Formulář 4 zůstatek peněžních toků. Přehled o peněžních tocích

Služba vám umožňuje:

1. Připravte zprávu
2. Vygenerovat soubor
3. Test na chyby
4. Tisk sestavy
5. Odeslat přes internet!

Stáhněte si nový formulář dopravního hlášení Peníze(KURZY) pro rok 2018

Všechny formy účetní závěrky(včetně výkazu peněžních toků) byly schváleny nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 2. července 2010 č. 66n (ve znění ze dne 6. března 2018).

Formulář výkazu peněžních toků za rok 2018

Zjednodušená forma výkazu cash flow za rok 2018

V účetních programech BukhSoft: Enterprise a BukhSoft: Zjednodušený systém a také Cloud Accounting Bukhsoft Online se výkaz cash flow 2018 vyplňuje automaticky.

Kdo musí připravit a předložit Přehled o peněžních tocích?

Formulář 4 jsou povinny vypracovat všechny organizace, které vedou účetní záznamy, s výjimkou malých podniků, neziskových organizací a obyvatel Skolkova. Ten bere ODDS pouze v případě, že bez něj není možné posoudit finanční situaci společnosti.

Jak správně vyplnit formulář 4 Výkaz peněžních toků 2018

Podle nařízení Ministerstva financí Ruska ze dne 6. dubna 2015 N 57n ve formuláři 4 „Zpráva o peněžních tocích“ není na této zprávě vyžadován podpis hlavního účetního.

Formulář 4 jsou povinny vypracovat všechny organizace, které vedou účetní záznamy, s výjimkou malých podniků, pokud bez něj lze posoudit finanční situaci společnosti, stejně jako neziskové organizace.

Pravidla pro vypracování formuláře 4 jsou předepsána v PBU 23/2011. Výkaz peněžních toků odráží platby a příjmy organizace peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů organizaci (dále jen peněžní toky organizace), jakož i stavy peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů na začátku a na konci vykazovaného období.

Peněžní toky organizace nejsou:

• platby peněžních prostředků spojených s jejich investováním do peněžních ekvivalentů;
• peněžní příjmy ze splácení peněžních ekvivalentů (s výjimkou naběhlých úroků);
• devizové transakce (s výjimkou ztrát nebo zisků z transakce);
• výměna některých peněžních ekvivalentů za jiné peněžní ekvivalenty (s výjimkou ztrát nebo zisků z transakce);
• jiné obdobné platby organizaci a inkasa organizaci, které mění složení hotovosti nebo peněžních ekvivalentů, ale nemění jejich celkovou výši, včetně příjmu hotovosti z bankovního účtu, převodu finančních prostředků z jednoho účtu organizace na jiný účet organizace. stejná organizace.

Podle PBU 23/2011 je zpráva vyplněna v měně Ruské federace v tisících rublech. Indikátory sestav, které mají zápornou hodnotu, jsou uvedeny v závorkách bez znaménka mínus. Údaje jsou zohledněny také v případě, že je třeba při výpočtu součtů ukazatel odečíst.

V některých případech musí být peněžní toky ve zprávě zohledněny sbaleným způsobem. Například když charakterizují ani ne tak aktivity samotné organizace, ale aktivity jejích protistran a (nebo) když jsou příjmy od některých spojeny s platbami jiným, tzn. zobrazeno sbalené:

• peněžní toky komisionáře nebo agenta spojené s poskytováním provizních nebo agenturních služeb (kromě poplatků za samotné služby);
• nepřímé daně (DPH a spotřební daně) jako součást příjmů od kupujících a zákazníků, platby dodavatelům a dodavatelům a platby do ruského rozpočtu nebo náhrady z něj;
• potvrzení od protistrany o úhradě účtů za energie a tyto platby samotné v nájemních a jiných podobných vztazích;
• platba za přepravu zboží s obdržením stejné náhrady od protistrany.

Zejména při zhrouceném odrazu DPH výkaz peněžních toků uvádí rozdíl mezi částkami daně přijatými od partnerů v rámci výnosů (a také z rozpočtu) a částkami daně převedenými protistranám v rámci plateb (také pokud jde o rozpočet).

V důsledku toho lze částky DPH zohlednit ve výkazu peněžních toků v následujících řádcích:

• 4119" Jiné zásobování„jestliže ve vykazovaném roce je částka DPH převedená na dodavatele, dodavatele a rozpočet nižší než částka přijatá od kupujících, zákazníků a rozpočtu;
• 4129" Ostatní platby„pokud ve vykazovaném roce částka DPH převedená na dodavatele, dodavatele a rozpočet překročí částku přijatou od kupujících, zákazníků a rozpočtu.

