Kdo není podnikatel? Na volné noze

Definice podnikatelské činnosti je dána čl. 2 občanský zákoník RF. Uvádí, že podnikatelská činnost za účelem dosažení zisku je vykonávána samostatně na vlastní nebezpečí a podnikatel odpovídá za neplnění povinností svým majetkem. Právní vztahy v oblasti podnikání upravuje Ústava Ruské federace, Občanský zákoník Ruské federace, Daňový řád Ruské federace a další federální zákony a právní úkony Ruská Federace.

Příjem právní status individuální podnikatel, individuální přebírá ještě větší povinnost a odpovědnost, nyní vystupuje nejen jako občan, ale i jako daňový poplatník, zaměstnavatel a podnikatelský subjekt. Jaká práva a povinnosti má fyzická osoba bez založení právnické osoby si rozebereme v článku.

Povinnosti jednotlivého podnikatele

1. Daňové povinnosti:

— Nejprve musíte zaregistrovat svou obchodní činnost u federální daňové služby. Bohužel mnozí začnou poskytovat služby a prodávat zboží bez registrace činnosti, ale jednání za nezákonné podnikání znamená správní pokutu, a pokud jste svou činností způsobili škodu státu a občanům, pak trestní odpovědnost.
— Neregistrovaní podnikatelé také nebudou moci podávat inzeráty sdělovacím prostředkům a organizace s právním postavením budou spíše důvěřovat obyčejným lidem;
— Podléhá-li zvolená činnost licenčnímu řízení, je nezbytnou podmínkou získat doklady potvrzující povolení vykonávat vybranou práci;
— Předkládat čtvrtletně nebo ročně zprávy finančnímu úřadu, penzijnímu fondu, fondu sociálního pojištění, fondu zdravotního pojištění;
— platit pojistné a daně čtvrtletně nebo na konci roku v souladu se zvoleným daňovým systémem;
— Na žádost daňového inspektorátu poskytnout podklady pro dokumentární audit.

2. Obchodní závazky:

— provozovat legální obchodní činnosti;
— Zohledňovat zájmy klientů a dodržovat zákon o ochraně práv spotřebitele;
- Nesou odpovědnost za závazky.

Odpovědnost podnikatele jako zaměstnavatele:

— Uzavírat pracovní smlouvy se zaměstnanci;
- Zaplaťte včas mzdy zaměstnanci, pokud existují;
— Platit pojištění a zdravotní pojistné za zaměstnance.

3. Občanskoprávní odpovědnost:

- Nezpůsobujte škodu svou činností životní prostředí.

Práva jednotlivého podnikatele

1. Práva fyzického podnikatele jako účastníka hospodářských vztahů.

— Samostatný podnikatel má právo provozovat obchodní činnost v celé Ruské federaci;
- Spravujte své zisky nezávisle;
— používat svůj vlastní majetek k získání ekonomických výhod;
— Podnikatel má právo na vlastní pečeť a ochranná známka;
- IP lze použít státní podpora malý podnik;
— Nedílnou součástí práv je ochrana oprávněných zájmů;
- Samostatně koordinovat své aktivity;
— Vybrat klienty a obchodní partnery;
— Udělejte rozhodnutí o uzavření vašeho podnikání;
- Najmout zaměstnance.

2. Práva v oblasti daňových vztahů.

— Získejte zdarma informace o daních a poplatcích v místě registrace;
— napadnout nezákonné jednání daňové služby;
— Zvolit daňový systém, pokud zákon nestanoví jinak;
— Využijte výhod souvisejících s daněmi a poplatky.

3. Práva fyzického podnikatele jako zaměstnavatele.

— Zaměstnavatel má ze své strany právo požadovat od zaměstnanců řádné plnění pracovní smlouvy;
— Požadovat od zaměstnance náhradu škody, pokud se tím provinil.

Fyzický podnikatel má zvláštní právní postavení jako fyzická osoba, avšak s povinnostmi právnické osoby, a proto má fyzická osoba práva a povinnosti, které jsou vlastní pouze tomuto předmětu právních vztahů. Například patentový daňový systém mohou využívat pouze jednotliví podnikatelé. Platba pojistného za sebe se provádí bez ohledu na to, zda došlo k zisku. Fyzický podnikatel může svá práva a povinnosti vykonávat osobně i prostřednictvím zmocněnce, v každém případě však podnikatel ponese odpovědnost za protiprávní jednání oprávněné osoby.

Máme video na téma „Kdo je samostatný podnikatel?

V souladu s platnou legislativou mohou na území Ruské federace provozovat podnikatelskou činnost jak občané bez založení právnické osoby, registrovaní předepsaným způsobem, tak ostatní účastníci občanského oběhu. V každodenním životě jsou takoví občané některými nazýváni „soukromými podnikateli“, jinými „individuálními podnikateli“. Pojďme zjistit, jaké jsou rozdíly mezi těmito dvěma statusy podnikatelů.

