Domov » Směsi a materiály » Pravidla pro výpočet mezd v roce. Daně ze mzdy: co platí zaměstnanec a co zaměstnavatel, platební podmínky

Pravidla pro výpočet mezd v roce. Daně ze mzdy: co platí zaměstnanec a co zaměstnavatel, platební podmínky

Akruální mzdy prováděné metodami, které jsou v mnoha případech zásadně odlišné. Pojďme studovat jejich podstatu a pořadí použití.

Jaké jsou druhy mezd?

V pracovněprávních vztazích lze rozlišit několik desítek druhů mezd. V soukromém podniku může být plat předložen (článek 2 nařízení o specifikách postupu pro výpočet průměrné mzdy, schváleného nařízením vlády Ruska ze dne 24. prosince 2007 č. 922):

platby podle tarifu nebo platu - za odpracovanou dobu;
platby za kusové sazby;
procento z prodeje (provize);
nepeněžní příjem;
licenční poplatky;
příplatky, příplatky, prémie, odměny za pracovní výsledky;
platby za zvláštní pracovní podmínky atd.

V roce 2019 lze mzdovou agendu v těchto typech provádět širokou škálou metod. Tyto druhy mezd lze zároveň libovolně kombinovat - v souladu se mzdovým systémem v podniku.

Více o využití různých systémů odměňování v podniku se dozvíte v článku „Výpočet mezd zaměstnancům – postup a vzorec“.

Pokud mluvit o tradiční schémata mzdy, pak tyto lze klasifikovat jako (dopis Státního plánovacího výboru SSSR, Ministerstva financí SSSR, Státního výboru SSSR pro ceny č. 10-86/1080, Ústředního statistického úřadu SSSR ze dne 10. června 1975 č. AB -162/16-127):

časové schéma, které je založeno na výpočtu výplat na základě odpracované doby;
úkolové schéma, které je založeno na výpočtu mezd za objektivně měřené pracovní výsledky nebo hodnocené podle stanovených kritérií.

Podívejme se podrobněji na to, jak se počítají mzdy v rámci 2 nejběžnějších výplatních schémat - časové a kusové.

Jak se počítá mzda za práci na čas?

Časově podmíněné (časové bonusy) mzdy se nejčastěji vyskytují v následujících 2 variantách:

Když se mzda vypočítává na základě měsíční mzdy zaměstnance (doplněné předepsaným způsobem o odměny za pracovní výsledky).

V tomto případě se pro výpočet mezd použije následující vzorec:

PLAT = (OP / RD) × OD,

PLAT - mzda za zúčtovací období;

OP - oficiální plat zaměstnance doplněný o případné bonusy;

RD - počet pracovních dnů v měsíci, který zahrnuje zúčtovací období;

OD - odpracované dny v zúčtovacím období.

Pozornost! Mzdy musí být vypláceny alespoň dvakrát měsíčně (článek 136 zákoníku práce Ruské federace), proto zúčtovací období nesmí přesáhnout půl měsíce (dopis Ministerstva práce a sociální ochrany Ruska ze dne 21. září 2016 č. 14-1/B-911). V tomto případě se časové rozlišení mezd zobrazuje v účetních evidencích k poslednímu dni v měsíci.

Při výpočtu mzdy na základě tarifní sazby za 1 hodinu nebo 1 den.

V tomto případě se pro výpočet mezd používají následující vzorce:

za hodinovou mzdu:

PLAT = NHT × PCH,

CHTS - hodinová tarifní sazba na základě pracovní smlouvy,

OCH - počet hodin odpracovaných během vykazovaného období;

pro denní mzdy:

PLAT = DTS × OD,

kde DTS je denní tarif podle pracovní smlouvy.

V obou případech dostává zaměstnanec mzdu za víkendy a svátky:

při výkonu práce o víkendech a svátcích - za dvojtarifní sazbu (článek 153 zákoníku práce Ruské federace);
při odpočinku v takových dnech - v souladu s místními předpisy (článek 112 zákoníku práce Ruské federace).

V uvažovaném scénáři se výpočet mzdy provádí s ohledem na skutečnost, že zaměstnavatel je povinen stanovit měsíční normy (články 160, 162 zákoníku práce Ruské federace):

podle pracovní doby;
podle výroby.

Základem pro takové standardy mohou být například standardní ukazatele pro odvětví, ve kterém zaměstnávající společnost působí.

Pokud jsou splněny normy stanovené zaměstnavatelem, zaměstnanec v každém případě obdrží plat, který není nižší než minimální mzda stanovená v ustavujícím subjektu Ruské federace (článek 133 zákoníku práce Ruské federace).

Nyní si promluvme o tom, jak se počítají mzdy podle schématu práce na zakázku.

Výpočet mezd v rámci mzdového systému: nuance

U mzd za úkol, stejně jako u druhé možnosti časových mezd, o které jsme hovořili výše, zaměstnavatel také stanovuje měsíční standardy pracovní doby a výkonu. Překročení příslušných norem může zvýšit mzdu za úkolovou práci:

Úměrné výrobě.

