instrucțiunile) ____________________________ _____________________ (inițiale, prenume) (semnătură) „__”_____________ ___ g.

Pentru a înregistra disponibilitatea și mișcarea fondurilor la casieria întreprinderii, se utilizează contul activ 50 „Numerar”.

Soldul contului indică disponibilitatea sumei de bani gratuite în casieria întreprinderii la începutul lunii; Cifra de afaceri debit este suma primită în numerar la casierie, iar rulajul credit este suma emisă în numerar.

Se pot deschide subconturi pentru contul 50 „Casiera”:

  • 50-1 „Casă de marcat organizație”
  • 50-2 „Casier de operare”
  • 50-3 „Documente de numerar”, etc.

Subcontul 50-1 este destinat contabilizării fondurilor în casieria organizației. Atunci când o organizație efectuează tranzacții cu numerar cu valută străină, trebuie deschise subconturi adecvate în contul 50 pentru contabilizarea separată a mișcării fiecărei monede străine în numerar.

Subcontul 50-2 este destinat contabilității și mișcării fondurilor la casele de marfă și zonele operaționale, punctele de oprire, trecerile fluviale, navele, casele de bilete și bagaje ale porturilor, casieriile oficiilor poștale etc.

Subcontul 50-3 este destinat contabilizării timbrelor poștale, timbrelor vamale de stat, timbrelor de factură, biletelor de avion plătite și altor documente bănești în casieria organizației. Documentele de numerar sunt contabilizate în contul 50 „Numerar” în valoarea costurilor efective de achiziție. Contabilitatea analitică a documentelor monetare se realizează pe tipurile acestora.

La baza înregistrărilor în contul 50 se află rapoartele casieriei.

Pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar, departamentul de contabilitate ține registre speciale: ordinul jurnal nr. 1 și extrasul nr. 1 pentru contul 50 „Cash”. În jurnalul - ordinul nr. 1, tranzacțiile în numerar sunt înregistrate în creditul contului 50 „Numerar”.

La baza completarii jurnalului de comenzi nr.1 si a declaratiei nr.1 stau rapoartele casieriei. Fiecărui raport din registru i se alocă un rând, indiferent de perioada pentru care a fost întocmit raportul de casă. Numărul de linii ocupate din jurnal trebuie să corespundă cu numărul de rapoarte transmise de casier. Cu toate acestea, dacă există un număr mic de documente de numerar, este permisă înregistrarea tranzacțiilor în registre nu zilnic, ci cu 3-5 zile înainte, în general conform mai multor rapoarte de casierie. În acest caz, coloana „Dată” indică numerele de început și de sfârșit pentru care se fac înregistrări.

Totalurile zilei în contextul conturilor corespunzătoare se stabilesc prin calcularea sumelor tranzacțiilor omogene reflectate în raportul de casă sau documentele anexate acestuia, în funcție de marcajul contabil înscris anterior în raportul de casierie sau pe documente.

Soldul de numerar este afișat în extras doar la începutul și sfârșitul lunii. Pe parcursul lunii, datele privind soldurile fondurilor prezentate în rapoartele casieriei sunt utilizate pentru controlul scopurilor operaționale.

Pentru a înregistra tranzacțiile cu numerar în valută străină, se creează o casă specială. Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar în valută se efectuează în procedura generala, înființată de Banca Centrală a Federației Ruse. Persoana responsabilă financiar responsabilă de contabilizarea mișcărilor valutare este casierul. Se încheie cu acesta un acord privind responsabilitatea financiară individuală deplină. Casele de casă au o limită în valute străine. Organizațiile primesc valută străină pentru a plăti cheltuielile de călătorie de afaceri. Plata și cheltuirea valutei în alte scopuri sunt interzise (o excepție de la procedura generală este prevăzută doar pentru companiile de turism).

Pentru a înregistra tranzacțiile cu numerar în valută străină, nu se deschide o carte de numerar separată, deoarece, conform procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, fiecare organizație poate menține o singură carte de numerar.

Acceptarea monedei de numerar și emiterea acesteia de la casierie se efectuează conform ordinelor de încasare și cheltuială executate corect pe tip de monedă. Contabilitatea mișcărilor valutare trebuie ținută în ruble pe baza conversiei valutei străine la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse la data tranzacției. Data tranzacțiilor în numerar cu valută străină este data afișării sau emiterii bancnotelor de la casieria organizației.

Mișcarea monedei în numerar este înregistrată în două estimări - în valută străină și în ruble. Determinarea diferențelor de curs valutar se poate face în termen de o lună pe măsură ce cursul de schimb al valutelor străine se modifică sau, în mod general, la datele de primire sau cedare a valutei.

Nu există un cont contabil separat pentru contabilizarea încasărilor și cheltuielilor de valută, prin urmare, se deschide un subcont independent „Casier în valută” pentru contul 50 „Casier”.

Dacă există valută străină la casieria organizației, cursul de schimb se poate modifica și devine necesar să se recalculeze moneda la cursul modificat și să se determine diferența de curs valutar. Diferența de curs valutar poate fi reflectată într-un certificat contabil. În cazurile în care cursul de schimb crește, casierul, pe baza unui certificat contabil, face o înscriere în registrul de casă în coloana „Intrat”, iar dacă cursul scade, în coloana „Cheltuieli” (certificatele contabile sunt anexat la raportul de casierie împreună cu alte documente justificative). Aceste tranzacții sunt reflectate în conturile contabile:

b când cursul de schimb crește -

Dt 50 „Casă”, subcont „Casă în valută”

K-t 91 „Alte venituri și cheltuieli”.

b când cursul de schimb scade -

Dt 91 „Alte venituri și cheltuieli”

Kt 50 „Casă”, subcont „Casă în valută”.

