Co je IP a. Co je lepší otevřít a jaký je rozdíl mezi individuálním podnikatelem a soukromým vlastníkem? Daně, které platí jednotlivý podnikatel jako fyzická osoba

Píšu článek pro ty, kteří si chtějí otevřít vlastní podnik, ale neví jak nebo na to nemají dost času...

Pojďme se nejprve podívat na to, co je to IP!

Zkratku IP dnes velmi často najdeme všude, po krizi a v době krize mnozí „odstoupili kvůli na přání", protože zaměstnavatelé nevypláceli mzdy nebo to dělat nechtěli. Nejde o to... Hlavní věc v tuto chvíli začala řada lidí z beznaděje situace „přemýšlet“, kde vzít peníze? , z čeho se živit atd. .d A mnozí se snažili vydělat na tom, co se dalo, a aby neporušili zákon a nebáli se pronásledování ze strany dozorových úřadů, formalizovali své jednání v zákoně? registrací jednotlivého podnikatele.

Proč individuální podnikatel a ne LLC?

Co je to IP? IP (individuální podnikatel) je individuální, obdařený právy právnické osoby, aniž by však vytvořil právnickou osobu, mající právo podnikat (nakupovat, prodávat, poskytovat služby a dokonce provozovat výrobu, výstavbu atd.), najímat zaměstnance atd.

Zde je návod, jak je tento koncept interpretován na Wikipedii: Jednotliví podnikatelé- fyzické osoby registrované zákonem stanoveným postupem a provozující podnikatelskou činnost, aniž by zakládaly právnickou osobu.

Fyzické osoby provozující podnikatelskou činnost, aniž by založily právnickou osobu, ale které se nezaregistrovaly jako jednotliví podnikatelé v rozporu s požadavky občanského práva Ruská Federace, při plnění povinností, které jim ukládá daňový řád, nemají právo odvolávat se na to, že nejsou fyzickými osobami

Je víceméně jasné, co je to individuální podnikatel.....

Vraťme se tedy k otázce: "Proč individuální podnikatel a ne LLC?"

Abych odpověděl na tuto otázku, uvedu níže uvedenou tabulku:

Samostatný podnikatel nebo LLC? rozdíly a rozdíl

1. Státní poplatek za registraci individuálního podnikatele - 800 rublů 2. Snadná registrace jako samostatný podnikatel a doba otevření je 6-8 pracovních dnů. 3. Registrován v místě registrace. 4. Neodpovídá za své závazky celým svým majetkem. 5. Nevede účetní evidenci, nevede knihu příjmů a výdajů. 6. Nedostatek hotovostní disciplíny, možnost volně nakládat s přijatými výtěžky. 7. Otevření běžného účtu pro fyzického podnikatele není povinným postupem, a to ani v případě, že podnikání probíhá. 8. V obecném daňovém režimu platí fyzické osoby daň z příjmu z obdržených zisků. osob 13 %. 9. Fyzický podnikatel platí pevnou platbu do penzijního fondu. V roce 2011 - 16 000 rublů. 10. Peníze z běžného účtu lze použít libovolně. 11. Nemůže vykonávat určité druhy činností. 12. Od roku 2012 nebude mezinárodní přeprava možná. 13. Licence se přestaly vydávat na mnoho druhů činností. 14. Je snadné uzavřít jednotlivého podnikatele.

1. Státní poplatek za registraci LLC je 4 000 rublů. 2. Při registraci LLC je vyžadován autorizovaný kapitál ve výši nejméně 10 000 rublů. (je zde možnost nevkládat peníze na účet nebo do pokladny organizace) 3. Sídlo společnosti LLC je registrováno v místě sídla společnosti. (registrace jednoho ze zakladatelů nebo generálního ředitele může být adresa LLC) 4. Neodpovědnost za své závazky vkladem účastníků do základního kapitálu, tzn. základní kapitál. 5. Povinné znalosti účetnictví. 6. Povinná hotovostní disciplína v jakémkoli daňovém režimu. 7. Jako takový neexistuje povinnost otevřít si běžný účet, ale bez jeho otevření není možné platit daně a provádět platby nad 100 000 rublů. jedna dohoda najednou. (pokud je aktivita 0, pak nemusíte mít účet, protože nemusíte platit žádné daně). 8. V rámci obecného režimu zdanění se z přijatých zisků platí daň ze zisku ve výši 20 %. 9. Může se věnovat jakékoli činnosti. 10. Neexistují žádná licenční omezení. 11. Likvidace (uzavření) LLC je obtížnější. 12. LLC je pevnější. 13. V LLC můžete změnit název, OKVED, daňový systém, právní adresu (adresu sídla LLC), složení zakladatelů, obecné. ředitelů, LLC lze koupit nebo prodat.

Na základě údajů v tabulce je otevření samostatného podnikání výhodné, když podnikáte v malém (jednoduchém) podnikání.

Mimochodem, pokud se zabýváte jakýmkoli podnikáním a nezaregistrujete individuálního podnikatele, LLC atd., Můžete se dostat do velkých problémů!

Za provozování podnikatelské činnosti bez registrace jako fyzická osoba je poskytována správní, daňová a trestní odpovědnost. Každý typ odpovědnosti předpokládá svá vlastní pravidla pro zaznamenávání přestupků, vypracovávání dokumentů a jejich skutečnou odpovědnost.

Podle občanský zákoník V Ruské federaci je podnikatelská činnost nezávislou činností vykonávanou na vlastní nebezpečí, jejímž cílem je systematicky získávat zisk z používání majetku, prodeje zboží a poskytování služeb.

Pro potvrzení provádění činností je nutné prokázat dvě okolnosti: systematičnost a zisk. Činnost je považována za systematickou, pokud je prováděna dvakrát nebo vícekrát ročně. Když občan jednou prodal majetek nebo někomu poskytl službu, nebude se mít za to, že podniká. Stejně tak, pokud osoba prodává zboží, a to i systematicky (tedy více než dvakrát), ale za stejné peníze, za které je koupil, nebo levněji, nebudou transakce považovány za podnikatelskou činnost. Protože není zisk.