Příklad

Elektrotechnik Ivanov pracuje v továrně na montáž televizorů. Dostává mzdu na základě kusového tarifu, podle kterého zaměstnavatel stanovil standard pro montáž 2 televizorů během 8 pracovních hodin. Pokud je dokončen, Ivanov obdrží 2 000 rublů (tarif: 1 000 rublů za 1 sestavený televizor).

Za každý následující sestavený televizor obdrží Ivanov 1 000 rublů bez ohledu na objem výroby.

Použití progresivní stupnice.

Příklad

Strojník Petrov pracuje v závodě na výrobu spojovacího materiálu v dílně na výrobu šroubů. Dostává kusový plat, podle kterého zaměstnavatel stanoví normu pro výrobu: 100 šroubů za 8 pracovních hodin. Po dokončení obdrží Petrov 390 rublů (tarif - 3 rubly 90 kopecks za 1 šroub).

Za každých 50 dalších sebraných šroubů dostane Petrov 10 rublů za kus. Za každých 50 následujících - 20 rublů. Za každý následující šroub - 30 rublů.

V některých případech lze také použít regresivní stupnici. Například, když výrobní model podniku vyžaduje, aby zaměstnanci plnili plánované cíle co nejpřesněji, aniž by je výrazně překračovali (volitelně za účelem zvýšení efektivity kontroly nákladů na suroviny).

Samostatný druh platu je ten, který je vyplácen během pracovní cesty zaměstnance (články 139, 167 zákoníku práce Ruské federace). Pojďme si prostudovat specifika jeho výpočtu.

Výpočet mezd na služební cestě: nuance

Odměna osoby na pracovní cestě je zvláštní druh mzdy - průměrný výdělek za dobu pracovní cesty.

Vypočítá se podle vzorce:

SK = RDK × SZ,

SK - mzda za dobu pracovní cesty ve formě průměrného výdělku;

RDK - počet pracovních dnů při pracovní cestě;

SZ je průměrná mzda zaměstnance.

Ukazatel SZ se vypočítá pomocí vzorce:

NW = BASE / OD,

ZÁKLAD - výše výdělku zaměstnance za zúčtovací období;

OD - počet odpracovaných dnů během zúčtovacího období.

Za zúčtovací období se považuje 12 měsíců předcházejících dni odjezdu zaměstnance na pracovní cestu.

Ukazatel OA v roce 2017 se vypočítá pomocí vzorce:

OD = MES × 29,3 + ODNM / KDNM × 29,3,

MEC - počet celých měsíců ve zúčtovacím období;

ODNM - počet odpracovaných dnů ve všech dílčích měsících pracovní činnosti v zúčtovacím období;

KDNM - počet kalendářních dnů ve všech dílčích měsících v zúčtovacím období.

Při výpočtu ukazatele BASE se nebere v úvahu výplata dovolené, nemocenská, ostatní cestovní náhrady, výdaje hrazené zaměstnavatelem a další platby uvedené v odstavcích. 3, 5 ustanovení dle usnesení č. 922.

Při výpočtu ukazatele RDC se berou v úvahu dny, kdy je zaměstnanec na cestě (včetně dne opuštění svého města a dne návratu do něj).

Služební cesta o víkendech: jak se vypočítá mzda?

Jak vypočítat mzdu za víkendy během služební cesty? Tento problém je vyřešen pomocí vzorce:

RVK = DT × RV × 2,

DT - denní tarif zaměstnance v souladu s přijatým mzdovým systémem (dopis Ministerstva práce a sociální ochrany Ruska ze dne 25. prosince 2013 č. 14-2-337);

PB - odpracované dny volna.

Indikátor DT lze přímo určit v zaměstnanecká smlouva nebo vypočítat pomocí vzorce:

DT = OKL / RDM,

OKL - mzda (s příplatky a odměnami, je-li tak stanoveno ve smlouvě) za měsíc, ve kterém byla osoba na pracovní cestě);

RDM - počet pracovních dnů v odpovídajícím měsíci.

Vyslanému zaměstnanci je kromě mzdy ve formě průměrného výdělku vyplácena i denní dávka.

Jak se denní dávky počítají, zjistíte v článku „Výše denního příspěvku na pracovní cesty (nuance)“.

Mzdy a daně v roce 2019

Mzda zaměstnance, včetně platu za dovolenou a cestovních náhrad, podléhá:

Daň z příjmu fyzických osob ve výši:

13 % - pokud má zaměstnanec status daňového rezidenta;
30 % - pokud zaměstnanec nemá status rezidenta.

V případě uplatnění slevy na dani se z částky mzdy v rámci výše srážky neúčtuje daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 %. Při sazbě daně z příjmu fyzických osob ve výši 30 % nelze odpočet uplatnit.

Daň z příjmu fyzických osob ze mzdy vzniká v okamžiku, kdy je uznána jako příjem - k poslednímu dni měsíce, za který se počítá mzda (článek 2 článku 223 daňového řádu Ruské federace). Zadrženo - v době platby. Převedeno do rozpočtu nejpozději následující pracovní den po zaplacení.

Pokud je tedy příjem zaměstnance převeden před koncem měsíce, je daň z příjmu fyzických osob sražena a převedena do rozpočtu pouze z nejbližší nejbližší platby.