Soukromý podnikatel: definice

Definici soukromého podnikatele nenajdeme v žádném současném právním úkonu. Tento termín skrývá každodenní jméno individuálního podnikatele. Pro korektnost podotýkáme, že před reformou občanské a daňové legislativy byl pojem „soukromý podnikatel“ uváděn v některých legislativních aktech. Zákonodárce té doby definoval soukromého podnikatele jako:

• občan podnikající,
• mající právo vstupovat do komoditně-peněžních vztahů jako samostatný subjekt,
• povinen platit daně a vést evidenci, jakož i
• nést odpovědnost v souladu s postupem stanoveným zákonem, a to i se svým osobním majetkem.

Kromě toho měl tehdejší soukromý podnikatel, stejně jako nyní, určitá privilegia a úlevy při provozování soukromého podnikání, vyjádřené jak ve zjednodušeném registračním řízení, tak ve zvýhodněném zdanění.

Soukromý podnikatel a samostatný podnikatel

Pokud se nyní rozhodnete uspořádat své malé soukromé podnikání, pak se před zahájením činnosti musíte nejprve zaregistrovat jako samostatný podnikatel (ustanovení 1, článek 23 občanského zákoníku Ruské federace).

Individuální podnikatel je občan, který prošel státní registrací u územního orgánu Federální daňové služby, což je potvrzeno osvědčením o registraci.

Fyzický podnikatel podniká samostatně vlastním jménem a na vlastní nebezpečí a odpovídá za veškerý svůj osobní majetek.

Individuální podnikatel v zásadě není omezen zákonem ve výběru činností. To znamená, že se může věnovat jakékoli činnosti, která není zákonem zakázána. Je-li k výkonu takové činnosti vyžadována licence, zvláštní povolení nebo je třeba být členem samoregulační organizace, pak ji může provádět pouze tehdy, pokud takové povolení získá nebo vstoupí do příslušné organizace (odst. článek 49 občanského zákoníku Ruské federace) (například přeprava osob po silnici, detektivní práce, vzdělávací aktivity, činnost v oblasti oceňovacího podnikání, stavebnictví apod.). I v roce 2017 však platí zákaz některých druhů činností pro jednotlivé podnikatele.

Jak vidíme, v zásadě je soukromý podnikatel a individuální podnikatel totéž a nenajdeme žádné rozdíly.

Rozdíl mezi soukromým podnikatelem a individuálním podnikatelem

Vzhledem k tomu, že zákonodárce definuje občany podnikající jako samostatné podnikatele, je správnější a právně správnější používat pojem „individuální podnikatel“. Nebylo by chybou použít slovní spojení „soukromý podnikatel“, protože mezi soukromým podnikatelem a individuálním podnikatelem nenajdete žádný rozdíl.

V podstatě jde o totéž. Jen se najednou změnila terminologie na legislativní úrovni a ze všech soukromých podnikatelů se stali individuální podnikatelé.

Když začínáme diskutovat o daních jednotlivých podnikatelů, stojí za to okamžitě poznamenat, že jednotlivý podnikatel není právnickou osobou, ale běžnou fyzickou osobou, ale s právem provozovat podnikatelskou činnost. Díky tomuto rozdílu mohou být daně placené jednotlivými podnikateli mnohem lehčí a jednodušší než daně organizací.

Doporučujeme platit daně a provádět obchodní transakce bezhotovostní formou pomocí speciální.

Daňové zatížení jednotlivého podnikatele se skládá nejen z daní samotných, ale také. Na rozdíl od daní, jejichž výši lze regulovat volbou správného daňového systému, se jedná o pevnou částku. neměl, pokud ještě nepodniká, ale musí za sebe platit pojistné, pokud jsou údaje podnikatele uvedeny v Jednotném státním registru fyzických osob, tzn. ihned po registraci.

Pojistným se rozumí příspěvky na penzijní a zdravotní pojištění a také do Fondu sociálního pojištění, má-li fyzická osoba podnikatele zaměstnance. Výše pojistného nezávisí na zvoleném daňovém režimu ani na tom, zda je vůbec podnikatelská činnost provozována. Dále jsme se snažili hovořit o daních a odvodech jednotlivých podnikatelů srozumitelným jazykem a co nejstrukturovaněji.

Pojistné pro individuální podnikatele 2020

Příspěvky fyzických osob na povinné penzijní připojištění

Prémiové pojištění IP pro OPS v roce 2020 je pevná částka stanovená daňovým řádem Ruské federace - 32 448 rublů za celý rok. Tento vzorec se použije při výpočtu příspěvků, pokud příjem jednotlivého podnikatele za rok 2020 nepřesáhl 300 tisíc rublů. Pokud jsou přijaté příjmy větší, pak se výše pojistného zvyšuje o další 1 % z přijatých příjmů nad tuto hranici.Existuje také horní hranice pro odvody na důchodové pojištění – více ne 259 584 rubl

Odvody fyzických osob podnikatelů na povinné zdravotní pojištění

Pojistné pro fyzické osoby podnikatele na povinné zdravotní pojištění pro rok 2020 je stanoveno ve výši 8 426 rublů Upozorňujeme, že povinné zdravotní odvody se s růstem příjmů nezvyšují a zůstávají ve stejné výši.