Začněme administrativní odpovědností. Je stanoveno v části 1 čl. 14.1 zákoníku Ruské federace o správních deliktech. Možná pokuta se pohybuje od 500 do 2000 rublů.

O zahájení trestního stíhání rozhoduje soudce (článek 23.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace). Případ lze projednat buď v místě, kde byl přestupek spáchán, nebo v místě bydliště fyzické osoby (pokud podá návrh na projednání věci v místě svého bydliště). Protokol o porušení, tedy provádění činnosti bez registrace, mohou sepsat: policie, daňová inspekce, územní orgány Ministerstva antimonopolní politiky, státní inspekce obchodu, kvality zboží a ochrany spotřebitele (článek 28.3). zákoníku o správních deliktech Ruské federace). Kromě toho může státní zástupce zahájit řízení o správním deliktu (článek 28.4 zákoníku o správních deliktech Ruské federace). Zaměstnanci některého z uvedených oddělení obvykle přijdou k jednotlivci s prohlídkou, provedou prohlídku prostor nebo zkušební nákup, zjistí, že fyzická osoba provozuje svou činnost nelegálně, tj. bez registrace jako fyzická osoba, a poté je sepsán protokol.

Provozování bez registrace jako samostatný podnikatel je trvajícím přestupkem. Občan může být postaven před soud pouze do dvou měsíců ode dne sepsání protokolu.

Poznámka. Za provozování podnikatelské činnosti bez registrace jako fyzická osoba je poskytována správní, daňová a trestní odpovědnost.

Je-li protokol sepsán chybně nebo obsahuje rozpory, musí soudce vrátit dokument k přepracování oddělení, které jej sestavilo. Dva měsíce jsou poměrně krátká doba, a zatímco se protokol dokončuje, tato lhůta často vyprší. Neprojedná-li soudce věc do dvou měsíců ode dne sepsání protokolu, vydá soudce rozhodnutí o zastavení správního řízení.

Trestní zákoník Ruské federace

Trestní odpovědnost za nelegální podnikání je upravena v čl. 171 trestního zákoníku. Dochází k němu, pokud se v důsledku kontroly provedené policií nebo státním zastupitelstvím prokáže, že buď způsobení větší škody občanům, organizacím nebo státu, nebo pobírání příjmů velkého rozsahu, tzn. , ve výši nejméně 250 tisíc rublů. (poznámka k článku 169 trestního zákoníku Ruské federace).

Vzhledem k tomu, že zkušební nákupy jsou obvykle prováděny za malé částky, odhalení takového trestného činu spadajícího do trestní odpovědnosti je v rámci zkušebního nákupu nepravděpodobné. Případy nelegálního podnikání bývají odhaleny při vyšetřování případů legalizace výnosů z trestné činnosti. Ostatní neregistrovaní podnikatelé se trestní odpovědnosti bát nemusí, protože musí prokázat příjem ve výši více než 250 tisíc rublů. obtížné, takže policie obvykle otevírá případy podle čl. 171 trestního zákoníku, pokud neexistují důkazy o příjmu ve velkém rozsahu.

Odpovědnost za nezákonné podnikání způsobující škodu od 250 tisíc rublů. až 1 milion rublů (tedy ve velkém měřítku) je následující: pokuta až 300 tisíc rublů. nebo ve výši platu (jiného příjmu) odsouzeného po dobu až dvou let, nebo povinné práce po dobu 180 až 240 hodin, nebo zatčení na dobu čtyř až šesti měsíců.

Za nezákonné podnikání, které způsobuje škody nebo generuje příjmy ve zvláště velkém měřítku, se poskytuje pokuta 100 až 500 tisíc rublů. nebo ve výši platu (jiného příjmu) odsouzeného na dobu jednoho až tří let, nebo odnětí svobody až na pět let s pokutou až 80 tisíc rublů. nebo ve výši platu (jiného příjmu) odsouzeného po dobu až šesti měsíců. Škody nebo příjmy přesahující 1 milion rublů jsou považovány za zvláště velké.

Pokud je občan poprvé přiveden k trestní odpovědnosti a je také pozitivně charakterizován svými sousedy na svém pracovišti a není zlomyslným narušitelem veřejného pořádku, bude mu pravděpodobně udělena pouze pokuta.

Majitelé bytových prostor, kteří je pronajímají, musí mít na paměti, že za pronájem bytových prostor budou trestně odpovědní podle čl. 171 trestního zákoníku je nemožné, bez ohledu na výši nájemného, ​​kterou může vyšetřovatel prokázat. Informoval o tom Nejvyšší soud Ruské federace v usnesení pléna Nejvyššího soudu Ruské federace ze dne 18. listopadu 2004 č. 23.

daňový kód

Daňový řád stanoví odpovědnost za činnosti bez registrace ve dvou článcích najednou: 116 a 117. Vyhýbání se registraci u inspektorátu podléhá pokutě ve výši 10 procent obdrženého příjmu, ale ne méně než 20 tisíc rublů. V případech, kdy byla činnost vykonávána po dobu delší než 90 kalendářních dnů, bude pokuta činit 20 procent z výše příjmu, nejméně však 40 tisíc rublů. (článek 117 daňového řádu Ruské federace). Za porušení lhůty pro registraci u inspektorátu bude pokuta 5 tisíc rublů. nebo 10 tisíc rublů, pokud je zpoždění delší než 90 kalendářních dnů (článek 116 daňového řádu Ruské federace). Mohou být potrestáni pouze podle jednoho z článků. Pojďme zjistit, kdy se každý z nich používá.