Příspěvky do sociálních fondů (jejichž hlavní část je vybírána prostřednictvím Federální daňové služby):

do Penzijního fondu Ruska;
do Fondu sociálního pojištění (bez zprostředkování Federální daňové služby fond vybírá příspěvky na úrazy);
v FFOMS.

Příspěvkové sazby se dělí na standardní a snížené, které jsou stanoveny pro určité kategorie podniků. Příspěvky se vypočítávají ze mzdy bez srážky daně z příjmu fyzických osob.

Více o sazbách za odvody do sociálních fondů se dozvíte v článku .

Lhůta pro zaplacení všech příspěvků je do 15. dne v měsíci, za který je zaměstnanec odměňován.

Výsledek

Postup výpočtu mezd závisí na mzdovém systému přijatém v podniku (ukotvenému v pracovní smlouvě): úkolový a časový. Odměna při pracovní cestě zaměstnance se vypočítává zvláštním způsobem.

Společnost mu v souladu se smlouvou uzavřenou se zaměstnancem vyplácí odměnu. Platba však není provedena v plné výši uvedené ve smlouvě, ale ve zbývající částce, která je získána po sražení daní ze mzdy. Kromě toho musí organizace a jednotliví podnikatelé platit pojistné stanovené zákonem.

Daňový řád Ruské federace v současné době stanoví existenci jediné daně, která se platí na náklady zaměstnance - daň z příjmu fyzických osob.

Zdanění provádí daňový agent, kterým je zaměstnavatel zaměstnance. Před přímou výplatou částek zaměstnancům firmy mu srazí daně ze mzdy a poté tyto povinné odvody odvede do rozpočtu.

Zaměstnanec odvádí na své náklady daň z příjmu v následujících sazbách:

13 % je sazba daně z příjmu fyzických osob určená ke zdanění příjmů rezidentů, kteří jsou většinou zaměstnanců společnosti (občanů Ruské federace).
30 % je sazba daně z příjmu fyzických osob používaná pro stanovení daně u osob, které se v tuzemsku zdržují méně než 183 dnů.
35 % je sazba daně, kterou účetní uplatňuje při zdanění tohoto typu příjmu zaměstnanců, jako jsou materiální výhody a jiné platby.

Důležité! Za rezidenta se považují osoby, které se v zemi zdržují déle než 183 dnů, jinak jsou považovány za nerezidenty.

Jiné druhy daní z výše mezd se v současné době neuplatňují.

Jaké daně platí zaměstnavatel na vlastní náklady?

Právní úprava stanoví povinnost zaměstnavatele, bez ohledu na to, kdo je - právnická osoba nebo podnikatel, provádět povinné pojištění. Patří sem důchodové, zdravotní, sociální pojištění. Dnes se všechny platby za tyto typy týkají pojistného, kontrolovaného a placeného finančním úřadům.

Existuje také povinný typ pojištění, který by měl být převeden do sociálního pojištění – úrazové pojištění.

Většina firem a podnikatelů je povinna na své náklady vypočítat pojistné za zaměstnance z jejich platu, jehož obecná sazba je 30 %.

U některých typů podnikatelských subjektů mohou být obecné sazby sníženy v závislosti na typu benefitu. Příkladem mohou být zjednodušení, ve kterých je sazba ve Fondu povinného nemocenského pojištění a Fondu sociálního pojištění rovna 0 a pro Penzijní fond je uplatněna zvýhodněná sazba, avšak pouze do maximální výše.

Legislativa stanoví existenci platových limitů pro rok, po kterém je sazba pojištění Prémium mohou být sníženy nebo se dokonce rovnat 0. Tyto maximální částky jsou indexovány každý rok. Pro každý fond existuje samostatná hodnota.

Mzdové daně v roce 2017 jako procentní tabulka:

Je třeba počítat s tím, že základ je nutné vypočítat pro každého zaměstnance individuálně. K tomuto účelu slouží speciální daňové evidence. Většina specializovaných programů je obsahuje. Na jejich základě jsou čtvrtletně sestavovány a předkládány výkazy.

Pozornost! Kromě těchto příspěvků musí zaměstnavatel nashromáždit další částky do penzijního fondu, které se poskytují, pokud zaměstnanec pracuje v nebezpečných pracovních podmínkách. Ti jsou zase identifikováni na základě zvláštního posouzení pracovních podmínek (SOUT), které je povinné pro všechny zaměstnavatele.

Sazba tohoto příspěvku se může pohybovat od 2 % do 8 %. Ale omezení v podobě maximálních částek se nepoužívají. To znamená, že tyto sazby platí bez ohledu na výši naběhlých mezd.

Zálohy a plat – z jaké části se odvádějí daně?

- jedná se o dvě části příjmu pobíraného zaměstnancem. V tomto případě se záloha vyplácí na konci měsíce za prvních 15 odpracovaných dnů a zbývající část mzdy je výplata za druhých 15 odpracovaných dnů, vyplácená do 15 dnů následujícího měsíce. Zároveň společnost uzavře se zaměstnancem úplné vyrovnání za jeho práci.

Vzhledem k tomu, že za datum přijetí příjmu se považuje poslední den v měsíci a záloha je vystavena dříve, není třeba z ní srážet a převádět daň. Daň z příjmu fyzických osob musí být stanovena při výpočtu celé výše mzdy a sražena při výplatě druhé části výdělku a následující den odeslána do rozpočtu.