Celkově budou příspěvky jednotlivých podnikatelů v roce 2020 pro ně s ročním příjmem nepřesahujícím 300 tisíc rublů (včetně nepřítomnosti činnosti nebo zisku z ní) 40874 rubl

Individuální podnikatelské příspěvky pro své zaměstnance

Pokud podnikatel využívá najaté pracovní síly, pak kromě pojistného za sebe musí platit pojistné za své zaměstnance.

Obecně se pojistné za zaměstnance skládá z:

• platby na povinné důchodové pojištění - 22 %;
• platby za povinné sociální pojištění - 2,9%;
• platby na povinném zdravotním pojištění - 5,1 %.

Dále se odvádí příspěvek do Fondu sociálního pojištění na povinné pojištění pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání (od 0,2 % do 8,5 %).

Výhody pro placení pojistného

Od roku 2013 platí tzv. dodatečné lhůty pro neplacení pojistného, ​​kdy podnikatel nepodniká, protože... vykonává brannou povinnost, je na dovolené z důvodu péče o dítě do jednoho a půl roku, zdravotně postiženou osobu, osobu starší 80 let nebo je manželem/manželkou vojáka na dohodu nebo diplomatického pracovníka a nemá pracovní příležitosti. Chcete-li získat tuto výhodu, musíte kontaktovat svůj finanční úřad.

Ve všech ostatních případech - práce navíc na zakázku nebo občanská smlouva, dosažení důchodového věku, nedostatek činnosti nebo zisk z ní - musí podnikatel převádět pojistné na sebe. Daňová inspekce je přestane načítat až poté, co budou údaje jednotlivého podnikatele odstraněny ze státního rejstříku.

U podnikatelů registrovaných nikoli od začátku roku se pojistné nepočítá v plné výši, ale s přihlédnutím ke dnům, které od data uplynuly.

Kalkulačka pojistného

Je nutné zaplatit pojistné ve výši: - r.

Platba se skládá z:

Daně fyzických osob

Abyste předešli situaci, kdy nebudete moci uplatnit zvýhodněný daňový režim, měli byste pečlivě zvážit výběr kódů OKVED pro jednotlivé podnikatele, protože finanční úřad neumožňuje vykazování ve zvláštních režimech pro řadu činností. Pro ty, kteří potřebují pomoc s výběrem povolených kódů, můžeme nabídnout bezplatný výběr kódů OKVED.

Aby se daně jednotlivého podnikatele nestaly hlavní položkou jeho výdajů, stojí za to si položit několik otázek.

1.Bude očekávaný příjem konstantní nebo se jeho velikost změní?

Mezi nepravidelností příjmů a volbou daňového systému existuje přímá souvislost a na základě toho se vyplatí počítat očekávané příjmy alespoň na čtvrtinu předem. Ve zjednodušeném daňovém systému jednotný zemědělský daňový systém, režimy NPD a OSN základ daně, tzn. částka, ze které se budou daně počítat, vzniká teprve tehdy, když podnikatel začne pobírat skutečné příjmy. V režimech UTII a PSN jsou základem pro tyto výpočty další ukazatele uvedené v daňovém řádu, proto v těchto případech musí jednotlivý podnikatel platit daně bez ohledu na výši obdrženého příjmu, a to i v případě, že neexistuje žádný příjem.

Pokud na začátku podnikání nemáte pravidelný příjem, doporučujeme zvolit zjednodušený systém, se kterým pak můžete přejít na UTII nebo patent, poté, co si nejprve spočítáte výši daní v těchto režimech a ujistíte se, že ve vašem případě to bude výnosnější.

2. Bude se jednat o najatou pracovní sílu a kolik pracovníků bude potřeba?

Počet zaměstnanců při výběru daňového systému se může stát omezujícím faktorem, například pro PSN by počet zaměstnanců neměl přesáhnout 15 lidí a pro zjednodušený daňový systém a UTII - 100 lidí. Náklady na patent budou také záviset na počtu zaměstnanců v těch regionech a u těch typů činností, které tento ukazatel zohledňují.Přítomnost zaměstnanců bude také důležitá v případech, kdy má fyzická osoba podnikatel možnost snížit splatnou daň na úkor zaplacené prémiové pojištění.

3.Jakou část příjmů budou tvořit výdaje a budete je moci doložit?

Při výběru mezi možnostmi zjednodušeného daňového systému „Příjmy 6 %“ nebo zjednodušeného daňového systému „Příjmy minus náklady 15 %“ si musíte představit velikost očekávaných výdajů. V případech, kdy možné výdaje překročí 65 % příjmů, zvolte „Příjmy minus výdaje“, ale pouze pokud dokážete výdaje doložit. Pokud neexistují žádné podpůrné dokumenty nebo je podíl výdajů nižší než 65 % příjmů, pak je výhodnější možnost „Příjmy“.