Občan se musí zaregistrovat na inspekci, než začne pobírat příjmy z činnosti. Doba prodlení pro použití výše uvedených článků by se proto měla počítat od okamžiku prvního prokázaného případu obdržení výnosů. Podle Čl. 116 bude pokutována, bude-li žádost o státní registraci podána před sepsáním zprávy o daňové kontrole, avšak později než v den obdržení první tržby. Pokud ke dni sepsání hlášení o daňové kontrole nebyla žádost ještě podána, vzniká odpovědnost podle čl. 117 Daňový řád.

Kromě pokuty za chybějící státní registraci mají inspektoři právo vyměřit dodatečné daně výpočtem. Neúspěšnému obchodníkovi bude doměřena daň z příjmu fyzických osob a příspěvky do mimorozpočtových fondů. A pokud v regionu, kde jednotlivý podnikatel působí, byla činnost převedena na UTII a činnosti podnikatele spadají do tohoto režimu, pak místo daně z příjmu budou správci počítat UTII. K výši daní vypočítaných kontrolory se připočítají penále za pozdní platbu. Kromě toho je stanovena pokuta za neplacení daní - 20 procent z částky dodatečných daní a penále (článek 122 daňového řádu Ruské federace).

Poznámka. Kromě pokuty za nedostatek státní registrace mají inspektoři právo vyměřit dodatečné daně výpočtem a také ukládat pokuty a pokuty za pozdní platbu.

Daně a pokuty od fyzických osob se vybírají u soudu podle pravidel stanovených občanským soudním řádem u soudu s obecnou jurisdikcí. Samotné rozhodnutí kontrolorů nebo protokol tedy nestačí, viník zaplatí pokutu až na základě rozhodnutí soudu.

Poukázali jsme na možné sankce, které jednotlivcům provozujícím bez registrace hrozí. Konečný verdikt závisí na situaci, dostupných skutečnostech a rozhodnutí soudu. Nejúčinnějším způsobem, jak se chránit před inspektory, je nevpustit je na své území, zejména pokud činnost vykonává občan doma. Inspektoři mají právo vstupovat do obytných prostor pouze na základě rozhodnutí soudu. Inspektoři ale mohou informace o protiprávním jednání získat nejen při kontrole. Šance na náhodnou návštěvu samozřejmě je, ale je malá. Kontroloři v zásadě přicházejí po obdržení zpráv od konkurentů obchodníka nebo stížností od uražených zákazníků. Daňové inspektoráty shromažďují informace o neregistrovaných podnikatelích. Po shromážděných informacích mohou naplánovat inspekci na místě a zkontrolovat prostory a území používaná k vytváření příjmů. Neregistrovaného podnikatele přijedou zkontrolovat i další útvary (policie, státní zastupitelství, Rospotrebnadzor), pravděpodobně v souvislosti se stížnostmi přijatými od podvedených kupujících.

Za podnikatelskou je považována činnost, která pravidelně generuje zisk. Pokud se do takových činností zapojíte bez registrace jednotlivého podnikatele a neplatíte daně, dříve nebo později budete muset nést odpovědnost vůči státu.

Odpovědnost je stanovena v čl. 14 odst. 1 správního řádu. Pokuta za obchodování bez registrace se pohybuje od 500 rublů do 2 000 rublů, a pokud činnost podléhala licencování nebo bylo vyžadováno zvláštní povolení - od 2 000 do 2 500 rublů se zabavením nástrojů a výrobků.

Článek 116 daňového řádu stanoví další pokutu za neregistrovanou podnikatelskou činnost - 10% prokázaného příjmu, ale ne méně než 40 tisíc rublů.

Finanční úřad může navíc z prokazatelné výše příjmu účtovat daně a penále.

Dalším důvodem, který se pro mnohé stává rozhodujícím faktorem, je blokace bankovních účtů. Mnoho neregistrovaných podnikatelů přijímá peníze od klientů na kartový účet fyzické osoby v bance. Od roku 2017 banky aktivně blokují účty pro sporné transakce na základě zákona 115-FZ „O boji proti legalizaci (praní) výnosů z trestné činnosti a financování terorismu.

Registrací jako samostatný podnikatel budete moci přijímat peníze od klientů na svůj běžný účet legálně a nebudete se bát pokut od finančního úřadu.

Registrace samostatného podnikatele

Postup je poměrně jednoduchý, na rozdíl od registrace LLC.

Chcete-li se zaregistrovat jako samostatný podnikatel, musíte finančnímu úřadu zaslat balíček dokumentů:

1. Žádost na formuláři P21001.
2. Potvrzení o zaplacení státní daně (800 rublů). Od roku 2019 při elektronickém podávání registračních dokladů nebude nutné platit poplatek.
3. Kopie vašeho pasu.
4. Žádost o aplikaci zjednodušeného daňového systému (pokud hodláte tento režim uplatňovat).

Balík dokumentů lze vzít na finanční úřad osobně, předat prostřednictvím zástupce, zaslat poštou nebo zaslat elektronicky. Dokumenty můžete posílat elektronicky přímo prostřednictvím webové stránky Federální daňové služby, ale nejprve je musíte vyplnit elektronický podpis(přibližně 1 000 rublů).

Finanční úřad vás zaregistruje jako fyzického podnikatele do 3 pracovních dnů po obdržení dokumentů. Pokud existují důvody pro zamítnutí nebo chyby v žádosti, bude vám zamítnuta registrace a budete muset dokumenty předložit znovu. Budete mít tři měsíce na opětovné předložení dokumentů, aniž byste museli znovu platit státní poplatek. Pokud tento termín nedodržíte nebo se znovu spletete, budete muset zaplatit poplatek.

Kde může podnikat individuální podnikatel?

Kdekoli v Rusku, bez ohledu na to, kde jste registrováni.

Fyzický podnikatel je vždy registrován v místě své registrace a je registrován u místního finančního úřadu, kterému náleží jeho registrační adresa. Bude muset platit daně a podávat hlášení tomuto inspektorátu bez ohledu na to, kde podniká.

Pokud jste například registrováni v Petrohradu a vaše firma sídlí v Kazani a Permu, budete platit a nahlásit se Federální daňové službě Petrohradu.