Výkaz peněžních toků (formulář 4) se skládá ze 3 částí:

1. „Peněžní toky z běžných operací“;
2. „Peněžní toky z investičních operací“;
3. "Peněžní toky z finančních transakcí."

Pokyny pro vyplnění a kontrolu výkazu cash flow v Bukhsoft Více podrobností o řádkovém vyplňování formuláře č. 4

První část. Peněžní toky z běžné činnosti

Odraz účtenek

Celková hodnota peněžních příjmů se zaznamená do řádku 4110 a je součtem hodnot řádků 4111 - 4119.

V souladu 4111 objem peněžních příjmů a jejich ekvivalentů je uveden jak na bankovní účet organizace, tak na pokladnu ve formě plateb za zboží a služby.

• 50 "Pokladna";
• 51 „Běžné účty“;
• 52 „Měnové účty“;

V tomto případě jsou částky na výše uvedených účtech zobrazeny v přehledu mínus:

• částky daně z přidané hodnoty, kromě DPH vypočtené z vrácených částek;
• částky obdržené agenty a zprostředkovateli;
• částky získané z náhrad výdajů.

V souladu 4112 jsou uvedeny částky přijaté za nájem. Tyto hodnoty jsou uvedeny na fakturách bez zohlednění částek DPH, které agenti obdrží. K prostředkům přijatým z vrácených plateb se nepřihlíží utility. Pokud jsou na řádku 4112 záporné částky, zapíší se do řádku 4121 a (nebo) 4129.

V souladu 4113 jsou zaúčtovány výnosy z finančních investic, které byly pořízeny za účelem následného prodeje. Tyto výnosy jsou vykazovány pouze ve výši ekonomických přínosů.

Čára 4119 je vyplněno údaji o všech ostatních účtenkách, které neodpovídají popisu předchozích řádků. Například:

• částky vrácené do pokladny odpovědnými osobami;
• částky přijaté od pachatelů nebo od pojistitele jako náhrada škody;
• obdržel pokuty, penále, penále za porušení smluvních podmínek.

Odraz plateb

Všechny částky uvedené v řádcích 4120-4129 musí být uvedeno v závorce.

Do řádku se zapíše částka všech provedených plateb za běžné transakce 4120 a představují součet hodnot řádků 4121-4129.

V souladu 4121 jsou specifikovány platby dodavatelům za suroviny dodané během vykazovaného období.

Čára 4122 obsahuje informace o výplatách mezd.

Čára 4123 vyplněná částka plateb použitá k úhradě úroků z dluhů.

V souladu 4124 eviduje se platba daně z příjmu a veškeré zálohy na tuto daň.

• 50 "Pokladna";
• 51 „Běžné účty“;
• 52 „Měnové účty“;
• 58 „Finanční investice“ (z hlediska účtování peněžních ekvivalentů souvisejících s finančními investicemi);
• 76 „Vyrovnání s různými dlužníky a věřiteli“ (z hlediska účtování o jiných peněžních ekvivalentech);

Pro zůstatek peněžních toků pro první část výkazu peněžních toků se používá řádek 4100, který zahrnuje rozdíl mezi příjmy z běžné činnosti a platbami. Pokud je výsledek negativní, musí být uveden v závorce.

Část dvě. Peněžní toky z investičních operací

Zobrazení účtenek

V souladu 4210 zaznamenává se částka všech výnosů, které byly v účetním období k dispozici z investičních operací. Tato hodnota je součtem údajů na řádcích 4211-4219.

V souladu 4211 je uveden příjem z prodeje dlouhodobého majetku. Částka je uvedena bez DPH.

Tyto účtenky lze zobrazit v následujících účtech:

• 50 "Pokladna";
• 51 „Běžné účty“;
• 52 „Měnové účty“;
• 58 „Finanční investice“ (z hlediska účtování peněžních ekvivalentů souvisejících s finančními investicemi);

Čára 4212 obsahuje informace o výnosech z prodeje akcií.

Tětiva 4213 vyplňte údaje o příjmech peněžních prostředků na splácení úvěrů a částkách přijatých v důsledku prodeje směnek.

Na linku 4214 zapisují se údaje o dividendách a přijatých úrocích z cenných papírů.

Čára 4219 obsahuje údaje o všech ostatních účtenkách.

Zobrazení plateb

Všechny částky zapsané do řádků 4220, 4221, 4229 musí být uvedeny v závorce.

Čára 4220 obsahuje celkovou hodnotu řádků 4221-4229, která je uvedena v závorkách.

Tětiva 4221 vyplněna platebními údaji za pořízení dlouhodobého majetku. Částka je uvedena bez DPH.

Tyto platby se mohou objevit na následujících účtech:

• 50 "Pokladna";
• 51 „Běžné účty“;
• 52 „Měnové účty“;
• 58 „Finanční investice“ (z hlediska účtování peněžních ekvivalentů souvisejících s finančními investicemi);
• 76 „Vyrovnání s různými dlužníky a věřiteli“ (z hlediska účtování o ostatních peněžních ekvivalentech).