Existuje však jedna nuance, kdy bude třeba daň ještě srazit a převést - pokud je záloha zaplacena poslední den v měsíci. Ve stejný den totiž zaměstnanec podle zákona obdrží svůj příjem, což znamená, že z něj musí ihned zaplatit daň. Soudci sdílejí stejný názor během sporů mezi organizacemi a Federální daňovou službou.

Pozornost! Daně z platu ve formě sociálních příspěvků se počítají spolu s výpočtem celkové výše mzdy a převádějí se do 15. dne následujícího měsíce. Záloha se jich tedy nijak nedotýká.

Daňové odpočty na dani z příjmu fyzických osob - jak snížit daně fyzické osobě?

Daňový řád definuje několik skupin srážek, které může zaměstnanec při stanovení výše daně z příjmů fyzických osob využít:

Standard- výše a počet srážek závisí na počtu dětí, jakož i na preferenční kategorii pracujícího zaměstnance.
Sociální- umožňuje snížit velikost základny o náklady na léčebné služby, vzdělávání atd.
Vlastnictví- poskytuje se při koupi nemovitosti (dům, byt, Pozemek atd.);
Investice- poskytuje se při provádění obchodů s cennými papíry.

Daňová sleva na děti se poskytuje na základě rodného listu dítěte, dále je třeba sepsat žádost o slevu na dani na děti.

Částka odpočtu za měsíc:

1400 rublů. na prvním;
1400 rublů. na druhém;
3000 rublů. na třetí a každý další;
12 000 rublů. na každé zdravotně postižené dítě do dovršení 18 let věku nebo po ukončení vzdělávání do 24 let.

Pokud je zaměstnanec osamělý rodič, částka odpočtu se zdvojnásobí. Chcete-li jej vyplnit, musíte také poskytnout podpůrné dokumenty.

Výše srážky zůstává stejná, i když dříve narozené děti již odrostly. Zaměstnanec má například 3 děti a první 2 již dosáhly věku 18 let. Stále mu však bude poskytnuta výhoda 3 000 rublů. na třetí dítě do jeho 18 let.

Pozornost! Standardní daňový odpočet pro děti se poskytuje, dokud výše příjmu za rok nepřesáhne 350 000 rublů.

Standardní srážky pro zaměstnance zahrnují:

500 rublů. za měsíc - Hrdinové SSSR a Ruska, účastníci bojových operací, veteráni Velké vlastenecké války, přeživší blokády, vězni koncentračních táborů, invalidé skupin 1 a 2, jakož i osoby, které se podílely na likvidaci nehod na jaderná elektrárna v Černobylu, Sdružení výroby Mayak atd., jakož i evakuovaní z uzavřených zón.
3000 rublů. za měsíc - těm, kteří dostali nemoc z ozáření, postiženým lidem z druhé světové války a jiných ozbrojených konfliktů.

Lhůty pro placení daní ze mzdy

Od roku 2016 je zaveden jeden termín, kdy se musí převést daň z příjmu ze mzdy. Musí být sražen z příjmu zaměstnance v době, kdy je vystaven, a musí být převeden následující den.

Nezáleží na tom, jak přesně byla mzda zaměstnanci vystavena - v hotovosti z pokladny, převodem na kartu nebo bankovní účet nebo jakkoli jinak.

Z tohoto pravidla však existuje výjimka – daň z nemocenské a proplacení dovolené. Lze ji uhradit na konci měsíce, kdy byly skutečně provedeny, a zároveň lze všechny částky sloučit a odeslat v jednom platebním příkazu. To vám umožní vybrat daň z příjmu fyzických osob za všechny dovolené a nemocenské a odeslat je v jednom příkazu do rozpočtu.

Pozornost! Všechny příspěvky placené zaměstnavatelem musí být uhrazeny do 15. dne měsíce následujícího po datu, ve kterém došlo ke vzniku mzdy. Pokud toto datum připadne na víkend nebo svátek, lze převod provést první pracovní den.

Hlášení zaměstnavatelů pro zaměstnance

Každý zaměstnavatel musí předkládat výkazy, u kterých je uvedena výše mezd připsaných zaměstnancům, mezi které patří:

. Pro každého zaměstnance je na základě výsledků za uplynulý rok vyplněn samostatný dokument. Obsahuje informace o přijatých příjmech, daňových odpočtech a také o tom, jaké daně byly vypočteny a sraženy ze mzdy;
Výpočet 6-NDFL. Pronájem každé čtvrtletí, ihned všem zaměstnancům firmy. Obsahuje dvě části, první obsahuje informace o příjmech příštích období kumulativně od začátku roku a druhá pouze za vykazované 3 měsíce informaci o skutečnosti vydání těchto příjmů;
Jednotný výpočet pojistného. Tento nový formulář, zavedená v roce 2017 z důvodu přesunu správy příspěvků na Federální daňovou službu a zrušení RSV-1. Vydává se všem zaměstnancům na konci každého čtvrtletí;
Zpráva 4-FSS. Předává se sociálnímu pojištění a obsahuje informace o výpočtu a placení příspěvků za úrazy. Musí být předloženy na konci každého čtvrtletí;
Zpráva SZV-M. K pronájmu v Důchodový fond každý měsíc pro všechny zaměstnané zaměstnance. Prostřednictvím tohoto formuláře fond sleduje osoby, které pobírají starobní důchod, ale nadále pracují;
. Tato zpráva je předkládána Penzijnímu fondu každoročně na základě výsledků z minulosti. Poprvé bude muset být předložen v roce 2018. Obsahuje informace o všech zaměstnancích, včetně těch, kteří jsou registrováni podle dohod GPC, za poslední rok.