Výjimkou je podnikání na UTII a PSN. Jedná se o zvláštní daňové režimy, které si probereme níže. Pokud tyto zvláštní režimy využívá fyzický podnikatel, musí zaplatit a nahlásit se na finanční úřad v místě podnikání (až na výjimky).

Jaké daně platí jednotlivý podnikatel?

Vše závisí na tom, jaký daňový systém si jednotlivý podnikatel zvolil.

Pro malé podniky v Rusku existují 3 preferenční daňové režimy, které umožňují individuálním podnikatelům snížit daňové zatížení a objem vykazování.

STS – zjednodušený daňový systém

Nejoblíbenější režim mezi jednotlivými podnikateli, velmi jednoduchý a ziskový.

Výběrem tohoto režimu budete platit daně podle jedné z možností:

• 6 % všech obdržených příjmů;
• 15 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji;

a zároveň budete osvobozeni od daně z příjmu fyzických osob, daně z nemovitosti (kterou využíváte v podnikání) a DPH.

Sami si zvolíte předmět zdanění – „Příjmy“ nebo „Příjmy minus náklady“ a uvedete jej v přihlášce. Změnit objekt bude možné až od začátku příštího kalendářního roku.

Vykazování do zjednodušeného daňového systému je pouze jedno prohlášení za rok.

Chcete-li začít používat zjednodušený daňový systém od prvního dne práce, musíte odeslat oznámení Federální daňové službě spolu s registračními dokumenty nebo do 30 dnů po registraci. Pokud tento termín nestihnete, budete moci přejít na zjednodušený daňový systém až od začátku dalšího kalendářního roku.

V tomto článku jsme podrobně popsali, co je zjednodušený daňový systém, za jakých podmínek jej mohou uplatnit jednotliví podnikatelé, jak platit daň a vykazovat.

UTII – jednotná daň z imputovaného příjmu

Rovněž stanoví osvobození fyzických osob od daně z příjmu fyzických osob, daně z nemovitosti a DPH.

Lze jej použít pouze pro určité druhy činností a pouze v těch regionech, kde byl tento režim zaveden místními úřady. Chcete-li zjistit, zda UTII působí ve vašem regionu, kontaktujte místní federální daňovou službu.

Výběrem tohoto režimu nebudete platit daně ze skutečných příjmů, ale z odhadovaných příjmů. Pro každý druh činnosti stanoví daňový řád základní rentabilitu, na základě které se vypočítává daň s přihlédnutím ke koeficientům a fyzickým ukazatelům. Kolik si touto činností skutečně vyděláte – více či méně – nebude daňovou kontrolu zajímat.

Zprávy UTII musíte předkládat každé čtvrtletí.

Jednotlivý podnikatel může kdykoli převést svůj podnik na UTII. Chcete-li to provést, musíte na finanční úřad odeslat žádost, která se vztahuje k adrese podnikání (nebo na Federální daňovou službu v místě registrace pro některé typy činností).

OSNO – obecný daňový systém

Pokud nepřejdete na žádný z uvedených zvláštních režimů, budete automaticky zapsáni do OSNO - obecného daňového systému. To znamená, že budete povinni platit daň z příjmů fyzických osob z příjmů z podnikatelské činnosti, daň z nemovitosti a DPH.

To vše obnáší spoustu práce na účtování a výkaznictví, takže než se rozhodnete pracovat s OSNO, ujistěte se, že nemůžete použít některý ze speciálních režimů nebo že je pro vás OSNO výhodnější.

Ostatní daně pro fyzické osoby podnikatele

Všechny ostatní daně (dopravné, půdní, vodní atd.) budete muset platit pouze v případě, že existuje odpovídající předmět zdanění. To nezávisí na použitém daňovém režimu.

Pojistné pro jednotlivé podnikatele

Kromě daní jsou povinni platit všichni jednotliví podnikatelé prémiové pojištění pro dva druhy pojištění: důchodové a zdravotní.

Příspěvky se skládají ze dvou částí: fixní a doplňkové.

Pevné pojistné pro jednotlivé podnikatele

Jedná se o pevnou částku, kterou musí každý registrovaný podnikatel během roku zaplatit Federální daňové službě.

V roce 2018 je to 32 385 rublů, z toho 26 545 rublů na důchodové pojištění a 5 840 na zdravotní pojištění. Částka je indexována každý rok.

Tato částka nezávisí na příjmech podnikatele, ani na použitém daňovém režimu, ani na tom, zda podnikatel vůbec podniká nebo je pouze uveden jako fyzická osoba. Od 1. ledna do 31. prosince vykazovaného roku musí být zaplacena pevná částka, částečně nebo celá.

Pevnou platbu lze snížit pouze v jednom případě - pokud byl podnikatel ve statutu fyzického podnikatele méně než celý rok, to znamená, že buď fyzického podnikatele v aktuálním roce zaregistroval, nebo se naopak odhlásil . Poté se pevné pojistné vypočítá v poměru k době, po kterou byl podnikatel v postavení samostatného podnikatele.

Daňový řád stanoví pouze několik případů, kdy jednotlivý podnikatel nemůže platit pevné příspěvky, pokud nepodnikal. To zahrnuje péči o dítě do jednoho a půl roku nebo zdravotně postiženou osobu, vojenskou službu, odchod do jiné země s diplomatickým partnerem nebo do odlehlé oblasti s vojenským partnerem.

Připojištění pro jednotlivé podnikatele

Tato část příspěvků se odvíjí od příjmu. Pokud individuální podnikatel vydělal více než 300 tisíc rublů za rok, musí dodatečně převést 1% z přebytečné částky do rozpočtu. Pro tento účel je po skončení vykazovaného roku vyhrazeno 6 měsíců.

Snížení daně z pojistného

Díky pojistnému si můžete snížit své daňové odvody: zjednodušený daňový systém, UTII, jednotná zemědělská daň nebo daň z příjmu fyzických osob. Podnikatelé, kteří vydělávají až 500 tisíc rublů, tak nemohou platit daně vůbec, protože bude „kryt“ z pojistného.