V souladu 4222 Je uvedena výše dříve nabytých akcií.

Čára 4223 slouží k platbám určeným k vydání úročených úvěrů, nákupu směnek, jakož i k právu pohledávky vůči třetím osobám.

V souladu 4224 je uvedena výše zaplacených úroků.

Čára 4229 - jedná se o údaje o všech ostatních platbách nezahrnutých v předchozích odstavcích.

Část třetí. Peněžní toky z finančních transakcí

Zobrazení účtenek

Čára 4310 vyplněno součtem řádků 4311-4319.

Členění výnosů z investiční činnosti organizace zahrnuje půjčky, půjčky, jakož i navýšení základního kapitálu společnosti a emise akcií.

Zobrazení plateb

Na linku 4320 Zadá se součet řádků 4321-4329.

Čára 4321 vyplněné platbami vlastníkům, kteří opustili společnost, od které byly jejich akcie a podíly nakoupeny.

V souladu 4322 jsou uvedeny výplaty dividend současným účastníkům.

V souladu 4323 zobrazit výši plateb na splacení účtů, splacení úvěru a vypůjčených prostředků.

Na linku 4329 zapisují se částky ostatních plateb, které nejsou vhodné pro zápis do řádků 4321-4328.

Čára 4300 by měla vykazovat bilanci peněžních toků z finanční a investiční činnosti, tzn. Rozdíl ve výši přijatých finančních prostředků a plateb provedených ve třetí části formuláře 4 je uveden.

Do řádků 4400-4490 se uvádějí součty za vykazované období.

Na linku 4400 Započítává se konečný zůstatek za účetní období, tzn. součet hodnot řádku 4100, 4200 a 4300.

V souladu 4450 udává výši peněžního zůstatku na začátku účetního období.

Na linku 4500 zapisují se údaje o stavu hotovosti na konci účetního období.

A nakonec čára 4490 obsahuje celkovou výši kurzových rozdílů vyplývajících z přepočtu cizí měny na rubly.

Přehled o peněžních tocích (formulář 4) odráží strukturu peněžních toků z finanční a investiční činnosti podniku. Formulář je účetní závěrka organizace, která zobrazuje informace za vykazovaný rok, a není mezitímní účetní závěrkou. Podívejme se blíže na postup sestavení přehledu o peněžních tocích na příkladu.

Formulář 4 účetní závěrky „Výkaz o peněžních tocích“

Zpráva ve formuláři 4 (OKUD 0710004) byla schválena nařízením Ministerstva financí Ruské federace ze dne 2. července 2010 N 66n (ve znění nařízení Ministerstva financí Ruské federace ze dne 5. října 2011 N 124n , ze dne 6. dubna 2015 N 57n).

Formulář 4 účetní závěrky je sestaven v souladu s pravidly schválenými PBU 24/2011 (Příkaz Ministerstva financí Ruské federace č. 11n ze dne 2. 2. 2011).

Výpočtový základ hlášení ve formuláři 4 sestává z příjmu a výdeje peněz pro všechny druhy obchodní transakce ukazující vývoj organizace.

Tvorba zisku nebo ztráty z tržeb je spojena především s příjmem finančních prostředků z druhů obchodních operací společnosti. V odstavci 9 PBU 23/2011 jsou uvedeny příklady peněžních toků z hospodářské činnosti podniku. Analytické účetnictví na účtu 99 „Zisky a ztráty“ pro operace: běžné, finanční a investiční vám umožní určit daň z příjmu podle typu operace.

Hodnoty ve zprávě musí být uvedeny v rublech v souladu s odstavcem 18 PBU 23/2011. Pokud je příjem prostředků v cizí měně, měl by být přepočítán směnným kurzem centrální banky v den přijetí platby.

Příklad vyplňování Přehledu o peněžních tocích

Vyplňte formulář 4 účetní závěrky na základě následujících údajů:

Získejte 267 videolekcí na 1C zdarma:

název operace	Odpovídající účetní účet	Částka (rub.)
Zbývající peníze prostředky v pokladně	Dt 50	6 000
Zbývající peníze prostředky na běžném účtu	Dt 51	170 000
Příjem finančních prostředků od zákazníků za odeslané produkty (včetně DPH)	Kt 62	885 000 (včetně DPH 135 000)
Příjem zálohových plateb od kupujících	Dt 62	59 000 (včetně DPH 9 000)
Platba dodavatelům za materiál a suroviny	Dt 60	82 600 (včetně DPH 12 600)
Uvedeno mzda zaměstnanci	Dt 70	400 000
Uvedená daň z příjmu fyzických osob	Dt 68,01	52 000
Uvedené pojistné	Dt 69	117 200
Daně a poplatky vypsali	Dt 68	55 000
Částka převedené daně z příjmu	Dt 68,04	80 000
Příjem finančních prostředků z prodeje dlouhodobého majetku	Dt 62	953 000 (včetně DPH 153 000)
Prostředky byly převedeny na nákup nehmotného majetku	Dt 60	354 000 (včetně DPH 54 000)
Organizace poskytla půjčku jiné organizaci	Dt 58	250 000
Organizace získala úvěr od banky	Kt 66	1 000 000
Organizace část půjčky vrátila	Dt 66	450 000