4.Jaké typy činností ve vašem regionu jsou uvedeny v seznamech typů pro PSN a UTII?

Typy činností na UTII a PSN jsou určeny regionálními zákony a na vašem konkrétním území mohou být tyto seznamy buď rozšířeny (pro PSN) nebo sníženy (pro UTII), ve srovnání s těmi, které jsou uvedeny v daňovém řádu Ruské federace. Možná to máš teď těžké porovnejte všechna tato kritéria, ale poté se podíváme na každý režim podrobněji, což objasní otázku výběru daňového systému.

A pro ty, kteří preferují individuální přístup, můžeme nabídnout konzultace zdarma daňového specialistu, který vám pomůže vybrat daňový režim zohledňující specifika vašeho podnikání a regionu.

Jednotliví podnikatelé zdaňují zjednodušený daňový systém

Začněme nejoblíbenějším systémem mezi malými podniky a jednotlivými podnikateli – zjednodušeným daňovým systémem (STS). Podnikatelé pracující zjednodušeně jsou plátci jednotné daně, která jim nahrazuje platbu daně z příjmů fyzických osob z podnikatelské činnosti a daně z nemovitosti užívané při podnikání. Předmětem zdanění ve zjednodušeném daňovém systému je příjem nebo příjem snížený o výši výdajů, zde si tedy můžete vybrat nebo .

Do výnosů se neúčtují pouze tržby za prodej zboží a služeb, tzn. výnosy, ale i některé další, označované jako neprovozní. Výdaje nezahrnují ty, které sám podnikatel považuje za oprávněné, ale jejich uzavřený výčet, uvedený v čl. 346.16 Daňový řád Ruské federace. Musím říci, že tento seznam je poměrně rozsáhlý a z větší části uznává skutečné výdaje jednotlivého podnikatele. Kromě samotných výdajů je v kodexu stanoven i postup při jejich uznávání, výdaje lze zohlednit až po zaplacení; Musíme přistupovat zodpovědně dokumentace výdaje, protože Porušení požadavků na doklady může vést k jejich neuznání ze strany daňové inspekce.

Základem daně u možnosti „Příjmy“ je peněžní hodnota příjmu. U volby „Příjmy minus výdaje“ bude základem daně peněžní hodnota příjmů snížená o částku výdajů. Pro výpočet výše splatné daně je potřeba vynásobit základ daně sazbou daně, která je 6 % pro „Příjmy“ a 15 % pro „Příjmy minus náklady“.

Pro rozvoj určitých typů činností a přilákání investic do regionů mohou místní úřady snížit standardní daňovou sazbu z 15 % na 5 %. Jaká sazba a pro jakou činnost je na vašem území schválena, zjistíte v krajském zákoně o stanovení diferencovaných daňových sazeb zjednodušeného daňového systému. Tato preference platí pouze pro variantu „Příjmy minus náklady“ a sazba pro variantu „Příjmy“ zůstává nezměněna – 6 %. Pokud má váš region sníženou daňovou sazbu a můžete potvrdit své výdaje, pak lze daně jednotlivých podnikatelů při použití zjednodušeného daňového systému „Příjmy mínus náklady“ minimalizovat.

Ale i s přihlédnutím k nákladům je důležité to nepřehánět, protože... zde má individuální podnikatel povinnost platit minimální daň. Co to znamená? Pokud jste pracovali se ztrátou, tzn. výdaje převyšují přijaté příjmy, budete muset zaplatit minimální daň ve výši 1 % z přijatých příjmů.

Zvláště atraktivní příležitostí ke snížení paušální daně z odvedeného pojistného může být varianta příjmu. Jednotliví podnikatelé bez zaměstnanců si přitom mohou snížit časově rozlišenou daň o celou částku odvodů a při malých příjmech může nastat situace, že nebude platit vůbec jediná daň. Jednotliví podnikatelé se zaměstnanci si mohou snížit jednorázovou daň o částky pojistného zaplaceného za sebe i za své zaměstnance, maximálně však o 50 %.

U „Příjmy minus náklady“ nelze snížit jednorázovou daň vypočtenou k odvodu o výši pojistného, ​​ale pojistné, které platí jednotliví podnikatelé za sebe a za své zaměstnance, lze zohlednit ve výdajích při výpočtu základu daně. , což také snižuje jednotlivou splatnou daň.

Dokončeme naše seznámení se zjednodušenými omezeními, která je nutné dodržovat pro práci na tomto systému. Pro jednotlivé podnikatele je jich málo - počet zaměstnanců by neměl přesáhnout sto lidí, zjednodušený daňový systém není povolen v těžbě a prodeji nerostů, kromě běžně se vyskytujících, a ve výrobě většiny zboží podléhajícího spotřební dani. Kromě toho může individuální podnikatel ztratit právo na zjednodušení poté, co jeho příjem za rok 2020 přesáhne 150 milionů rublů.