Postup při krácení daně z příspěvků závisí na použitém daňovém režimu a na tom, zda má podnikatel zaměstnance.

Jak vybrat zisky

Podnikatelé mají na rozdíl od organizací velkou výhodu. Mohou volně vybírat zisky kdykoli a v jakémkoli množství. Všechny peníze, které jsou na účtu nebo v pokladně jednotlivého podnikatele, mu patří; nemusí jejich výběr z účtu s nikým koordinovat a platit další daně z vybraných částek.

Ale buďte opatrní, protože... Podle zákona 115-FZ „O boji proti legalizaci (praní) výnosů z trestné činnosti a financování terorismu“ může banka zablokovat běžný účet, pokud se jim transakce zdá podezřelá, což se nyní děje neustále. Nevybírejte velké částky, pokud to není nezbytně nutné, podávejte bankám včas vysvětlení a pokud je to možné, plaťte za nákupy firemní kartou.

Likvidace jednotlivých podnikatelů

Tento postup je stejně jednoduchý jako registrace. Stačí splatit daňové dluhy, podat chybějící zprávy, zaplatit státní poplatky a vyplnit žádost o uzavření jednotlivého podnikatele.

Pokud existují zaměstnanci, musíte je nejprve propustit a odhlásit z fondů.

Co dalšího musí jednotliví podnikatelé vědět?

1. Fyzické osoby podnikatelé mají podle zákona právo nevést účetní evidenci za předpokladu, že vedou daňovou evidenci.
2. Jednotliví podnikatelé jsou osvobozeni od povinnosti udržovat hotovostní kázeň.
3. Pro přijímání plateb od klientů mohou někteří podnikatelé potřebovat online pokladnu. Více o tom, kdo potřebuje registrační pokladnu, kdo se bez ní obejde a jaké další způsoby placení klientů můžete využít, se dozvíte v článku „Jak přijímat peníze od klientů“.
4. Fyzickým podnikatelům hrozí pokuty za nedodržení termínů odvodů do rozpočtu, podávání hlášení a další porušení. Nejčastější porušení jsme shromáždili v článku „10 nejčastějších porušení jednotlivých podnikatelů a výše pokut za ně“.
5. Kromě daňového výkaznictví musí podnikatelé někdy předkládat statistické výkazy, pokud jsou zahrnuti do ročního vzorku Rosstat.

Internetové účetnictví „My Business“ vám pomůže s účetnictvím, daněmi a výkazy. Neváhejte a otevřete si individuálního podnikatele a zaregistrujte se v naší službě. S námi uděláte vše správně.

Mnoho lidí dříve nebo později projeví touhu rozjet vlastní podnikání, pracovat na sobě. Proto je na místě otázka, jak se individuální podnikatel liší od stavu nouze. Samozřejmě vyvstává spousta různých otázek a jedna z hlavních zní: jakou možnost registrace zvolit? Chcete-li odpovědět na tuto otázku, musíte nejprve pochopit, co jednotlivé odpovědi představují a jaký je mezi nimi rozdíl.

Co je individuální podnikatel: popis a výhody

Fyzická osoba podnikatel je fyzická osoba - fyzická osoba nebo jednoduše zletilý občan, který chtěl v souladu se zákonem podnikat, k čemuž poskytl příslušným orgánům státní správy prohlášení a všechny dokumenty potřebné k registraci, osvědčení a formulář pro zaplacení státního cla.

Dále, po předložení balíčku dokumentů, je posouzen vládními úřady, které tyto procesy kontrolují, a žadatel je registrován jako samostatný podnikatel. Registrace znamená, že od tohoto okamžiku nese individuální podnikatel odpovědnost za veškeré jednání a povinnosti, za jejichž nesplnění ručí individuální podnikatel svým majetkem.

Zdanění této formy podnikání může být v jakémkoli režimu, který je pro takovou právnickou osobu v souladu se zákonem vhodný. Většina fyzických osob podnikatelů volí zjednodušený daňový formulář, který s DPH nesouvisí. Organizace, které pracují podle obecné formy zdanění, však odmítají spolupracovat s jednotlivými podnikateli, protože v procesu spolupráce s takovými podniky nemohou vrátit DPH, čímž ztrácejí působivá čísla ze svých účtů.

Při registraci jednotlivého podnikání není povoleno získat licence jako je prodej alkoholu popř léky. Ale to, že si můžete vést evidenci všech svých aktivit a ve zjednodušené podobě o tom informovat daňovou službu, je výhodou této formy registrace vašeho podnikání.

Návrat k obsahu

Co je to stav nouze: popis a výhody

V tuto chvíli termín " na volné noze“ se vůbec nepoužívá, protože ruská legislativa již tento typ podnikatelské činnosti nestanoví, protože byl přijat zákon, který nahrazuje soukromé podnikání individuálním podnikáním. Ale podle dřívějších standardů byl soukromý vlastník také odpovědný za své činy celým svým osobním majetkem a působil na trhu jako samostatný právní subjekt. Nouzový stav měl i zjednodušenou formu zdanění, přesněji ji mohl využívat a vést evidenci všech případů a procesů ve zhuštěné podobě.

Nouzovým stavem se může stát každý občan Ruska, který dosáhl věku 18 let a podal žádost a příslušné dokumenty příslušným registrujícím státním orgánům, stejně jako individuální podnikatel. Podnikatelem se nemohou stát vojenské osoby ve službě, osoby pracující na státním zastupitelství, ministerstvu vnitra a dalších orgánech státní správy. Ten, komu to soudní rozhodnutí z jakéhokoli důvodu zakáže, nemá zákonné právo na podnikání. Všechny tyto formality jsou vlastní i individuálnímu podnikání, které v současné době zcela nahradilo soukromé podnikatele v právní rovině.