Hodnota řádkových ukazatelů bude mít následující podobu:

• 4111 se rovná 800 000 rublům. ((885 000 – 135 000) + (59 000 – 9 000));
• 4119 se rovná 135 000 rublům;
• 4121 se rovná 70 000 rublům. (82 600 – 12 600);
• 4122 se rovná 452 000 rublům. (400 000 + 52 000);
• 4124 se rovná 80 000 rublům;
• 4125 se rovná 117 200 rublům;
• 4126 se rovná 55 000 rublům;
• 4110 se rovná 935 000 rublům. (součet řádků 4111 a 4119);
• 4120 se rovná 774 200 rublům. (součet řádků 4121, 4122, 4124, 4125 a 4126);
• 4100 se rovná 160 800 rublům. (rozdíl mezi linkami 4110 a 4120);
• 4211 se rovná 850 000 rublům;
• 4210 se rovná 850 000 rublům. (součet řádků 4211 a 4212);
• 4221 se rovná 300 000 rublům;
• 4223 se rovná 250 000 rublům;
• 4220 se rovná 550 000 rublům. (součet řádků 4221 a 4223);
• 4200 se rovná 300 000 rublům. (rozdíl mezi linkami 4210 a 4220);
• 4311 se rovná 1 000 000 rublů;
• 4323 se rovná 450 000 rublům;
• 4320 se rovná 450 000 rublům;
• 4300 se rovná 550 000 rublům. (rozdíl mezi linkami 4311 a 4323);
• 4400 se rovná 1 010 800 rublům. (součet řádků 4100, 4200 a 4300);
• 4450 se rovná 176 000 rublů. (součet zůstatků účtů 50 a 51);
• 4500 se rovná 1 186 800 rublům. (součet řádků 4400 a 4450).

Vzor vyplněného Přehledu peněžních toků

Lze si stáhnout formulář vyplněný podle vzoru Výpisu o peněžních tocích

Jedním z nejdůležitějších dokumentů ve finančních výkazech je výkaz peněžních toků, formulář 4. Formulář tohoto formuláře byl schválen Ministerstvem financí Ruska v roce 2010 (příkaz č. 66n). Tento formulář se používá při vyplňování účetní závěrky. Podívejme se na základní informace o tomto dokumentu.

Použití formuláře 4

Finanční výkazy obvykle znamenají informace o ziscích a ztrátách, o stavu organizace v určitém okamžiku. Vykazovací dokumenty se připravují a předkládají na konci vykazovaného období.

Formulář 4 se používá v komerčních organizacích. Jediné organizace, které jej nepoužívají, jsou ty, které jsou financovány z rozpočtu nebo pracují v pojišťovnictví nebo půjčování. Pro tyto organizace se používají samostatné formy ohlašovacích dokladů a samostatná účetní pravidla.

Formulář 4 s podpisy vedoucího a hlavního účetního organizace se předkládá inspekci Federální daňové služby. Jsou to oni, kdo jsou odpovědní regulačním orgánům za pravost a spolehlivost informací obsažených v účetní závěrce.

Hlavní pravidla

Ze zákona jsou schválena následující pravidla pro předkládání účetní závěrky:

1. Vykazované období, za které musí být předložena dokumentace, je jeden rok. Formulář 4 by měl být předložen Federální daňové službě nejpozději tři měsíce po skončení vykazovaného období.
2. Pokud doba určená pro odevzdání výkazů končí svátkem nebo víkendem, prodlužuje se tato doba do následujícího pracovního dne.
3. Za porušení pravidel stanovených zákonem je vedoucí a Hlavní účetní podniky jsou potrestány pokutou.

Formulář 4 je název pouze jednoho z dokumentů. Kromě toho jsou k dispozici také:

• Formulář 1 (vyplněná rozvaha);
• Formulář 2 (výkaz o finanční výkonnosti, dříve známý jako výkaz zisků a ztrát);
• Formulář 3 (výkaz změn kapitálu).