Pokud zjistíte, že zjednodušený systém je pro vás výhodný a pohodlný Můžete si připravit žádost o přechod na zjednodušený daňový systém 2020 zcela zdarma:

Daně fyzických osob na PSN

Systém zdanění patentů neboli IP patent je jediným daňovým režimem určeným pouze pro fyzické osoby podnikatele. Patent lze získat na kteroukoli osobu uvedenou v čl. 346.43 Daňový řád Ruské federace. Tento seznam lze rozšířit místní úřady, a o tom, na jaké druhy činností si můžete patent zakoupit, se musíte informovat v krajských zákonech nebo na územním finančním úřadu.

Patent je platný pouze na území toho obec, kde byl vydán, takže jednotlivý podnikatel musí podat žádost Federální daňové službě v místě, kde je patent platný. Pro nákladní dopravu a distribuci je povoleno používat jeden patent při poskytování služeb na celém území ustavujícího subjektu Ruské federace. Omezení pro tento režim se týkají počtu najatých pracovníků - ne více než 15 a ke ztrátě práva používat PSN dojde, pokud roční příjem přesáhne 60 milionů rublů.

Výpočet ročních nákladů na patent je poměrně jednoduchý. K tomu potřebujete znát „potenciálně možný roční příjem“ pro zvolený typ činnosti a vynásobit jej 6 %. Výši potenciálních příjmů zjistíte také z krajského zákona o PSN. Další možností je spočítat náklady na patent. Patent se vydává na dobu jednoho až dvanácti měsíců, avšak v rámci kalendářního roku. Jednotlivý podnikatel může mít několik patentů a pro každý z nich vypočítat jeho hodnotu.

Platba za patent probíhá následovně:

• Patent vydaný na dobu až šesti měsíců musí být zaplacen v plné výši bez pozdě konec jeho působení;
• Pokud je doba platnosti patentu od šesti měsíců do roku, musí být jedna třetina jeho plné ceny zaplacena nejpozději do 90 dnů po začátku platnosti a dvě třetiny - nejpozději do data vypršení platnosti patentu.

Náklady na patent nelze snížit o zaplacené pojistné.

Daně fyzických osob na UTII

Imputovaná daň nebo imputace, stejně jako patent, platí pouze ve vztahu k určitým druhům činností specifikovaných v Čl. 346,26. Regionální zákony mohou tento seznam nejen omezit, ale také neumožnit použití tohoto režimu na svém území (například v Moskvě). Jednotná daň za měsíc se počítá pomocí poměrně složitého vzorce - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Pojďme zjistit, co tato sada písmen a číslic znamená:

• DB je za měsíc v rublech (najdeme jej v tabulce uvedené v článku 346.29 daňového řádu)
• FP - fyzický indikátor (tam uveden)
• K1 je deflátorový koeficient, který každoročně schvaluje vláda Ruské federace. V roce 2020 je K1 2,005.
• K2 - korekční faktor, stanovený krajskými zákony v rozmezí od 0,005 do 1.

Vzhledem k tomu, že zdaňovací období pro UTII se rovná čtvrtině, částka daně se obvykle počítá za tři měsíce. Jednotliví podnikatelé musí uhradit imputovanou daň do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí.

Na UTII, stejně jako na zjednodušeném daňovém systému, je možné snížit jedinou splatnou daň na úkor pojistného placeného za sebe a za zaměstnance. Pokud jednotlivý podnikatel pracuje sám, můžete si odečíst celou částku zaplacených příspěvků za sebe, a když má podnikatel zaměstnance, můžete vzít v úvahu příspěvky pro sebe a pro ně a daň lze snížit nejvýše o 50 %.Kromě omezení počtu pracovníků (ne více než sto) má tento režim také specifická omezení na fyzické ukazatele, např. obchodní parket by neměla přesáhnout 150 m2. m

Daně fyzických osob na Sjednocené zemědělské dani

Jednotná zemědělská daň je určena zemědělským výrobcům, tzn. kteří vyrábějí, zpracovávají a prodávají zemědělské produkty. Patří sem také rybářské organizace a podnikatelé. Hlavní podmínkou pro Jednotná zemědělská daň - podíl příjmů z prodeje zemědělských produktů nebo úlovků musí přesáhnout 70 % celkových příjmů za zboží a služby.

Zemědělská daň se vypočítává podle stejných principů jako zjednodušený daňový systém „Příjmy minus náklady“, ale sazba daně je 6 % z příjmů snížených o částku výdajů. Od roku 2019 jsou navíc plátci jednotné zemědělské daně povinni odvádět DPH, ale při malém obratu je možné od ní získat osvobození.