Návrat k obsahu

Rozdíl mezi soukromým a individuálním podnikáním

Mnozí, kteří se rozhodnou zaregistrovat svou živnost, samozřejmě věnují pozornost názvům různých právních forem podnikání. Při hledání rozdílu mezi jednotlivými podnikateli a soukromými podnikateli tedy k ničemu zásadnímu nedojdete. Vzhledem k tomu, že nouzový stav v Ruské federaci již neexistuje ani v legislativě, což znamená, že všechny nouzové stavy byly přeregistrovány na fyzické osoby podnikatele. Tyto dvě formy se kupodivu liší pouze jménem. Rozdíly mezi jednotlivými podnikateli a soukromými podnikateli budou do hloubky zajímat jen toho, kdo se snaží proniknout do teoretické historie práva. Ostatně obecně neexistují žádné rozdíly, pouze jiné pojmenování, které nenese rozdíl v právním postavení nositele.

Ve skutečnosti je nyní obecné pojmenování všech neprávnických firem jednodušší a přímočařejší. Koneckonců, „individuální“ nezpůsobuje nejednoznačnost a nevyžaduje významný prostor při vyplňování obchodních dokumentů a dalších dokumentů, kde je nutné dešifrovat organizační a právní formu.

Shrneme-li to, můžeme shrnout, že mezi soukromým a individuálním podnikáním nejsou žádné rozdíly, rozdíl je pouze v legislativě, kde je nyní jedno jméno nahrazeno jiným.

Poté museli všichni podnikatelé projít procesem opětovné registrace. přes Rusko vládní agentury V tuto chvíli registrují pouze individuální formu podnikání s ohledem na to, že rozjíždějí vlastní soukromé aktivity.

To jsou v zásadě všechny nuance, které již nejsou důležité v souvislosti se zákonem o změně názvu, takže podnikatelé se nově budou registrovat stejným způsobem, aniž by dbali na detaily názvu, jako tomu bylo dříve : jaký je nejlepší způsob registrace: jako samostatný podnikatel nebo jako samostatný podnikatel a jaký je rozdíl mezi soukromým podnikatelem a samostatným podnikatelem? Nyní je jasné, že neexistují žádné rozdíly a nejsou relevantní podle současného práva Ruské federace.

Každý občan Ruské federace, který se stal dospělým, si může otevřít vlastní podnik. Zároveň si také bude muset sám vypočítat a zaplatit daně a různé poplatky. Článek pojednává o tom, jaké daně platí jednotlivý podnikatel (IP), jejich rozmanitost a vlastnosti.

Kdo má nárok na status samostatného podnikatele?

Každý ruský občan, který dosáhl plnoletosti, se může zaregistrovat jako samostatný podnikatel. Musíte se zaregistrovat u finančního úřadu, který dohlíží na adresu bydliště uvedenou v pasu. Než to však uděláte, určitě byste si měli najít informace o tom, jaké daně platí jednotlivý podnikatel.

Postup registrace je velmi jednoduchý: pokud občan přijde osobně a má u sebe cestovní pas, stačí pouze napsat žádost podle stanoveného vzoru, poskytnout kopii pasu a dokument, který může potvrdit skutečnost, že zaplatil státní povinnost. Pokud dokumenty předkládá zástupce takového občana, musí být kopie pasu a podpis na žádosti ověřeny notářsky.

Finanční úřad nezajímá, zda má žadatel již vlastní firmu a jaká bude jeho ziskovost. Hlavní věc je, že individuální podnikatel platí daně pravidelně a včas.

Daně, které platí jednotlivý podnikatel jako fyzická osoba

Daně pro jednotlivého podnikatele lze rozdělit do několika kategorií.

Daně, které platí jako fyzická osoba:

Jaké daně platí jednotlivý podnikatel jako obchodník?

Daně pro jednotlivého podnikatele v závislosti na tom, zda podniká nebo ne:

• Daň z příjmu fyzických osob - pokud má ve svých řadách zaměstnance.
• Jednotná daň podle zjednodušeného daňového systému - nahrazuje několik daní (daň z příjmu, daň z příjmu fyzických osob, daň z majetku) a platí se při provozování podnikatelské činnosti.
• Jednotná daň z imputovaných činností (UTII) – platí se v každém případě, i když je podnikatel zcela neaktivní.
• Získává se patent na právo pracovat ve vybraném oboru.
• Jednotná zemědělská daň (USAT) – uplatňují ji pouze zemědělští výrobci.

Kromě výše uvedených daní může jednotlivý podnikatel platit:

• DPH - pokud uskutečnil plnění podléhající této dani.
• Spotřební daně - pokud vykonával činnosti související s oběhem zboží podléhajícího spotřební dani.

Zvláštní daně

Daně pro jednotlivého podnikatele v Rusku mohou být také specializované, pokud se striktně vztahují k odvětvím, ve kterých jednotlivý podnikatel působí. Mezi nimi:

• Již zmíněná Jednotná zemědělská daň.
• Daň zaplacená z těžby nerostných surovin (MET).
• Poplatek účtovaný za využívání volně žijících živočichů (nejčastěji lov).
• Poplatek vybíraný za využívání vodních biologických zdrojů (rybolov).
• Výroba tištěných produktů.
• Daň uvalená na loterie.

„Zjednodušené“ - dva typy

Nejčastěji si občané po obdržení informací o tom, jaké daně platí jednotlivý podnikatel, zvolí „zjednodušený“ daňový systém. V tomto případě se platí jediná daň, která, jak již bylo uvedeno výše, může nahradit daň z příjmu, daň z příjmu fyzických osob a daň z nemovitosti. Takový podnikatel neplatí ani DPH, ale pouze do doby, než začne uskutečňovat plnění podléhající této dani.