Dar este posibil să se evite înregistrarea tranzacțiilor de conversie valutară în registrul de casă în contabilitate. Nu va exista o astfel de reflecție dacă moneda este emisă către persoane responsabile în ziua în care este primită de la bancă și predată băncii în ziua în care este returnată la casieria organizației.

Pe lângă numerar, casieria organizației stochează documente stricte de raportare (documente monetare, titluri de valoare, formulare stricte de raportare). Documentele monetare includ timbre poștale, timbre vamale de stat, timbre de schimb, bonuri către case de vacanță și sanatorie, bilete de transport, bilete de avion plătite și alte documente bănești care sunt supuse contabilizării la costul real de achiziție la setul 50 „Casier” , subcontul 3 „Documente monetare”. Documentele monetare sunt stocate într-un dulap ignifug în casa de marcat a organizației până când sunt transferate la destinație. Persoana responsabilă financiar pentru păstrarea documentelor monetare este casieria organizației.

Formularele stricte de raportare sunt documente de o anumită formă care oferă detaliile necesare. Forma lor unificată ajută la accelerarea și simplificarea proceselor de pregătire a documentelor.

Planul de Conturi include carnete de chitanțe, formulare de certificate, diplome, abonamente diverse, cupoane, bilete, formulare de documente de expediere etc., ca formulare stricte de raportare. Acestea sunt contabilizate în contul extrabilanțiar 006 „Forme de raportare stricte” într-o evaluare condiționată până când sunt emise pentru raportare.

Încasarea numerarului la casierie este reflectată de următoarele înregistrări contabile:

Numerar primit din conturi bancare:

Debit 50 „Numerar”

Credit 51 „Cont curent”, 52 „Cont valutar”, 55 „Conturi bancare speciale”

Încasări în numerar din vânzările de produse:

Debit 50 „Numerar”

Credit 43 „Produse finite”

Reveniți la casierie avansurile emise anterior, salariile plătite în exces și sumele contabile necheltuite:

Debit 50 „Numerar”

Credit 70 „Decontări cu personal pentru salarii”, 71 „Decontări cu persoane responsabile”

Încasări în numerar pentru achitarea datoriilor pentru daune materiale și plăți regulate către angajați, pentru contribuții la capitalul autorizat al întreprinderii etc.:

Debit 50 „Numerar”

Credit 73 „Decontări cu personal pentru alte operațiuni”, 75 „Decontări cu fondatori”, 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”

Încasarea dobânzii la cambii, dividende pe valori mobiliare, venituri din participarea la capitaluri proprii în alte organizații:

Debit 50 „Numerar”

Credit 99 „Profituri și pierderi”

Împrumuturi bancare pe termen scurt și lung primite în numerar:

Debit 50 „Numerar”

Împrumut 66 „Împrumuturi bancare pe termen scurt”, 67 „Împrumuturi bancare pe termen lung”

Cedarea numerarului se înregistrează utilizând următoarele înregistrări contabile:

1) Din casa de marcat se platesc costurile achizitionarii de echipamente care necesita instalare, mijloace fixe, materiale, obiecte de valoare redusa si de uzura (IBP), bunuri, precum si cheltuielile atelierelor principale si auxiliare pentru general producție și scopuri economice generale, industrii de servicii și ferme, perioade viitoare, cheltuieli comerciale, costuri de vânzare produse finite, mijloace fixe, alte active:

Debit 07 „Echipamente pentru instalare”, 08 „Investiții în active imobilizate”, 10 „Materiale”, 41 „Marfuri”, 20 „Producție principală”, 23 „Producție auxiliară”, 25 „Cheltuieli generale de producție”, 26 „Generale cheltuieli”, 29 „Industrii de servicii și ferme”

Credit 50 „Numerar”

2) Numerarul a fost predat casierului pentru creditare în conturi curente și în valută:

Debit 51 „Cont curent”, 52 „Cont valutar”

Credit 50 „Numerar”

3) Investițiile financiare pe termen scurt și lung, datoriile către furnizori și avansurile primite, diverse fonduri extrabugetare, bugetul și contribuțiile la fondurile sociale au fost plătite în numerar:

Debit 58 „Investiții financiare pe termen scurt”, 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenori”, 68 „Decontări pentru impozite și taxe”, 69 „Decontări pentru asigurări și asigurări sociale”

Credit 50 „Numerar”

4) Salariile, sumele contabile, împrumuturile acordate angajaților, dividendele acumulate angajaților terți, sumele din documente de conducere au fost emise din casa de marcat:

Debit 70 „Decontări cu personal pentru salarii”, 71 „Decontări cu persoane responsabile”, 73 „Decontări cu personal pentru alte operațiuni”, 75 „Decontări cu fondatori”, 76 „Decontări cu debitori și creditori”

Credit 50 „Numerar”

6) Cheltuielile necompensate aferente dezastrelor naturale au fost plătite din casa de marcat:

Debit 99 „Profituri și pierderi”

Credit 50 „Numerar”

7) Din casa de marcat au fost emise sume de asistență unică pentru angajați și alte plăți:

Debit 84 „Profit reportat (pierdere neacoperită)” Credit 50

8) Datoria rambursată la împrumuturi și obligații împrumutate în numerar:

Debit 66 „Împrumuturi bancare pe termen scurt”, 67 „Împrumuturi bancare pe termen lung”



Distribuie:

Articole înrudite