Daně fyzických osob na OSNO

A konečně, pokud si individuální podnikatel nevybral žádný ze speciálních režimů, bude pracovat na hlavním daňovém systému. Kromě sazby 20 %, 10 % nebo 0 % musíte zaplatit daň z příjmu fyzických osob (NDFL). Základem daně pro fyzické osoby podnikatele v tomto režimu budou příjmy z podnikatelské činnosti, na které je povoleno uplatňovat tzv. profesní odpočty - doložené a ekonomicky oprávněné výdaje. Pokud nelze výdaje potvrdit, lze přijatý příjem snížit pouze o 20 %.

Daňová sazba zde bude obecně rovna 13 %, pokud byl podnikatel ve vykazovaném roce ruským daňovým rezidentem, tzn. pobýval na území Ruské federace po dobu nejméně 183 dnů po dobu 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců.

Pokud se však jednotlivý podnikatel v obecném systému rozhodl podnikat ze zahraničí a nebyl uznán jako daňový rezident, pak by ruský občan, dostane se do velké finanční pasti - veškeré příjmy, které získá, jsou zdaněny sazbou 30 % a nelze uplatnit profesní odpočty.

Pojistné na OSNO je možné zahrnout do nákladů v plné výši, a to jak za sebe, tak za zaměstnance. OSNO se vyplatí zvolit, pokud většina vašich zákazníků budou plátci DPH, kteří budou mít prospěch ze spolupráce s vámi, protože budou mít možnost zohlednit DPH na vstupu. A pak si musíte pečlivě spočítat odhadované příjmy a potvrzené výdaje.

Daně fyzických osob na NAP

Daň z příjmu z povolání je v současnosti platná pouze ve 23 regionech Ruské federace. Činnost je omezena na poskytování služeb, provádění prací a prodej zboží vlastní výroby. Pro NAP nelze najímat pracovníky a roční příjem by neměl přesáhnout 2,4 milionu rublů. Sazba daně v tomto režimu je však velmi nízká – pouze 4 %, pokud platby za služby pocházejí od fyzických osob. Pokud plátce NPD spolupracuje s právnickými osobami, je sazba 6 %. Pojistné za sebe se převádí dobrovolně.

Kombinace daňových režimů za účelem snížení daní jednotlivých podnikatelů

Další příležitostí pro ty, kteří si umí spočítat své peníze, je kombinace různých daňových režimů. To znamená, že si můžete spočítat očekávané daňové zatížení a pracovat na jednom typu činnosti v jednom režimu a pro jiný zvolit výhodnější variantu. Kombinace režimů je také možná pro jednu činnost, pokud podnikáte v různých zařízeních.Existují možné možnosti pro kombinaci UTII a zjednodušeného daňového systému, PSN a zjednodušeného daňového systému, UTII a PSN, Jednotné zemědělské daně a UTII. Nelze kombinovat zjednodušený daňový systém s jednotnou zemědělskou daní, zjednodušený daňový systém s OSNO a také NPD se všemi speciálními režimy.

Je těžké mluvit o výhodách kombinování režimů bez uvedení příkladů, protože K tomu je třeba vypočítat výši daní pro imputovaný režim a patent v konkrétním regionu a podle druhu činnosti, ale stačí vědět, že takové možnosti mají právo existovat. Dokončíme tuto diskuzi obecné zásady výběr daňového systému s přihlédnutím k tomu, kterým jednotlivým podnikatelům lze legálně snížit daně.

Pokud jste nestihli zaplatit daně nebo odvody včas, tak kromě samotné daně budete muset zaplatit i penále v podobě penále, které lze vypočítat pomocí naší kalkulačky.

Obchod má různé tvary– individuální podnikání (vlastnická práva náleží jedné osobě), partnerství (více vlastníků) a korporace (sdružení 2 a více firem a kapitálu pro hromadnou výrobu nebo poskytování služeb). Vybudování malého podniku a dosažení požadovaného zisku je založeno na individuálním podnikání. Vše může začít koníčkem a skončit absolutním úspěchem.

Mnoho lidí se domnívá, že otevření samostatného podnikatele je složitý postup a je dostupný pouze lidem, kteří již mají nadprůměrný příjem. Mýlí se, počet lidí, kteří mohou být potenciálními individuálními podnikateli, je větší. Existují omezení činností, se kterými je třeba počítat.

Jako samostatný podnikatel se můžete zaregistrovat:

Lidé, kteří mají osvědčení o státní registraci jednotlivých podnikatelů, mohou provozovat svou činnost. Podnikání bez příslušných dokumentů je považováno za nezákonné. Za to se trestá vysokou pokutou nebo vězením.

Před odesláním dokumentů k registraci je třeba provést řadu kroků. To pomůže urychlit proces registrace a také odstranit související problémy.

Je tedy třeba vzít v úvahu následující faktory:

Po dokončení všech přípravných činností vyvstává další otázka - jaké dokumenty jsou potřebné k otevření jednotlivého podnikatele. Seznam lze získat od daňové služby nebo jej nalézt na oficiálních webových stránkách.