Podnikatel, který si zvolil zjednodušený daňový systém, má právo na výběr objektu. Fyzický podnikatel si může vybrat ze dvou daňových možností:

1. Z rozdílu, který vznikne na konci roku mezi příjmy a výdaji, může srazit daň. Horní hranice sazby daně je stanovena zákonem a činí 15 %, spodní hranice je 5 %. V tomto rámci mohou regiony samy stanovit její hodnotu. V praxi se takový objekt nazývá „příjmy mínus náklady“.
2. Může srazit daň ze všech příjmů, které ve zdaňovacím období obdrží. Sazba je zde pro všechny stejná – 6 %. Název objektu je „příjem“.

Jednotná daň z imputovaného příjmu a patentu

V daňovém řádu existují režimy, kdy daně platí jednotlivý podnikatel v pevné výši, která je vázána na majetek, který podnikateli pomáhá generovat příjem, nebo na druh činnosti. Jsou dva - UTII a patent.

UTII předpokládá, že individuální podnikatel v každém případě platí imputovanou daň, i když nezískal příjem. Jeho velikost je určena místní úřady, a je přísně vázána na druh vykonávané činnosti a na podmínky, ve kterých je tato činnost vykonávána. Tato daň je unikátní i tím, že ani naprostá nečinnost podnikatele ho nezbavuje placení, které je nutné provádět čtvrtletně.

Patent je jednodušší, protože jednotlivý podnikatel poté, co jednou zaplatil za právo vykonávat určitý druh činnosti, nevypracovává zprávy ani neprovádí dodatečné platby.

Spotřební daně

Při výčtu daní jednotlivého podnikatele je třeba uvést spotřební daně. Tento typ rozpočtové platby je specifický a je spojen s prováděním určitých typů činností, jako je například výroba alkoholických nápojů a prodej pohonných hmot a maziv.

Je pozoruhodné, že platbu spotřebních daní lze zcela kombinovat se „zjednodušenou daní“, protože zjednodušený daňový systém nemá omezení pro takové typy činností. Patent a UTII jsou však zcela vyloučeny: zákonodárce tyto režimy a činnosti související se spotřebními daněmi konkrétně oddělil do různých koutů.

Kdy podnikatel přechází na společný systém?

Daně jednotlivého podnikatele mají jedinečnou vlastnost: pokud výše příjmu podnikatele za rok překročí určitou hranici, změní se v jinou kvalitu a kvantitu.

Abyste tedy zůstali na „zjednodušené“ cestě, musí být splněny následující podmínky:

• Personál musí mít méně než 100 lidí.
• Roční příjem musí být nižší než 60 milionů rublů.
• Zbytková hodnota nemovitosti by neměla přesáhnout 100 milionů rublů.

Pokud jednotlivý podnikatel tyto limity nedodrží, je automaticky převeden do obecného daňového systému, kdy se daň z příjmu fyzických osob stává různorodou a složitou. Budete muset zaplatit již zapomenuté DPH, daň z příjmu, daň z příjmu fyzických osob a jinak se hlásit.

V jakých případech platí fyzická osoba podnikatel daň z příjmu fyzických osob?

Daně pro jednotlivého podnikatele neodmyslitelně souvisí pouze s činností podnikatele. Neměl by ale zapomínat ani na takovou daň, jakou je daň z příjmu fyzických osob. Jeho ignorování může vést k sankcím ze strany finančních úřadů.

Daňová služba totiž zohlední všechny transakce za prodej nemovitostí, vozidel, získávání podílů ve společnostech atd. samostatně. A takový příjem bude zdaněn sazbou 13 %, nikoli 6 nebo 15 %. Daňová služba navíc od loňského roku intenzivně navazuje informační interakci s dalšími orgány státní správy (např. Katastrální komora), které předávají údaje o transakcích. A pokud podnikatel nepodá včas daňové přiznání ze svých loňských příjmů, mohou mu hrozit vážné sankce.

Prémiové pojištění

Daně jednotlivých podnikatelů nezahrnují další velmi důležitou platbu, která vyžaduje značné částky Peníze. Jedná se o pojistné Důchodový fond, MHIF a Fondu sociálního pojištění a všichni jednotliví podnikatelé jsou povinni je platit.

Až do tohoto roku musely být příspěvky placeny v pevné výši, v současné době byla k konstantní platbě přidána nová složka, která se rovná jednomu procentu nadměrného příjmu jednotlivého podnikatele nad částku 300 tisíc rublů. Je pravda, že se to týká pouze těch, kteří používají zjednodušený systém. Zbytek stále platí stanovenou částku.

Není žádným tajemstvím, že podniky jsou nejčastěji organizovány těmi, kteří na základě psychologické vlastnosti neschopný pracovat „pro strýčka“, den za dnem plnit pokyny nadřízeného manažera a necítit plně konečný výsledek práce. Proto si vždy najde své vlastní místo. Tento způsob podnikání je vždy žádaný, protože existuje mnoho odvětví ekonomické činnosti, kde velké podnikatelské subjekty prostě nejsou potřeba.

Trochu historie

Individuální podnikání v Rusku se začalo rozvíjet již před dlouhou dobou a má bohatou historii. Ostatně jedna z hlavních činností slovanské národy Byl to jen obchod. Například za Petra Velikého byli ruští obchodníci známí daleko za hranicemi Ruska a tradiční veletrhy přitahovaly „podnikatele“ z celé velmoci. Další vývoj individuální podnikání za vlády Kateřiny II bylo způsobeno úplné zrušení monopoly a maximální svobodu obchodu. Je třeba zvláště poznamenat, že v tomto období směli podnikat i rolníci a po reformách Alexandra II. a zrušení nevolnictví se jim dostalo nebývalých příležitostí k podnikání.

Bohužel po revoluci v roce 1917 začalo v historii soukromého podnikání „černé období“, které trvalo téměř 70 let. V Sovětském svazu byli podnikatelé považováni za spekulanty a byli hnáni k odpovědnosti. Ale již v roce 1987, ve světle změn a následného období perestrojky, byl přijat zákon „O individuální pracovní činnosti“, který znamenal začátek oživení podnikání v Rusku.

tak kdo to je?