Vyplnění formuláře 4

Záhlaví formuláře

Vyplňování začíná záhlavím formuláře. V tomto případě je sled akcí následující:

• Nejprve se vyplní řádek, kde se zadávají informace o organizaci. Jedná se o název společnosti, její identifikační kód a druh činnosti (podle zakládajících dokumentů).
• Peněžní toky jsou pak rozděleny do tří kategorií transakcí: běžné, investiční a finanční. Každá kategorie má dvě podkategorie: příjmy a platby.
• Před každým typem transakce jsou dva sloupce, které odrážejí množství peněz, které těmito transakcemi prošly. Sloupec 3 uvádí částku za vykazovaný rok a sloupec 4 - za předchozí rok.

Peněžní toky z běžných operací

V účtenkách je uvedena celková částka účtenek (řádek 4110). Následuje přepis v řádcích 4111 až 4119:

• prodej zboží, prací a služeb;
• finanční platby za nájem, licence, licenční poplatky;
• postoupení práv požadovat peněžní plnění;
• jiné zásobování.

Vyplnění platebních údajů probíhá stejným způsobem. Řádek 4120 uvádí celkovou částku plateb a v řádcích 4120 až 4129 jsou dešifrovány

• peníze vynaložené na nákup zboží, prací a služeb;
• mzdový fond;
• úroky z úvěrových závazků;
• finanční prostředky vynaložené na placení daní a jiných povinných plateb;
• jiné platby.

Současné operace zahrnují všechny operace, které nelze s úplnou jistotou přiřadit jiným oddílům. Řádek 4100 dokladu uvádí zůstatek peněžních toků.

Peněžní toky z investičních operací

Investičními operacemi se rozumí investice do vědeckých projektů, ale i majetková účast v jiných podnicích, náklady na platby na základě smluvních dohod a platby jednotlivým zaměstnancům v souvislosti s investiční činností.

Řádek 4210 uvádí celkovou částku účtenek. Níže je uveden přepis (řádky 4211–4219):

• z prodeje dlouhodobého majetku, který zahrnuje nemovitosti a nehmotný majetek a také dlouhodobý majetek. To nezahrnuje finanční investice do samotného majetku;
• z transakcí na zcizení akcií jiného podniku;
• z vrácení dříve poskytnutých úvěrů a z prodeje dluhových cenných papírů;
• z investic do akcií a vkladů v jiných podnicích;
• jiné zásobování.

Řádek 4220 uvádí celkovou výši plateb. V řádcích 4221–4229 jsou dešifrovány:

• náklady na opravy a modernizaci zařízení a vědecký výzkum (včetně dlouhodobého majetku);
• nákup akcií a podílů jiných podniků;
• nákup dluhových cenných papírů, výpůjční náklady;
• placení úroků ze závazků v souvislosti s investiční činností;
• jiné platby.

Řádek 4200 formuláře 4 uvádí zůstatek peněžních toků z investičních operací.

Peněžní toky z finančních transakcí

Finanční transakce přitahují dodatečný kapitál. Může se jednat o půjčky nebo půjčky, stejně jako o prodej akcií.

Účtenky se uvádějí od řádku 4310 (tam je uvedena celková částka účtenek). Z řádků 4311 až 4319 jsou dešifrovány:

• přijaté úvěrové prostředky;
• zvýšení příspěvků účastníků;
• emise akcií;
• emise dluhopisů (dluhových cenných papírů).

Platby se uvádějí z řádku 4320 (celková výše plateb). Z řádků 4321 až 4329 jsou dešifrovány:

• platby vlastníkům při nákupu akcií a akcií v případě odchodu;
• výplata částí zisku;
• platby z půjček a úvěrů, z dluhových závazků.

Řádek 4300 uvádí zůstatek peněžních toků za finanční transakce.

Shrnutí

Řádek 4400 uvádí celkový zůstatek peněžních toků, který se získá sečtením zůstatku z řádků 4100, 4200 a 4300. Pokud je získán záporný zůstatek, pak se číslo zapíše do závorky. Kromě toho se používá několik dalších řádků:

• V řádku 4450 je zůstatek zapsán na začátku účetního období, tj. na začátku roku. V řádku 4500 je zůstatek zapsán ke konci účetního období, tj. ke konci roku.
• Řádek 4490 odráží dopad změn směnného kurzu cizích měn vůči rublu. Zobrazí se celková částka rozdílů, které vzniknou v důsledku přepočtu měny novým kurzem.

Je důležité si uvědomit, že šablona výkazu peněžních toků neodráží úplný seznam všech kategorií. Jedna operace může patřit do několika kategorií. Můžeme například mluvit o jediné platbě, která se týká různých toků. V tomto případě musí být částka rozdělena mezi tyto proudy. Samotné toky se projevují ve zhroucené podobě, to znamená, že ukazatele nezohledňují daň z přidané hodnoty.