Výpočet mezd v podniku provádějí zaměstnanci účetního oddělení. Pokud je velikost podniku dostatečně velká, pak je vhodné mít mezi zaměstnanci specialistu s funkcí mzdové účetní. Personalisté se také podílejí na výpočtu mezd, přípravě docházkových výkazů, výpočtu odpracovaných hodin a výpočtu výše přesčasů. V článku se budeme zabývat proces krok za krokem jsou uvedeny výpočty personálních odměn, vzorce a příklady. Informace jsou aktuální pro rok 2017

Podle platné pracovněprávní úpravy musí výplata mzdy za předchozí období proběhnout nejpozději do 15. dne následujícího měsíce, a to ve dvou částkách. Konkrétní platební data musí být uvedena povinné je předepsáno v předpisech o odměňování podniku a mezi nimi musí být alespoň 15 dnů. Jak nainstalovat.

Mzdy nevyplacené včas mají za následek narůstání náhrady za každý den – vypočítejte si výši náhrady za zpoždění zdarma.

Algoritmus výpočtu platu vypadá takto:

Přitom se započítávají všechny nemocenské a dovolené. Po zadání počtu hodin pro každý den pro každého zaměstnance se pracovní výkaz uzavře - to znamená, že jej podepíše vedoucí, přidělí mu číslo a zanese do deníku Pracovní výkaz. Pro usnadnění se můžete podívat do časového rozvrhu s indexem „-TURV“, což znamená „pracovní časový rozvrh“. Poté jsou vyplněné podepsané docházkové výkazy přeneseny do účetního oddělení.

Chyba, kterou dělá mnoho začátečníků je přesvědčení, že pracovní výkazy jsou nezbytné pouze pro evidenci pracovní doby zaměstnanců, kteří pracují za hodinovou mzdu, na souhrnnou pracovní dobu nebo na flexibilní pracovní dobu. Pro každého zaměstnance musí být vytvořeny pracovní výkazy. Nezáleží na tom, zda se jedná o jeden časový výkaz za celý podnik nebo samostatný dokument pro každé oddělení zvlášť.

Zde jsou dvě možné možnosti.

První je založen na mzdová část mzdy. V tomto případě, pokud zaměstnanec pracoval celý měsíc a neměl dny dovolené za kalendářní rok, volno bez mzdy resp nemocenská, bude mzda rovna té, která je uvedena v jeho pracovní smlouvě. Pokud byla v určité době v měsíci vyplácena nemocenská nebo dovolená, vypočítá účetní mzdu v poměru k odpracovaným dnům. Důležité: Mluvíme o dnech, ne o hodinách.

Vzorec pro výpočet mzdy za odpracované hodiny podle dne (hodiny):

Mzda za odpracované hodiny = Mzda * Počet odpracovaných dnů / Celkový počet pracovních dnů v měsíci

Plat za práci čas = Mzda * Počet odpracovaných hodin / Celkový počet pracovních hodin za měsíc.

Pokud pracovní smlouva zaměstnance uvádí PTC – hodinová sazba,Účetní vypočítá mzdu zaměstnance tak, že jeho tarifní sazbu vynásobí počtem odpracovaných hodin.

Vzorec pro výpočet platby za odpracovanou dobu podle tarifní sazby:

Plat = Tarifní sazba (denní nebo hodinová) * Počet odpracovaných dnů (nebo hodin) v měsíci.

Pokud je v pracovní smlouvě uvedeno kusové mzdy, pak vzorec pro výpočet mzdy je následující:

Mzda = Kusová sazba * Počet jednotek výrobků (práce, služby, operace) za měsíc.

Provádí se na základě „Předpisů o prémiích“ podniku, které kromě platebních podmínek a postupu výpočtu musí specifikovat formu motivace pro každou pozici. Dříve se na mzdové oddělení předkládají podklady pro výpočet motivační části mzdy. Schvalují KPI – klíčové ukazatele výkonu – pro každého zaměstnance. Dokument musí být podepsán vedoucím katedry stejným způsobem jako docházkový list.

Zákoník práce stanoví situace a kategorie zaměstnanců, kteří potřebují doplatit, což může být dáno povahou jejich zaměstnanců odborná činnost. Dodatečné platby jsou tedy splatné zaměstnancům:

Pro práci v noci, za kterou se oficiálně považuje doba od 22.00 do 6.00. Výše doplatku musí činit minimálně 20 % mzdy nebo hodinové sazby zaměstnance
Pro práci ve škodlivých nebo nebezpečných pracovních podmínkách. Připomeňme, že podkladem pro posouzení profese jako takové mohou být pouze výsledky SOUT - Zvláštního hodnocení pracovních podmínek, na jejichž základě posuzující společnost vydává závěr - seznam všech pracovních míst v podniku, pro které bude nutné doplatit.