Za fyzického podnikatele se ze zákona považuje fyzická osoba, která provozuje podnikatelskou činnost stanoveným způsobem, aniž by zakládala právnickou osobu.

Právo provádět tyto činnosti mají:

• občané Ruské federace, kteří dosáhli věku 18 let, pokud jejich způsobilost k právním úkonům nebyla omezena soudem;
• plnoletost: v případě manželství; dostupnost povolení od rodičů, opatrovníků, adoptivních rodičů k podnikání; na základě rozhodnutí soudu o plné způsobilosti k právním úkonům; oznámení opatrovnických a poručnických orgánů, že osoba byla uznána za plně způsobilou;
• osoby bez státní příslušnosti, jakož i cizinci: pokud v zemi dočasně nebo trvale pobývají.

Takový druh činnosti, jako je individuální podnikání, však nemohou registrovat pracovníci obcí a státní zaměstnanci.

Povinnosti a odpovědnosti

Fyzický podnikatel, stejně jako právnická osoba, podniká podle vlastního uvážení a nese plnou osobní i finanční odpovědnost v mezích platné legislativy. Podnikatel, který neplní své povinnosti, navíc nese odpovědnost bez ohledu na zavinění. Stejně jako právnická osoba podléhají kontrole ze strany daňové inspekce a dalších regulačních orgánů. Pokud soukromý vlastník najal zaměstnance, je povinen uzavřít zaměstnanecká smlouva a platit veškeré daně a poplatky stejně jako komerční právnická osoba.

Hlavní rozdíly mezi individuálním podnikatelem a obchodně právnickou osobou

Navzdory skutečnosti, že tyto formy podnikání jsou velmi podobné, stále existují rozdíly. Například jednotliví podnikatelé mohou využívat příjmy z podnikání podle vlastního uvážení a v plné výši, zatímco komerční organizace může počítat pouze se čtvrtletními dividendami.

Individuální forma podnikání nevyžaduje povinné účetnictví, stačí vedení pokladní knihy. K registraci samostatného podnikatele také nepotřebujete počáteční kapitál, stačí zaplatit státní poplatek a obecně musíte vyplnit mnohem menší balík dokumentů. Pro provozování individuálního podnikání není vůbec nutné zakládat běžný účet a registrovat firemní pečeť, není to sice zakázáno, ale neexistují žádná omezení pro platby v hotovosti.

Vlastnosti zdanění

Činnost fyzických i právnických osob je upravena stejnými ustanoveními daňového řádu, proto je fyzická fyzická osoba povinna registrovat se jako plátce daně a samostatně převádět všechny splatné odpočty. Fyzický podnikatel je však malým podnikatelským subjektem, a proto má možnost zvolit si systém zdanění a vykazování. A výběr je poměrně široký. Nejčastěji se používá jeden ze tří systémů:

• běžný daňový systém (OSNO) - zajišťuje odvod DPH, daně z příjmu fyzických osob. osob a jednotná sociální daň;
• zjednodušený systém (STS) - v případě, že jednotlivý podnikatel nemá najaté zaměstnance a vykonává pouze jeden druh podnikatelské činnosti;
• jednotná daň z imputovaných příjmů (UTII) - zdaňuje se samotná činnost, nikoli podnikatelský subjekt, vypočítává se na základě ustanovení místní legislativy a v mezích seznamu upraveného článkem 346.26 daňového řádu.

Klasifikace

Jak víte, vše, co není zákonem zakázáno, je povoleno. Individuální podnikatel si tedy může dělat, co chce, pokud to neodporuje zákonu. V závislosti na typu povolání lze typy individuálního podnikání rozdělit na:

• Licencovaný: vyžaduje zvláštní povolení od příslušných úřadů – licence, kterou vydává příslušný úřad po splnění určitých požadavků. Patří mezi ně například detektivní, farmaceutická, geodetické, kartografické činnosti a mnohé další.
• Vyžaduje zvláštní souhlas – k výkonu takové činnosti není potřeba licence, ale je třeba ji dohodnout např. se sanitární službou nebo získat povolení od ministerstva pro mimořádné situace.

Dále je uveden výčet činností, které individuální podnikání zcela vylučuje, např. výroba, zneškodňování a opravy vojenské techniky a zbraní, pyrotechnických výrobků, výroba léky, alkoholické nápoje, prodej elektřiny a další.

Činnosti, které lze provádět ihned po registraci individuálního podnikatelského osvědčení, jsou klasifikovány jako běžné (nelicencované). Hlavním kritériem pro zařazení do této kategorie je absence újmy či ohrožení života a zdraví občanů.

Výhody IP

Zkoumáním a analýzou individuálního podnikání můžeme zdůraznit několik nepopiratelných výhod:

• vysoká adaptace na místní tržní podmínky;
• dostatek příležitostí k realizaci podnikatelských nápadů;
• poměrně nízké náklady na řízení a obchodní činnost;
• zjednodušené účetnictví;
• koncentrace zisků v jedné ruce;
• vyšší míra obratu kapitálu;
• schopnost operovat s relativně malým kapitálem;
• vysoká schopnost provádět změny zboží a služeb, přizpůsobovat se potřebám trhu.

Jak je možné, že neexistují žádné nedostatky?

Samozřejmě, jako každý jiný typ podnikání, individuální podnikání nemůže sestávat pouze z výhod. Mezi nevýhody této formy podnikání patří:

• vysoká míra rizika, nestabilní pozice na trhu;
• vysoká pravděpodobnost nedostatečné kompetence managementu;
• potíže při získávání finančních prostředků třetích stran, možné komplikace při získávání úvěru;
• zvýšená rizika při uzavírání smluv;
• závislost na větších společnostech, nízká konkurenceschopnost;
• v případě poruchy se majetková odpovědnost rozšiřuje i na osobní majetek vlastníka.

Nicméně, zakázková uniforma podnikání je stále populárnější a žádanější.