Pokud byly peníze přijaty v cizí měně, musí být částka převedena na ruských rublech podle směnného kurzu platného v době transakce. Navíc se musí reflektovat peněžní ekvivalenty těch aktiv, která nemají stálou cenu a lze je kdykoli bez větších potíží prodat.

Zobrazuje pohyb financí. Musí jasně zobrazovat všechny příjmy a platby podniku. Jedním z hlavních ukazatelů formuláře 4 účetní závěrky je stav finančních prostředků na konci roku.

Co je formulář 4 účetní závěrka

Koncepce a účel

Vzor formuláře „Cash Flow“ je poskytován v souladu s vyhláškou č. 66n Ministerstva financí Ruské federace. Formulář musí být vyplněn podle výsledků běžného roku, musí být předložen v obecném balíčku účetních zpráv.

Co je formulář 4 účetní závěrky, viz toto video:

Regulační regulace

Vyplnění formuláře v souladu s normami předepsanými v článku 66n vám umožní nejen jej odeslat včas, ale také se vyhnout chybám, a tedy -. Hlavním regulačním dokumentem, který upravuje a standardizuje pravidla pro sestavení formuláře 4 účetní závěrky, je vyhláška Ministerstva financí Ruské federace č. 66n „O formulářích účetní závěrky“.

Tento příkaz má stanovit standardy pro údaje, které musí být ve zprávě formuláře 4. Příkaz ministerstva je poměrně často přístupný změnám a úpravám, mnohé z jemností zákona o účetních formulářích se zpřesňují a perfektní.

Také nařízení ministerstva financí, které v povinné musí být předloženy předměty a předměty podnikatelské činnosti (včetně a). Seznam dokumentů je rovněž určen doložkami legislativního aktu. Podrobnosti, kódy a sloupce, které musí být na formuláři zobrazeny, jsou určeny zákonem.

Kdo a kde půjčuje?

Musí být vyplněn formulář 4 účetní závěrky. Výjimky jsou:

• , a ;
• rozpočtové podniky.

Všechny podniky, které nejsou na tomto seznamu, jsou povinny pravidelně předkládat formulář 4 a poskytovat tak státu přesnou zprávu o všech finančních transakcích.

Formulář 4 účetní závěrky by měl být vyplněn ve 2 kopiích. První musí být podepsán (tato kopie se předkládá Federální daňové službě a Statistické službě).

Je třeba si uvědomit, že při odesílání formuláře federální daňové službě byste měli použít pobočku, ve které je společnost registrována. Dokument se obdobně předkládá statistické službě v místě registrace.

Formulář 4 je nutné odevzdat nejpozději do 31. března následujícího roku. Například výkaz za rok 2017 je nutné podat do 31. března 2018.

Jak vyplnit zprávu

Účetní předpisy, které byly zpracovány již v roce 2011, plně popisují všechny zásady a pravidla, podle kterých je nutné vyplnit formulář 4 účetní závěrky.

• Je třeba si uvědomit, že všechny negativní ukazatele (význam čísel je záporný), které jsou zahrnuty ve zprávě, musí být uvedeny v závorkách a bez znaménka mínus.
• Pokud je třeba pro přepočet daní odečíst ukazatele, pak by se s nimi mělo udělat totéž.

Jednotky měření použité ve zprávě formuláře 1 jsou tisíce nebo miliony rublů. Pokud je tedy ukazatel 130 tisíc rublů, nemusíte do sloupce psát 130 000, měli byste napsat pouze 130 a v názvu sloupce je třeba poznamenat, že všechna čísla jsou uvedena s rozměrem „tisíc“ . R".

Výkaz peněžních toků je podrobně popsán v tomto videu:

Sloučenina

Formulář 4 účetní závěrky obsahuje následující informace týkající se pohybu financí:

• Současná aktivita;
• investiční činnosti;
• finanční aktivity.

Každá odrůda je rozdělena do následujících sekcí:

• finanční toky z běžných operací;
• finanční toky z investiční činnosti;
• finanční operace.

Pod tok peněz měli byste rozumět všem platbám podniku a také finančním příjmům. Potvrzení o majetku, který má materiální hodnota(materiální ekvivalent) se také účtuje jako peněžní tok.

Je třeba připomenout, že existují příjmy, které výrazně neovlivňují celkový objem finančních prostředků. Ve formuláři 4 není třeba tyto brát v úvahu. Pro účetního je velmi důležité, aby byl schopen oddělit „důležité“ ukazatele od „nedůležitých“.

Stehy

Abychom mohli podrobně popsat principy plnění, uvedeme, co by mělo obsahovat každý konkrétní řádek.