Může se také jednat o doplatky stanovené kolektivní smlouvou, meziodvětvovou dohodou nebo místními předpisy.

Patří sem například:

Doplatek za školení stážistů
Příplatek za spojení více profesí.
Příplatek za řízení skupiny zaměstnanců.
Jednorázové bonusy související s výkonem.
Příplatky za odslouženou dobu, odslouženou dobu v podniku
Regionální koeficient například v regionech Dálného severu.

Srážky – důležitý bod výpočet platů zaměstnanců. Mohou mít několik důvodů:

Srážky na základě exekučního titulu od soudního exekutora nebo na základě rozhodnutí soudu.
Srážky ve formě výživného, jehož výši určuje i exekuční titul.
Hmotná škoda podniku způsobená zaměstnancem. Zde je důležitý bod: abyste mohli provádět srážky, musíte mít po ruce kompletní balíček dokumentů prokazujících vinu zaměstnance: jeho vysvětlující poznámku, poznámka vedoucího, video nebo fotografické materiály, jakož i příkaz k uplatnění disciplinárního opatření.

Při provádění srážek je důležité, aby si účetní pamatoval řadu pravidel týkajících se povoleného procenta odpočtu. Ve většině případů je ne více než 20 % výdělku zaměstnance s přihlédnutím k bonusové části. Pokud je exekučních titulů více, pak celková výše srážek nesmí přesáhnout 50 % mzdy. Při náhradě hmotné škody a včasném vymáhání nezaplacených alimentů nemůžete zadržet více než 70 % měsíčního výdělku.

Při výpočtu mezd se od celkové vypočtené částky odečte záloha zaplacená za první polovinu měsíce.

Obecný vzorec pro výpočet platů zaměstnanců:

Mzda = Platba za odpracované hodiny + Bonusy + Doplatky – Srážky

Účtování pro mzdy: D 20 (nebo 44 pro obchodní podniky) K 70.

Je stejná pro všechny občany a činí 13 %. Zaměstnavatel, který je daňovým agentem, odvádí tuto částku daňové službě za zaměstnance, respektive snižuje výši příjmu, který má být naúčtován o tuto částku.

Pokud má zaměstnanec nárok na standard daňové odpočty, pak musí zaměstnavatel zohlednit výši srážek před výpočtem daně z příjmu. Pokud mluvíme o odpočtu pro dítě, musí být splněna další podmínka - celkový plat od začátku roku nepřesahuje 350 000 rublů.

Vzorec pro výpočet daně z příjmu fyzických osob ze mzdy:

Daň z příjmu fyzických osob = 13 % * (mzda zaměstnance za odpracovanou dobu – standardní srážky)

PSČ pro srážkovou daň: D70 K68 daň z příjmu fyzických osob.

Zaměstnavatel zvažuje tři typy příspěvků:

pro OSS (VNiM) – sazba 2,9 % až do maximálního základu, nad 0 % (sociální příspěvky v souvislosti s dočasnou invaliditou a mateřstvím) – platí se Federální daňové službě od roku 2017;

o OSS (PFiNS) - sociální příspěvky za úrazy se odvádějí do Fondu sociálního pojištění;
OPS - sazba 22 % až do maximálního základu, nad - 10 %, (příspěvky na důchod) - platí se Federální daňové službě od roku 2017;
Povinné zdravotní pojištění – sazba 5,1 % z celkové výše příjmu (lékařské příspěvky) – se platí Federální daňové službě.

Celkové procento příspěvků z platu je 30 %.

Důležité: Mzda zaměstnance se nesnižuje; příspěvky jsou hrazeny z rozpočtu zaměstnavatele.

Vzorec pro výpočet mzdových příspěvků:

Příspěvek = Naběhlá mzda * Tarif

Zaměstnavatel je povinen jej vystavit před výplatou mzdy nebo v den výplaty mzdy obsahuje rozpis časového rozlišení. Pro usnadnění můžete nakonfigurovat distribuci výpočtových listů na e-mailem zaměstnance a zadejte heslo pro každý soubor. Papírová výplatní páska je vydávána výhradně ručně.

Zákonodárce nestanoví omezení formy platby. Ať už se jedná o platbu v hotovosti nebo převod na údaje o bankovní kartě, rozhodnutí náleží zaměstnanci. Zaměstnavatel má přísně zakázáno nutit zaměstnance k účasti na mzdových projektech nebo jiných aktivitách. Zaměstnanec má právo poskytnout údaje o jakékoli bance podle svého uvážení písemně.

Příprava mezd – povinný postup pro účetní oddělení podniku, ve kterém je stanovena celková výše plateb každému zaměstnanci za odměnu za práci, jakož i srážky jako daně a příspěvky do mimorozpočtových fondů. Stojí za zmínku, že tento proces je upraven zákoníkem práce a má přísná pravidla. Nedodržení požadavků vede k přestupkům a správní odpovědnosti, což má za následek úředníci nebo společnosti hrozí sankce.

V tomto článku se podíváme na hlavní faktory ovlivňující platy zaměstnanců, způsoby výpočtu průměrné měsíční mzdy a další aspekty v této oblasti.