Jsou tedy vyžadovány následující dokumenty:

V případech, kdy budoucí podnikatel nemůže předložit doklady k registraci osobně, mohou tak učinit za něj oprávněné osoby. Vše ale musí být ověřeno notářem.

Po předložení všech potřebných dokumentů má žadatel 5 pracovních dnů na vyčkání. Pokud nejsou žádné stížnosti nebo omezení, po uplynutí stanovené doby se stane registrovaným a obdrží výpis z registru. Vydává se také doklad potvrzující, že podnikatel je registrován u finančního úřadu.

Seznam lidí, kteří by si neměli otevírat vlastní firmu:

Za zmínku také stojí, že registrace jednotlivého podnikatele se provádí v místě bydliště. To znamená, že můžete podnikat v jakémkoli městě v Ruské federaci, ale dokumenty k otevření můžete předložit pouze registrací.

Tedy pokud budoucí podnikatel žije v Petrohradu, pak se musí zaregistrovat v této lokalitě. Zároveň však v žádosti musí být uvedeno město, kde bude jednotlivý podnikatel podnikat.

Často lidé, kteří zastávají pozice v jakékoli organizaci, mají další příjem. Zpočátku se jedná o brigádu ve volném čase z hlavní činnosti. Na základě toho vzniká problém - člověk nechce opustit svou práci, ale má touhu otevřít individuálního podnikatele. Můžete formalizovat své podnikání a zastávat pozici v jiné organizaci. Fyzický podnikatel zároveň není povinen informovat zaměstnavatele o tom, že má vlastní podnik, ale musí dodržovat všechna ustanovení pracovní smlouvy. Hlavní je, aby jedno nepřekáželo druhému.

Ze strany zaměstnavatele je pro něj výhodnější najmout zaměstnance, který má status individuálního podnikatele z několika důvodů.

Tyto zahrnují:

Při správném zkompilování zaměstnanecká smlouva Tato spolupráce může být výhodná pro obě strany. Individuální podnikatel může mít plný sociální balíček, zatímco zaměstnavatel může mít snížené daňové sazby a pojistné. Hlavní je nevyhýbat se zákonům a dělat vše správně.

V Ruské federaci takový zákaz neexistuje - otevřete si individuálního podnikatele a již nepracujte jako právník. To znamená, že je to v zásadě přijatelné. Ale také podle zákona a pravidel právní etiky není dovoleno:

1. Poskytovat placené služby, prodávat jakékoli zboží, provádět jiné práce.
2. Poskytování právních služeb mimo rámec právní praxe.

Právníci také nesmějí používat zjednodušený daňový systém. Na základě výše uvedeného jsou provozování samostatného podnikatele a výkon advokacie neslučitelné pojmy.

V případě porušení kodexu jsou osoby poskytující právní služby na základě závěru kvalifikační komise zbaveny práv k práci. To znamená, že po registraci jednotlivého podnikatele může právník navždy ztratit příležitost pracovat ve své specializaci. Právníci musí dodržovat zavedenou etiku. Osoby, které se rozhodnou pracovat v jiném oboru, musí poskytování právních služeb odmítnout. Teprve poté mohou přejít na jinou formu zdanění.

Právníci mohou zastávat funkce v oblasti právního vzdělávání. To znamená, že kromě své přímé činnosti mohou vyučovat na školách, univerzitách, vysokých školách atd.

Plný instrukce krok za krokem registrovat živnost nemusí být užitečné, pokud si budoucí podnikatel neprostudoval všechny stávající zákazy registrace.

Jednotliví podnikatelé nesmí:

Jednotliví podnikatelé také nesmějí provozovat vesmírné aktivity, otevírat zastavárny, organizace poskytující půjčky atd.

Seznam omezení, stejně jako jaké dokumenty vlastní firmy, zjistíte přímo od právníků nebo zástupců daňové služby.

Každý občan se může stát individuálním podnikatelem. Od okamžiku registrace má nejen možnosti a práva, ale i určité povinnosti. Jak se stát podnikatelem, jaké povinnosti musíte plnit - to vše je popsáno níže v článku.

Obecná definice

Fyzický podnikatel je fyzická osoba registrovaná v souladu s postupem stanoveným zákonem, provozující podnikatelskou činnost, aniž by občan oficiálně byl samostatným podnikatelem, a v tomto statusu může pracovat pouze po dokončení registrace u státních orgánů.

Každý se tak může stát individuálním podnikatelem a zapojit se do komerčních aktivit. K tomu se stačí zaregistrovat v oficiálním místě bydliště. Nemusíte mít kancelář.

Jednotliví podnikatelé podnikají v souladu se zákony, které upravují jejich obchodní činnost. Vztahují se na ně ale také mnohá práva udělená právnickým osobám.

Jednotliví podnikatelé Ruské federace jsou povinni dodržovat pravidla občanského zákoníku, která definují činnost právnických osob, s výjimkou případů, kdy pro ně byly vytvořeny samostatné předpisy.