• Řádek "4310". Zde jsou zobrazeny celkové účtenky. Hodnotu tohoto řádku lze získat sečtením 4311-4319.
• Řádek "4311". Zde by měla být uvedena výše všech úvěrů, které společnost obdržela od bank. Částka je uvedena bez úroků.
• Řádek "4312" a "4313". Zde byste měli napsat příspěvek, který vložil majitel podniku.
• Řádek "4320". Zde je uvedena celková částka platby. Podstatou řádku 4320 je součet „4321“ - „4329“.
• Řádek "4321". Zobrazuje celkový počet všech úvěrů, které se společnosti podařilo splatit.
• Řádek "4322". To ukazuje, co společnost zaplatila zakladatelům společnosti.
• Řádek "4300". Tento řádek vyžaduje, abyste uvedli zůstatek finančních toků z operací. Odečtením řádku „4320“ od „4310“ dostaneme „4300“.
• Řádek "4400". Je zde zohledněna bilance celého finančního toku. Obsah řádku je součet „4100“+“4200″+“4300″.
• Řádek "4450". V tomto řádku musíte uvést zůstatek peněz na začátku příštího vykazovaného roku. Tato hodnota by měla být také zapsána

Nová forma "Výkaz peněžních toků" oficiálně schváleno dokumentem Příkaz Ministerstva financí Ruské federace ze dne 2. července 2010 č. 66n (ve znění nařízení Ministerstva financí Ruské federace ze dne 5. října 2011 č. 124n ze dne 6. dubna, 2015 č. 57n).

Další informace o používání formuláře Výkaz peněžních toků:

• Federální standard „Výkaz peněžních toků“ od roku 2019

  peněžní ekvivalenty; 3) odsouhlasení částek peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů uvedených ve výkazu peněžních toků s článkem „Peníze... a peněžní ekvivalenty“ účetního...

• Komentář k nařízení Ministerstva financí Ruské federace ze dne 30. prosince 2017 č. 278n: Federální účetní standard pro organizace veřejného sektoru „Výkaz o peněžních tocích“

  Generování zprávy o peněžních tocích. Přehled o peněžních tocích charakterizuje změny peněžních zůstatků, přítoků a odtoků peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů za... částky peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů zohledněné ve výkazu peněžních toků s článkem „Peníze a peněžní ekvivalenty.. » rozvaha a jiné zprávy,...

• Vypracujeme prognózu cash flow

  Rozpočet vám také umožní vidět informace o úsporách pro vytvoření hotovostních rezerv... do nákladů na zboží a zajistí, že účetnictví ve vašem..., takže budete mít harmonogram příchodu peněz, abyste mohli ... pole "Typ pohybu" " Tato hodnota přímo souvisí s reporty DDS, takže vždy... pro čerpání prostředků za konkrétní období použijte reporty (například report „Analýza cash flow“), porovnejte ukazatele...

• Operace k získání finančních prostředků od jednoho KVFO ke splnění závazků na jiném

  ... (získávání) finančních prostředků mezi kódy finančního zajištění se odráží ve výkazu peněžních toků instituce (f... výkaznictví a obsahuje informace o toku finančních prostředků na účtech institucí v rublech... podrozvahové účty 17 „Peněžní příjmy“ , 18 „Odtoky peněžních prostředků“ otevřené na účty: ... za hotovost.“ Transakce uvažované v příkladu jsou zohledněny ve zprávě (viz ... řádek 463 „Peněžní příjmy při správě zůstatků“ zohledňuje). indikátor...

• Kdo musí vykazovat cizoměnové účty v zahraničí?

  Osoby rezidentní hlásí finančním úřadům pohyb peněžních prostředků na účtech (vklady) v... a hlášení finančnímu úřadu v místě své registrace o pohybu peněžních prostředků dne... úřadům v místě jejich evidence hlášení o pohybu peněžních prostředků na účtech (vkladech) v ... v místě její evidence, zvláštní hlášení o pohybu peněžních prostředků mezi účty (vklady) v... měnách účtu. V tabulkové části přehled o peněžních tocích na účet (vklad) v... 01.2016). Záruky Po předložení zprávy o pohybu peněžních prostředků na účtech (vkladech) v...

• analýza taxCOACH®: kapitálová amnestie. Mám nahlásit svůj majetek v zahraničí do 28. února 2019?

  První nezahrnuje přímo hotovost, předměty duševní vlastnictví, vzácné... oznámení o otevření, zrušení účtu, výpis peněžních toků na takovém účtu, jiná porušení... aktiv CFC, převod finančních prostředků na účty, informace o tom jsou obsaženy v prohlášení... ze dne společnosti a peněžní prostředky na jejich účty, nejsou povinny z nich převádět peněžní prostředky... a (nebo) připisovat peněžní prostředky na účty, o nichž jsou uvedeny v prohlášení...