V souladu s platnou legislativou Ruská Federace, od roku 2019 má každý zaměstnanec povinnost pobírat mzdu dvakrát měsíčně. Odmítnutí nebo nedodržení požadavků je přestupkem a znamená pro zaměstnavatele administrativní odpovědnost.

Platby lze provést dvěma způsoby:

Jako záloha a základní plat.
Jako dvě rovnocenné transakce, z nichž každá je zachycena v účetní závěrce.

Zkušení pracovníci účetního oddělení vědí, že pro provádění většiny výpočtů je nutné získat průměrnou měsíční a průměrnou denní mzdu každého zaměstnance. K tomu se používají určité vzorce. Vezmou se celkové výdělky za posledních 12 měsíců a vydělí se počtem odpracovaných dnů. V tomto případě se vyplatí zohlednit různé odečitatelné dny – služební cesty, nepřítomnost kvůli pokynům nadřízených atp. Důležitou podmínkou je udržení mezd v tomto období.

Podívejme se na příklad výpočtu mezd s nastavením konkrétních podmínek. Zaměstnanec N pracuje ve společnosti jako inženýr s platem 30 000 tisíc rublů. Nedostává další bonusy ani úroky. V roce 2016 odpracoval všechny směny a začátkem roku 2019 se rozhodl odjet na dovolenou. Úkolem účetního je vypočítat a naúčtovat mzdu za dovolenou. To se děje následovně:

Výše mzdy se vydělí obecně stanoveným průměrným počtem dní v měsíci, který může být cca ,3 (ukazatel 2014). Vzorec je zjednodušený, protože mzda zaměstnance se v průběhu roku neměnila. Dostaneme tedy číslo přibližně rovné 1 000 rublů za den. Nejpřesnější čísla mají samozřejmě účetní.

Nyní je třeba výsledné číslo vynásobit počtem dnů dovolené. V zákoníku práce Ruská federace stanoví právo každé osoby na placenou dovolenou v rozsahu dnů, přičemž polovina této doby musí být nepřetržitá. Náš zaměstnanec N tak může odpočívat po dobu 14 nebo dnů a obdrží do svých rukou částku od 14 do tisíců rublů.

Je pozoruhodné, že je také regulováno načasování vydávání náhrady za dovolenou. Zaměstnanec je povinen obdržet náhradu mzdy nejpozději 3 dny před nástupem na dovolenou.

Odměňování a jeho složky

Plat se skládá z několika aspektů:

Přímý plat.
Příplatky z různých důvodů.
Ocenění.
Pobídky atd.

Nemocenská, peněžitá pomoc v mateřství, platby na péči o děti a další sociální pomoc nejsou mzdou a nesou je na bedrech Fondu sociálního pojištění.

Srážky z platu

Rovněž stojí za to připomenout, že výše mezd a skutečně vydané peníze jsou dvě různé částky finančních prostředků. Důvodem jsou daňové povinnosti všech. individuální který zahrnuje:

13% daň z příjmu fyzických osob.
Příspěvky do Fondu sociálního pojištění.
Příspěvky do penzijního fondu.
Zdravotní pojištění (úraz).

Sazby pro všechny tyto oblasti jsou stanoveny vládou Ruské federace a mohou se měnit, ne však více než jednou ročně. A pokud vezmeme v úvahu, že finanční prostředky jsou vydány osobně po sražení všech daní a příspěvků, pak dostaneme skutečný rozdíl mezi tím, co se nashromáždilo, a tím, co bylo přijato.

O minimální mzdě

V naší zemi platí určitá omezení související s minimální mzdou. Existují dva typy minimální mzdy – federální a regionální. První je zřízen na úrovni státu a je společný pro všechny subjekty. Druhý je výsledkem třístranných dohod mezi nimi místní úřady, Federace odborových svazů a Unie zaměstnavatelů v každé konkrétní oblasti. Je nutné dodržovat první. Pokud tedy při výpočtu mzdy bude částka pod stanovenou úrovní, bude se jednat o přestupek.

Od 1. ledna 2019 je minimální mzda v Rusku 7 500 rublů. Od 1. července se tato částka zvýší na 7 800 rublů. Pro legální provádění odborných činností je nutné pamatovat na stávající rámec a vždy jej dodržovat.

Dále upozorňujeme, že při výpočtu mzdy je nutné zohlednit počet mateřských dnů, pokud existuje, nemocenskou, pracovní cesty a další okolnosti, kvůli kterým zaměstnankyně chyběla na svém pracovišti.

Postup výpočtu mezd se provádí měsíčně v každém podniku, kde jsou zaměstnanci. Výpočty závisí na systému odměňování předepsaného pro konkrétního pracovníka a také na systému bonusů, který je pro něj zaveden. Dosažená mzda se zaměstnanci nevydává - je třeba z ní odečíst daň z příjmu (daň z příjmu fyzických osob), výsledkem odečtení je výše dlužné mzdy. Nabízíme výpočet mzdy pomocí online kalkulačky, která vám umožní vypočítat mzdu.