Jak zaregistrovat samostatného podnikatele

Registrace zahrnuje několik kroků:

1. Příprava na registraci - v této fázi je potřeba přesně určit druhy činností dle OKVED, vybrat vhodný typ zdanění a zaplatit poplatek.

2. Sborník příspěvků. Pro registraci podnikatele musíte připravit následující dokumenty:

• cestovní pas;
• kopii pasu a certifikátu s číslem TIN;
• potvrzení o zaplacení cla;
• žádost o registraci jednotlivých podnikatelů určitého druhu ve dvou vyhotoveních (pokud jsou dokumenty zasílány poštou, musí být ověřeny notářem);
• oznámení o aplikaci zjednodušeného daňového systému.

3. Předkládání dokumentů registračnímu orgánu. V reakci na to musí organizace registrující osobě vydat potvrzení o přijetí nezbytných dokumentů a oznámení o použití zjednodušeného daňového systému se zvláštní značkou od daňové služby.

4. Příjem dokumentů. Registrační orgán musí vydat osvědčení o státní registraci podnikatele s číslem OGRNIP, doklad o přidělení DIČ a výpis z Jednotného státního registru fyzických osob.

5. Registrace fyzického podnikatele do Fondu povinného zdravotního pojištění a Penzijního fondu. Informace o registraci nového fyzického podnikatele zasílá Penzijnímu fondu sám finanční úřad.

IP práva

1. Možnost volby druhů činností povolených zákonem.

2. Právo najímat pracovníky. Zákon stanoví počet zaměstnanců, které lze zahrnout do kádru jednotlivého podnikatele.

3. Fyzický podnikatel je podnikatel, který řídí vlastní činnost a odpovídá za její výsledky.

4. partneři a zboží. Podnikatel si sám určuje segment trhu, ve kterém bude rozvíjet své podnikání.

5. Právo nezávisle určovat cenu nabízeného zboží a služeb. Konečná cena produktu by však neměla být výrazně nižší než u jiných podnikatelů.

6. Individuální podnikatel rozhoduje o tom, jak a kolik zaplatí svým zaměstnancům.

7. Podnikatel má právo s obdrženým ziskem nakládat dle libosti.

8. Fyzický podnikatel má právo jednat u soudu jako žalobce a žalovaný.

Odpovědnosti

Fyzický podnikatel je komerční subjekt, který má určité povinnosti. A to:

1. Všichni jednotliví podnikatelé jsou povinni dodržovat normy platné legislativy. Podnikatel musí znát daňovou, penzijní, antimonopolní a další právní předpisy, aby mohl provozovat legální a otevřené aktivity.

2. Všechny peněžní transakce jsou zdokumentovány. Mezi takové dokumenty patří smlouva o dodávce zboží apod.

3. K výkonu licencované činnosti musí podnikatel získat státní povolení - certifikát, patent nebo licenci.

4. Všichni zaměstnanci, kteří jsou najati samostatným podnikatelem, musí být úředně registrováni. Tedy individuální podnikatel uzavírá s osobou pracovní smlouvu, dohodu o provedení konkrétní práce nebo jiné dohody. Po doplnění dokladů je podnikatel povinen odvést potřebné odvody do ZP, Důchodový fond a Fondu sociálního pojištění.

5. Pokud činnost fyzického podnikatele poškozuje životní prostředí, je povinen učinit opatření ke snížení negativní dopady. Pokud podnikatel nemůže tento problém vyřešit sám, měl by kontaktovat ekologickou službu.

6. Podnikatel je povinen včas odvádět daně do státní pokladny.

7. Fyzický podnikatel je účastníkem tržních vztahů, který musí vždy respektovat práva kupujícího. Existují organizace na ochranu spotřebitelů, které řeší příslušné stížnosti.

8. Pokud se z nějakého důvodu změnily údaje jednotlivého podnikatele (příjmení, místo registrace nebo bydliště, druh činnosti), je povinen tuto skutečnost oznámit příslušným orgánům - finančnímu úřadu, fondům a dalším institucím.

Licencování

Činnost jednotlivého podnikatele je přísně kontrolována zvláštními orgány. Sledují nejen podnikatelovo placení daní a potřebné příspěvky do fondů. Existují organizace, které sledují zákonnost jednání jednotlivých podnikatelů a dostupnost povolení k provozování určitých druhů podnikání.

Podle zákona mezi licencované činnosti patří léčiva, přeprava cestujících a nákladu po moři, železnici a letecky atd. Kromě toho jednotlivý podnikatel nemůže provozovat uzavřené druhy podnikání, jako je vývoj a prodej vojenských produktů, výroba a prodej drog, toxických látek, alkoholické nápoje. Podnikatel také nemá právo provozovat pojišťovnictví, bankovnictví, cestovní ruch, výrobu pyrotechniky, munice, výrobu a opravy vojenských letadel.