• Splácení pohledávek a zohlednění informací ve zprávě (formulář 0503123) a informacích (formulář 0503169)

  05 730 5 000 Ve výkazu peněžních toků (f. 0503123), sestaveném podle... -5 000 Transakce s hotovostním zajištěním 990 X Tedy... jde o: dlouhodobá hotovostní vypořádání bezhotovostní vypořádání hotovostní vypořádání ne hotovostní vyrovnání... rozpočet; saldo plnění rozpočtu; zpráva o finanční výkonnosti; výkaz peněžních toků; vysvětlující poznámka. Pokyny... účet 1 201 00 000 „Institucionální fondy“ a kredit odpovídajících účtů...

• O doplňkových formulářích ročních a čtvrtletních účetních závěrek institucí

  F. 0503737); zpráva o závazcích instituce (f. 0503738); zpráva o finančních výsledcích činnosti... instituce (f. 0503721); výkaz peněžních toků instituce (f... k informacím zveřejněným v informaci o pohybu nefinančních aktiv (f. 0503768). ... .1" - dokončení výpočtů a přijetí zprávy o výdaje finančních prostředků - "1.2" - poskytnutí .. .1" – dokončení kalkulací a přijetí zprávy o vynaložení finančních prostředků;

• Zprávy akciových společností

  Zůstatek; -výkaz zisku a ztráty; -zpráva o změnách kapitálu; -přehled o peněžních tocích; - zprávu o zamýšleném použití přijatých prostředků (v...) k účetní závěrce. -rozvaha; -výkaz zisku a ztráty. V tom případě... ; prioritní oblasti činnosti; zpráva představenstva (dozorčí rady) o výsledcích vývoje v... fyzickém a peněžním vyjádření; vyhlídky rozvoje; zpráva o platbě ohlášených (naběhlých...

• Uplatnění úsudku o závažnosti porušení při provádění externí kontroly kvality

  620 tisíc rublů. zkreslení údajů ve Výkazu peněžních toků činilo 1 347 tis. RUB. podpoložka...) výkazu a ve výroční zprávě. 11. o průměrném ročním počtu zaměstnanců za účetní období...) 14. o době životnosti dlouhodobého majetku převzatého organizací (podle hlavních... skupin) 15. o postupu při účtování výnosů... žádosti , pouze rozvaha a výsledovka ? - "základní informace" - jak...

• Veřejné zveřejňování ukazatelů výkaznictví

  ... ; zpráva o finančních výsledcích; přehled o peněžních tocích (účinný od 01.01.2019 GHS „Výkaz o peněžních tocích...“); vysvětlivka; zprávy... povinné zveřejňování rozvahy, výkazu finanční výkonnosti, výkazu peněžních toků, vysvětlující poznámka, zprávy, které poskytují...

• Kontrola změn v účetních (rozpočtových) výkazech

  96 000). Přehled o peněžních tocích Další sestavou, které se změny dotkly, je přehled o peněžních tocích (f. 0503723 ..., 0503123). Zahrnuje údaje o peněžních tocích na účtech...); zpráva o výsledku hospodaření (f. 0503721, 0503121); přehled o peněžních tocích (f. 0503723, 0503123); dopravní informace...

• Audit roční účetní závěrky organizací za rok 2018

  Pokud auditovaný subjekt vypracoval prognózu peněžních toků a analýza této prognózy je ... rozvaha, výsledovka, výkaz zamýšleného použití finančních prostředků, výkaz změn vlastního kapitálu, výkaz peněžních toků. Kromě...) přímo ve zprávě o zamýšleném použití finančních prostředků. Podoba zprávy o zamýšleném použití finančních prostředků byla schválena příkazem Ministerstva financí... výsledky jeho činnosti a (nebo) cash flow. Zároveň PBU 1/2008 ...

• Promítnutí pohledávek do výkazů účetních formulářů

  1 2 3 5 9 Peněžní tok 590 X -12 000 -12 ....1 Návod č. 33n). Zpráva o toku finančních prostředků instituce (f. 0503723) Zpráva (f. 0503723) je vypracována ... po vykazovaném období a obsahuje údaje o tocích finančních prostředků na účtech institucí v rublech ... s finančním úřadem v hotovosti“. Ve zprávě (f. 0503723) transakce týkající se... finančních a ekonomických činností (f. 0503737); výkaz peněžních toků instituce (f. 0503723); informace o...

• Přehled důležitých změn v rozpočtovém účetnictví od roku 2019

  30.05.2018 č. 122n): „Výkaz peněžních toků“; „Účetní zásady, odhadované hodnoty... ustanovení standardu „Výkaz peněžních toků“ pro zohlednění informací o derivátových finančních nástrojích... zpráva o finančních výsledcích instituce (f. 0503721); výkaz peněžních toků instituce (f. 0503723); dopravní informace...); zpráva o finančních výsledcích činnosti (f. 0503121); výkaz peněžních toků (f. 0503123); zpráva o rozpočtu...