Výpočet lze provést za celý i za částečný měsíc. Mzda je uvedena v pracovní smlouvě v části odměňování. Zaměstnavatel se v tomto případě musí řídit schváleným personálním řádem. Pokud zaměstnanec celý měsíc pracoval naplno – všechny pracovní dny, které odpracoval na pracovišti –, pak dostává plnou mzdu, jak je uvedeno ve smlouvě. V případě nepřítomnosti z jakéhokoli důvodu se mzda snižuje v souladu s odpracovanými pracovními dny.

Při výpočtu mzdy je třeba vzít v úvahu, kolik pracovních dní pracovník skutečně odpracoval. Pokud vše, pak je splatný celý plat, pokud ne vše, použije se vzorec formuláře:

Plat = plat * Odpracované dny v měsíci / Pracovní dny v měsíci.

Například pro listopad 2017 je stanoveno 21 pracovních dnů s přihlédnutím k svátku 4. listopadu. Za tyto dny náleží mzda 23 400,- Pokud zaměstnanec chodil do práce například jen 18 dní, zbytek byl nemocný nebo na dovolené, pak se mu mzda vypočítá ve výši 23 400 * 18 / 21 = 20 057.

Jak vypočítat mzdy v kalkulačce

Chcete-li vypočítat svůj plat za celý měsíc, musíte uvést složky platby (plat, bonusy, dodatečné platby). Pokud máte nárok na odpočet na dítě nebo jiný odpočet standardního typu, pak do kalkulačky zadáváme i jeho celkovou výši. Dále se provede automatický výpočet.

Pro výpočet mzdy za neúplný měsíc je potřeba doplnit vyplněná pole o dva ukazatele - počet pracovních dnů v měsíci a počet skutečně odpracovaných dnů. Tyto dva ukazatele vám umožní vypočítat mzdy za období skutečné pracovní činnosti v měsíci.

Poznámka: Pokud pro region, kde se nachází pracoviště, právní předpisy Ruské federace stanoví regionální koeficient, musí být zohledněn za účelem zvýšení mezd. Kalkulačka má stejnojmenné pole, které ji označuje. Zadejte ukazatel v procentech.

Údaje vyplněné v online kalkulačce vám umožní vypočítat platbu na základě vaší mzdy. Pokud je pro zaměstnance zaveden tarif, pak se výpočet provádí podle jiného principu - tarifní sazba se násobí počtem odpracovaných dnů nebo hodin. Také při platbě za kus je nutné provádět kalkulace jinak - vynásobit cenu množstvím práce a provedených služeb.

Vzorce pro výpočet mezd v roce 2017

Zvažme, jaké vzorce je třeba použít při výpočtu pro různé mzdové systémy.

plat:

Mzda za celý měsíc = Mzda + Bonusy

Mzda za méně než měsíc = Mzda * Odpracované dny / Pracovní dny + Bonusy

Tarifní sazba:

Mzda = Tarifní sazba za hodinu * Odpracované hodiny

Mzda = Tarifní sazba za den * Odpracované dny

Platba za kus:

RFP = cena za 1 jednotku. * Počet jednotek

Výše uvedená online kalkulačka vám umožňuje vypočítat pouze mzdu za celý a částečný měsíc.

Zdanění mezd

V roce 2017 je zaměstnavatel povinen provést z platu zaměstnanců tyto srážky:

Daň z příjmu (daň z příjmu fyzických osob) - sražená z plateb zaměstnanci ve výši 13 %, daňové náklady připadají plně na občana;
Pojistné srážky se přičítají určitou sazbou ke mzdě, výdaje hradí zaměstnavatel a platby zaměstnanci se nesnižují, celkové procento srážek činí 30 % z časově rozlišené mzdy před zdaněním.

Online kalkulačka spočítá nejen naběhlou mzdu, ale i částku splatnou osobně, tedy sníženou o daň z příjmu. Dále je zobrazena výše daně z příjmu fyzických osob a pojistného pro každý typ povinného ručení.

Příklad výpočtu v online kalkulačce

Podívejme se na příklad výpočtu platby, když zaměstnanec celý měsíc nepracoval. Byl na dovolené na vlastní náklady 4 dny, proto v měsíci odpracoval méně pracovních dní. Plat je 35 900 rublů. Výpočet bude proveden za prosinec 2017. Tento měsíc má 21 pracovních dnů. Mzdy by měly být vyplaceny ve dvou částkách - 25. prosince formou zálohy a zůstatek - 10. ledna 2018. Zaměstnanec má čtyři děti, z toho tři nezletilé.

Vyplnění řádků online kalkulačky:

plat v rublech - uveďte celou částku podle smlouvy - 35900;
odměny se zaměstnanci neposkytují, takže ponechá 0;
srážky - pro tři osoby jsou povoleny 1400 + 3000 + 3000 = 7400 (při určování pořadí narození se bere v úvahu i zletilé dítě narozené jako první, i když samotná srážka není povolena);
Vezměme regionální koeficient rovný 0;
pracovní dny v prosinci - 21;
odpracováno = 17 (21-4).

Jakmile uvedené ukazatele zadáte do řádků formuláře kalkulačky, okamžitě online uvidíte výsledek výpočtu, který zobrazuje naběhlé mzdy a výši daně z příjmu fyzických osob a pojistného v sazbách.

Kalkulačka vypadá takto.